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05/10/2021 19:35 AP2 | Prova On-line
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em segunda, 4 Out 2021, 21:41
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 4 Out 2021, 22:20
Tempo
empregado
38 minutos 30 segundos
Avaliar 3,00 de um máximo de 6,00(50%)
Leia o seguinte trecho:
O auditor externo deve estabelecer o valor da materialidade na aplicação dos testes de auditoria. Para tanto, deve
possuir um bom conhecimento do segmento da empresa e da contabilidade. Adicionalmente, Almeida (2012) salienta
que “fixar o valor material para as demonstrações financeiras depende muito da experiência do auditor externo e da
sua sensibilidade com relação a empresa auditada."
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2012, p. 135.
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. o conceito da materialidade se refere a determinação de um valor ou percentual de variação nas
demonstrações financeiras que não levassem o usuário a um entendimento errôneo sobre seu conteúdo 
b. não há necessidade de divulgar em notas explicativas itens considerados relevantes nas demonstrações
financeiras, como, por exemplo, mudança de critérios contábeis
c. o valor da materialidade é de 1% sobre o total do ativo, nos casos de avaliação dos itens do Balanço
Patrimonial.
d. o conceito de materialidade não é utilizado em auditoria.
e. a materialidade serve para definir as contas de pouca relevância para análise pelo auditor.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: o conceito da materialidade se refere a determinação de um valor ou percentual de variação nas
demonstrações financeiras que não levassem o usuário a um entendimento errôneo sobre seu conteúdo
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo a NBC TA 230 (R1), “O auditor não precisa incluir na documentação de auditoria versões superadas de
papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, cópias
anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos ou de outro tipo de documentos em
duplicata.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação
de Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). 
Com base nos tipos de papéis de trabalho do auditor, analise as afirmativas.
I. Qualquer que seja o tipo de papel de trabalho da auditoria, eles devem, no mínimo, possuir os aspectos
fundamentais na sua estrutura. 
II. As demonstrações contábeis e lançamentos de ajustes e reclassificações são os tipos mais comuns de papéis de
trabalho de auditoria. 
III. Os papéis de trabalho têm como finalidade servir para testes de observância e substantivos, independente do tipo
que sejam formatados, pois são únicos e apresentam resultados pré-determinados. 
IV. Os tipos de papéis de trabalhos são aqueles que seguem a ordem do planos de contas da empresa, não existindo
outros tipos. 
Agora, assinale a opção que apresenta as afirmativas corretas. 
Escolha uma opção:
a. Apenas III está correta.
b. Apenas I e II estão corretas.
c. Apenas III e IV estão corretas
d. Apenas II e III estão corretas. 
e. Apenas I está correta.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas I e II estão corretas.
Segundo a NBC T11 (p. 2), a aplicação dos testes substantivos tem como objetivo obter as seguintes conclusões:
existência de um bem na data avaliada; a existência de direitos e obrigações na data avaliada; ocorrência de uma
transação; abrangência, ou seja, se todas as transações foram efetivamente registradas e; mensuração, apresentação
e divulgação de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC T11: normas de auditoria
independente das demonstrações contábeis. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm.
Considerando os objetivos da aplicação dos testes substantivos pela auditoria, avalie as afirmações abaixo.
I – A existência de um bem pode ser verificada pelo auditor por meio de inventário físico.
II – A avaliação da ocorrência de uma transação não é passível de avaliação pela auditoria.
III – A conciliação bancária é um tipo de teste substantivo que avalia a variação anormal nas contas contábeis.
IV – A avaliação das notas explicativas é um exemplo de avaliação pelo auditor da mensuração, apresentação e
divulgação das demonstrações contábeis.
Agora, marque a opção correta
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e IV estão corretas. 
b. Apenas IV está correta.
c. Apenas I, II e III estão corretas.
d. Apenas II, III e IV estão corretas.
e. Apenas I e II estão corretas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Apenas I e IV estão corretas.
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do
planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem
como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Brasil. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TI 01: Da auditoria
interna [S.l.: s.n.], 2003, p. 3. 
 
Com base no texto exposto, assinale a opção que melhor retrata essa análise. 
 
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho, por serem propriedade da empresa de auditoria, não podem servir de apoio e
orientação à empresa auditada para corrigir seus registros contábeis. 
b. Os papéis de trabalho servem para apoiar e corrigir os lançamentos contábeis antes do encerramento do
exercício.
c. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem ser consultados por auditores independente, visto o
dever de manter imparcialidade entre os auditores. 
d. Os papéis de trabalho corroboram análises e orientações para a empresa auditada registrar os fatos
contábeis, conforme normas aplicadas à contabilidade. 
e. Os papéis de trabalho apoiam a conclusão da empresa auditada.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os papéis de trabalho corroboram análises e orientações para a empresa auditada registrar os
fatos contábeis, conforme normas aplicadas à contabilidade.
A fraude é conceituada como “o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela
governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal” (NBC TA 240, p.
4). O auditor está preocupado com as fraudes que possam causar variações relevantes nas demonstrações contábeis.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 240 (R1) -
Responsabilidade do auditor em relação a fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis. Disponível
em: http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/17474/material/NBCTA240(R1).pdf. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. fatores de risco de fraude são eventos ou condições que facilitam a ocorrência de fraudes nas empresas.
b. a responsabilidade de detecção de fraudes nas empresas auditadas é da firma de auditoria 
c. o risco de detecção de distorções relevantesdecorrente de fraudes pela auditoria é inexistente.
d. a contabilidade é o principal órgão de prevenção e detecção de fraudes nas empresas.
e. não é necessária uma postura de ceticismo profissional pelo auditor
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: fatores de risco de fraude são eventos ou condições que facilitam a ocorrência de fraudes nas
empresas.
05/10/2021 19:35 AP2 | Prova On-line
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
“A7 . A documentação de auditoria fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de
auditoria. Contudo, não é necessário nem praticável para o auditor documentar todos os assuntos considerados ou
todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria. Além disso, é desnecessário o auditor documentar
separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por
documentos incluídos no arquivo de auditoria.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação
de Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1).
Acesso em 16/01/2020.
A partir do conhecimento da fase preliminar de elaboração dos papéis de trabalho, análise as afirmativas. 
I. A falta de saldos definitivos, devido ao não de encerramento das Demonstrações Financeiras, podem comprometer
as análises do saldo real das contas, necessitando o auditor trabalhar com previsões. 
II. Executar as análises de auditoria, após o encerramento das demonstrações, apresentaria veracidade nas contas
auditadas, uma vez que ele consegue validar todo o calendário ano auditado com as operações realmente
executadas. 
III. A demanda de trabalho desenvolvido nessa etapa possui variáveis que podem ajudar ou atrasar o trabalho de
auditoria, como a necessidade de data prevista para entrega dos trabalhos, qualidade dos controles internos, entre
outros. 
IV. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada é, normalmente, menos confiável que a
preparada internamente pela empresa auditada. Isso se verifica na fase preliminar. 
Agora, assinale as opções que apresentam as afirmativas corretas.
Escolha uma opção:
a. Apenas I, II e III estão corretas.
b. Apenas I e III estão corretas.
c. Apenas I, II e IV estão corretas
d. Apenas II e III estão corretas. 
e. Apenas II está correta.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas I, II e III estão corretas.
Segundo o AICPA, sigla e inglês para Comitê de Procedimentos de Auditoria do Instituto Americano de Contadores
Públicos Certificados, o controle interno é “o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas,
adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis
[...].”
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011, p. 110.
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que se constitui como exemplo de controle interno a seguinte afirmação:
 
Escolha uma opção:
a. rodízio dos auditores
b. revisão analítica
c. planejamento da auditoria. 
d. testes realizados na visita preliminar
e. conciliação bancária.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: conciliação bancária.
05/10/2021 19:35 AP2 | Prova On-line
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Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“A elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e
facilita a revisão e a avaliação eficazes da evidência de auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do
relatório do auditor. A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser menos precisa do
que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TA 230 (R1) – Documentação
de Auditoria. Disponível em: http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1). 
 A partir do enunciado e do estudo do texto-base, assinale a opção correta sobre papéis de trabalho. 
 
Escolha uma opção:
a. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor pode oferecer para revisões quem os solicitar.
b. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, ser revisados por auditores
independentes, visto o dever de manter imparcialidade entre os auditores. 
c. Os auditores devem reportar a todos os funcionários da empresa auditada as suas conclusões, a fim de
manter o comum trabalho entre a equipe, sendo essas as revisões devidas. 
d. É dever do auditor revisar os papéis de trabalho e manter um papel de trabalho de revisão com assinatura do
auditor revisor. 
e. O auditor interno deve passar seus trabalhos para os auditores independentes revisarem. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: É dever do auditor revisar os papéis de trabalho e manter um papel de trabalho de revisão com
assinatura do auditor revisor. 
Leia o seguinte trecho:
"A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e
da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança,
enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que
pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição." (NBC TA 200,
p. 2)
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC TA 200: objetivos
gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria. Disponível
em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. o auditor interno é colaborador da própria empresa e deve auxiliar o sistema de governança da organização na
detecção de fraudes. 
b. O auditor interno não possui recursos para detecção e fraudes
c. o sistema de governança é um órgão independente e externo as organizações.
d. o auditor independente não pode encontrar fraudes na execução do seu trabalho, pois a responsabilidade é da
auditoria interna.
e. a administração de uma entidade não possui responsabilidade na detecção de fraudes
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: o auditor interno é colaborador da própria empresa e deve auxiliar o sistema de governança da
organização na detecção de fraudes.
05/10/2021 19:35 AP2 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1386706&cmid=161776 6/6
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
De acordo com o CFC, “A7. Os princípios fundamentais da ética profissional a serem observados pelos auditores
incluem: (a) integridade; (b) objetividade; (c) competência profissional e devido zelo; (d) confidencialidade; e (e)
comportamento profissional. Esses princípios estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBCPA01 - Controle de Qualidade
para Firmas de Auditoria Independente. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201. Acesso em: 04/01/2020. 
 
Com base na confidencialidade do auditor, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com autorização. 
b. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, ser consultados por auditores
independentes, visto o dever de manter imparcialidade entre os auditores. 
c. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor pode oferecer para consultas quem os solicitar.
d. Os auditores devem reportara todos os funcionários da empresa auditada as suas conclusões, a fim de
manter o comum trabalho entre a equipe. 
e. Auditor interno deve passar seus trabalhos para os auditores independentes, para que possam trabalhar em
conjunto. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com autorização.
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