AVALIAÇÃO PRESENCIAL PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO - UNIP 2023 Autor: Ronaldo Fonseca Questões de múltipla escolha Questão 6: A empresa Suprema ...
Autor: Ronaldo Fonseca
Questões de múltipla escolha
Questão 6: A empresa Suprema é tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pelo Lucra Real Trimestral. No último trimestre, destacaram-se as seguintes informações:
Lucro Contábil do Período......185.780,00
Depreciação de imóveis alugados.....4 580,00
Provisão para contingência (enchentes)...16.780,00
Despesas com o PAT total dos gastos com Refeição....9.240,00
Resultado não operacional - venda de ativo....45.000,00
Resultado Positivo Equivalência Patrimonial...46.000,00
Recebimento de dividendos....38.500,00
Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de...45.000,00
Base de Negativa da Contribuição Social no valor...35 600,00
Quantidade de refeições =1320 unid.
Com base nas informações, qual o valor da base de cálculo da Contribuição Social?
a) R$ 85.848,00.
b) R$ 87.040,00.
c) R$ 133.040,00.
d) R$ 82.460,00.
e) R$ 70.260,00.
💡 1 Resposta
Ed 
Para calcular a base de cálculo da Contribuição Social, é necessário somar o Lucro Contábil do Período com os ajustes fiscais permitidos pela legislação. Dessa forma, temos: Lucro Contábil do Período: R$ 185.780,00 (+) Depreciação de imóveis alugados: R$ 4.580,00 (+) Provisão para contingência (enchentes): R$ 16.780,00 (-) Despesas com o PAT total dos gastos com Refeição: R$ 9.240,00 (+) Resultado não operacional - venda de ativo: R$ 45.000,00 (+) Resultado Positivo Equivalência Patrimonial: R$ 46.000,00 (+) Recebimento de dividendos: R$ 38.500,00 (-) Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de: R$ 45.000,00 (-) Base de Negativa da Contribuição Social no valor: R$ 35.600,00 Base de cálculo da Contribuição Social = R$ 251.800,00 - R$ 80.600,00 = R$ 171.200,00 Portanto, a alternativa correta é a letra C) R$ 133.040,00.
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