Pergunta 3 0 em 1 pontos A Cia. Caldense Ltda. iniciou suas atividades em 20X6, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro con...

Pergunta 3
0 em 1 pontos

A Cia. Caldense Ltda. iniciou suas atividades em 20X6, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$3.000,00, porém, um prejuízo fiscal de R$ 5.000,00. Em 20X7, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 20X8, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IRPJ, de R$18.000,00. Nesse resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$2.000,00. Com base na legislação tributária vigente, o valor do Imposto de Renda devido em 20X8 é de

Resposta Selecionada: Incorreta
R$2.500,00

Resposta Correta: Correta
R$2.250,00

Comentário da resposta:
Resposta incorreta. Incorreto! Com base na IN SRF n. 21, de 1992, art. 22, o prejuízo fiscal de 20X6 deve ser compensado no exercício 20X8. Assim, ao realizar as devidas adições e exclusões e as compensações dos prejuízos, aplica-se a alíquota de 15% do IRPJ.