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Planilha1 ANEXO 1 - Tabela Simples Nacional - Comércio - 2018 Faixa Receita Bruta em 12 Meses (em R$) Alíquota Valor a Deduzir (em R$) 1ª Faixa Até 180.000,00 4.00% - 2ª Faixa De 180.000,01 a 360.000,00 7.30% 5,940.00 3ª Faixa De 360.000,01 a 720.000,00 9.50% 13,860.00 4ª Faixa De 720.000,01 a 1.800.000,00 10.70% 22,500.00 5ª Faixa De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14.30% 87,300.00 6ª Faixa De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19.00% 378,000.00 Receita Bruta dos últimos 12 meses - 1.331.108,20 Receita Mensal - 170.133,20 Inicialmente você vai precisar conferir dentro da tabela do anexo em questão qual a alíquota no- minal e qual a alíquota efetiva da empresa: No nosso caso, pela tabela a empresa ficaria enquadrada na 4° faixa (entre 720.000,01 e 1.800.000,00), e neste caso, pela tabela é dito que se tem uma alíquota nominal de 10,70% e uma dedução de R$ 22.500,00 Então agora será aplicada a fórmula descrita no passo 2, para encontrar a alíquota efetiva, ou seja, a real alíquota para fins de cálculo do Simples Nacional Aplicação da fórmula: (1.331.108,20 x 10,70% - 22.500,00) = 119.928,57 / 1.331.108,20 = 9,01% Então 9,01% será a nossa alíquota efetiva para fins de cálculo. 170.133,20 x 9,01% = 15.329,00 Valor DAS: 15.329,00 Planilha2 EXERCICIOS SIMPLES NACIONAL: A definição da Receita Bruta Acumulada para a aplicação da alíquota do Simples Nacional, esta matéria busca simular as situações mais comuns nas empresas para encontrar a RBA baseado no Art 5º da CGSN. Art. 5º O valor devido mensalmente pelas ME e pelas EPP optantes pelo Simples Nacional será determinado mediante a aplicação das alíquotas constantes das tabelas dos anexos, aplicando-se sobre as receitas determinadas na forma dos arts. 2º e 3º, observado o disposto nos artigos 9º a 14. § 1º Para efeito de determinação da alíquota, o sujeito passivo utilizará a receita bruta total acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do período de apuração. § 2º No caso de início de atividade no próprio ano-calendário da opção pelo Simples Nacional, para efeito de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade, o sujeito passivo utilizará, como receita bruta total acumulada, a receita do próprio mês de apuração multiplicada por 12 (doze). § 3º Na hipótese do § 2º, nos 11 (onze) meses posteriores ao do início de atividade, para efeito de determinação da alíquota, o sujeito passivo utilizará a média aritmética da receita bruta total dos meses anteriores ao do período de apuração, multiplicada por 12 (doze). EXERCICIO I RECEITA MÊS 05/2021: VENDA 35.000,00- ANEXO I - SIMPLES NACIONAL Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota VALOR A DEDUZIR Até 180.000,00 4.00% 0.00 De 180.000,01 a 360.000,00 7.30% 5,940.00 De 360.000,01 a 540.000,00 9.50% 13,860.00 CALCULO DA RECEITA BRUTA TOTAL: Mês Receita RECEITA 05/2021 35,000.00 May-20 13,000.00 Jun-20 18,000.00 ALÍQUOTA SIMPLES 4.21% Jul-20 10,000.00 Aug-20 13,700.00 VALOR D.A.S 1,473.50 Sep-20 15,500.00 Oct-20 18,100.00 Nov-20 9,800.00 Dec-20 20,000.00 Jan-21 25,000.00 Feb-21 15,000.00 Mar-21 13,000.00 Apr-21 21,000.00 192,100.00
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