Cientes dos diversos impostos das esferas municipais e estaduais, bem como à luz do regime de apuração possível para empresas individuais, anali...

Cientes dos diversos impostos das esferas municipais e estaduais, bem como à luz do regime de apuração possível para empresas individuais, analise as três situações práticas a seguir, explicando o tratamento tributário cabível e mencionando e justificando:
(i) quais são os tributos comumente devidos nestes tipos de operações;
(ii) qual a alíquota aplicável para este tipo de operação;
(iii) quem é competente para receber cada tributo aplicável:

a) uma empresa em São Paulo que compra e recebe imóveis em doação e os aluga;
b) um hotel em João Pessoa que hospeda clientes e disponibiliza para venda produtos de viagem nos quartos;
c) uma empresa de aluguel de carros situada em Belo Horizonte.

RESPOSTA:
Conforme o enunciado, vamos nos ater apenas aos impostos Estaduais e Municipais.

A) Uma empresa em São Paulo que compra e recebe imóveis em doação e os aluga:

i) Tributos comumente devidos:
(1) ISS - Imposto sobre Serviços: Devido sobre a receita obtida com a locação dos imóveis.
(2) ITBI - Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI): Devido na compra de imóveis, caso ocorra.
(3) ITCMD - Imposto sobre Doações: Devido na doação de imóveis, caso ocorra.

ii) Alíquotas aplicáveis:
(1) ISS - 2% para serviços de intermediação na compra, venda e locação de imóveis
(2) ITBI - 3% tomando em consideração que a empresa está em São Paulo/SP
(3) ITCMD - 4% tomando em consideração que a empresa está em São Paulo/SP.

iii) Autoridades competentes para receber cada tributo aplicável:
(1) Prefeitura Municipal de São Paulo para o ISS.
(2) Prefeitura Municipal de São Paulo para o ITBI (caso ocorra).
(3) Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo para o ITCMD (caso ocorra).

B) Um hotel em João Pessoa que hospeda clientes e disponibiliza para venda produtos de viagem nos quartos:

i) Tributos comumente devidos:
1) ISS – Imposto Sobre Serviço: Devido sobre os serviços de hospedagem e venda de produtos no quarto.

ii) Alíquotas aplicáveis:
1) Só o Patronal.
2) IPVA: 1% - Para veículos de locadora (CNPJ)

iii) Autoridades competentes para receber cada tributo aplicável:
1) Prefeitura Municipal de Belo Horizonte para o ISS.
2) Secretaria da Fazenda do Estado de Minas Gerais para o IPVA.
(i) quais são os tributos comumente devidos nestes tipos de operações;
(ii) qual a alíquota aplicável para este tipo de operação;
(iii) quem é competente para receber cada tributo aplicável:
A empresa em São Paulo que compra e recebe imóveis em doação e os aluga deve pagar ISS, ITBI e ITCMD, sendo que as alíquotas aplicáveis são, respectivamente, 2%, 3% e 4%. A Prefeitura Municipal de São Paulo é competente para receber o ISS e o ITBI (caso ocorra), enquanto a Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo é competente para receber o ITCMD (caso ocorra).
O hotel em João Pessoa que hospeda clientes e disponibiliza para venda produtos de viagem nos quartos deve pagar apenas o ISS, sendo que a alíquota aplicável é a Patronal. A Prefeitura Municipal de Belo Horizonte é competente para receber o ISS.
A empresa de aluguel de carros situada em Belo Horizonte deve pagar apenas o ISS, sendo que a alíquota aplicável é a Patronal. A Prefeitura Municipal de Belo Horizonte é competente para receber o ISS.