No Lucro Real, o fato gerador para o Imposto de Renda é o lucro contábil obtido em seus respectivos períodos de apuração. Deve-se destacar que para...

Para calcular o IRPJ e a CSLL, devemos ajustar o lucro líquido do exercício, adicionando o lucro de equivalência patrimonial em controlada e a depreciação fiscal complementar a contábil, e excluindo a provisão para perdas em processos trabalhistas e as doações não dedutíveis (brindes). Assim, temos: Lucro líquido do exercício: R$ 4.000.000,00 (+) Lucro de equivalência patrimonial em controlada: R$ 427.000,00 (+) Depreciação fiscal complementar a contábil: R$ 162.000,00 (-) Provisão para perdas em processos trabalhistas: R$ 305.000,00 (-) Doações não dedutíveis (brindes): R$ 238.000,00 Lucro real antes de IRPJ e CSLL: R$ 4.046.000,00 Para calcular o IRPJ, aplicamos a alíquota de 15% sobre o lucro real, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês. Já para a CSLL, aplicamos a alíquota de 9% sobre o lucro real. Assim, temos: IRPJ: (R$ 4.046.000,00 x 15%) + [(R$ 4.046.000,00 - R$ 20.000,00) x 10%] = R$ 964.500,00 CSLL: R$ 4.046.000,00 x 9% = R$ 364.140,00 Portanto, a alternativa correta é a letra B) R$ 964.500,00 e R$ 355.860,00.