QUESTÃO 15) A Carimbó Ltda é uma empresa optante pelo Lucro Real trimestral. No último trimestre de 2018 apurou um Prejuízo Contábil de R$ 20.000,0...

Para calcular o IRPJ e a CSLL a recolher no trimestre, é necessário considerar o Prejuízo Contábil, as despesas não dedutíveis, as receitas não tributáveis e os Prejuízos a compensar de exercícios anteriores. Nesse caso, temos um Prejuízo Contábil de R$ 20.000,00, despesas não dedutíveis de R$ 90.000,00, receitas não tributáveis de R$ 10.000,00 e Prejuízos a compensar de R$ 20.000,00. Para calcular o IRPJ, é necessário aplicar a alíquota de 15% sobre a base de cálculo, que é o lucro real trimestral. No caso, como há um prejuízo contábil, não há lucro a ser tributado, portanto, a resposta correta é a alternativa "a) Não há imposto IRPJ e CSLL, existe um Prejuízo no último Trimestre de R$ 15.000,00". Já para a CSLL, a alíquota é de 9% sobre a base de cálculo, que também é o lucro real trimestral. Como não há lucro a ser tributado devido ao prejuízo contábil, a resposta correta também é a alternativa "a) Não há imposto IRPJ e CSLL, existe um Prejuízo no último Trimestre de R$ 15.000,00".