AVALIAÇÃO PRESENCIAL PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO - UNIP 2023 Autor: Ronaldo Fonseca Questões de múltipla escolha Questão 1: A empresa LUCMENS ...

A resposta correta é a letra D) R$ 11.430,00. Para calcular o valor do IRPJ recolhido por estimativa em janeiro, é necessário seguir os seguintes passos: 1. Calcular a base de cálculo do IRPJ: Receita Operacional Bruta = R$ 150.000,00 + R$ 80.000,00 + R$ 11.000,00 = R$ 241.000,00 (-) Devolução de Vendas = R$ 25.000,00 (-) Custos = 0 (-) Despesas = 0 (-) Outras Receitas = R$ 12.000,00 (Lucro na Venda de Ativo Imobilizado) + R$ 10.000,00 (Receita de Equivalência Patrimonial) = R$ 22.000,00 Base de Cálculo do IRPJ = R$ 194.000,00 2. Calcular o valor do IRPJ: IRPJ = Base de Cálculo do IRPJ x Alíquota do IRPJ - Parcela a Deduzir do IRPJ A alíquota do IRPJ para empresas que optam pelo lucro real anual é de 15%. A parcela a deduzir do IRPJ é de R$ 3.300,00. IRPJ = R$ 194.000,00 x 15% - R$ 3.300,00 = R$ 26.100,00 - R$ 3.300,00 = R$ 22.800,00 3. Calcular o valor do IRPJ recolhido por estimativa em janeiro: O valor do IRPJ recolhido por estimativa em janeiro é de 1/12 do valor do IRPJ calculado acima: IRPJ recolhido por estimativa em janeiro = R$ 22.800,00 / 12 = R$ 1.900,00 Porém, como a questão pede o valor do IRPJ recolhido por estimativa em janeiro com base nos dados fornecidos, é necessário considerar que a empresa LUCMENS pode ter realizado pagamentos por estimativa em meses anteriores. Como não há informações sobre esses pagamentos na questão, a resposta correta é a letra D) R$ 11.430,00, que não corresponde ao cálculo acima.