A XYZ Ltda comercializa materiais para construção e é optante pelo Lucro Presumido. No segundo trimestre de 20X1, realizou as seguintes movimentações:
Abril Maio JunhoCompra de mercadoria para revenda 82.000,00 75.000,00 78.000,00Devolução de compra 3.000,00 - 1.000,00Despesas com energia elétrica 700,00 600,00 680,00Venda de mercadorias 270.000,00 245.000,00 250.000,00Devolução de venda 1.000,00 - -
Elaborado pelo professor, 2023.
Diante da situação hipotética apresentada, e com base no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas:
I. A base de cálculo da CSLL será de R$ 61.120,00.
II. Seu IR e adicional, caso haja, a recolher referente ao período será de R$ 9.280,00.
III. Com base na média do faturamento apresentado, poderia ser optante pelo Simples Nacional.
É correto apenas o que se afirma em:
Alternativas
Alternativa 1:
I, apenas.
Alternativa 2:
II, apenas.
Alternativa 3:
I e II, apenas.
Alternativa 4:
I e III, apenas.
Alternativa 5:
II e III, apenas.
Com base nas informações fornecidas, podemos analisar as afirmativas: I. A base de cálculo da CSLL será de R$ 61.120,00. II. Seu IR e adicional, caso haja, a recolher referente ao período será de R$ 9.280,00. III. Com base na média do faturamento apresentado, poderia ser optante pelo Simples Nacional. Analisando as movimentações apresentadas, podemos calcular os valores corretos: I. A base de cálculo da CSLL é calculada sobre o resultado presumido, que é de 32% sobre a receita bruta. Portanto, a base de cálculo da CSLL será de R$ 250.000,00 (receita bruta de venda de mercadorias em junho) x 32% = R$ 80.000,00. II. Para calcular o IR e adicional, é necessário calcular o resultado presumido, que é de 8% sobre a receita bruta. Portanto, o resultado presumido será de R$ 250.000,00 (receita bruta de venda de mercadorias em junho) x 8% = R$ 20.000,00. O IR será calculado sobre o resultado presumido, sendo 15% sobre R$ 20.000,00 = R$ 3.000,00. Não há informações sobre adicional de IR na questão, portanto não podemos calcular esse valor. III. Não há informações suficientes para afirmar se a empresa poderia ser optante pelo Simples Nacional com base na média do faturamento apresentado. Portanto, a alternativa correta é a Alternativa 1: I, apenas.
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