A alternativa correta é a letra c) R$ 593.100,00 e R$ 371.400,00. Para calcular o IRPJ e a CSLL, devemos ajustar o lucro contábil, adicionando ou excluindo determinados valores. Adições: - Lucro de equivalência patrimonial em controlada: R$ 427.000,00 - Depreciação fiscal complementar a contábil: R$ 162.000,00 Exclusões: - Provisão para perdas em processos trabalhistas: R$ 305.000,00 - Doações não dedutíveis (brindes): R$ 238.000,00 Lucro Real = Lucro Contábil + Adições - Exclusões Lucro Real = 4.000.000,00 + 427.000,00 + 162.000,00 - 305.000,00 - 238.000,00 Lucro Real = 4.046.000,00 IRPJ = 15% x (Lucro Real - Prejuízo Fiscal Anterior) - Parcela a Deduzir IRPJ = 15% x (4.046.000,00 - 0) - 354,80 IRPJ = R$ 593.100,00 CSLL = 9% x Lucro Real - Parcela a Deduzir CSLL = 9% x 4.046.000,00 - 636,00 CSLL = R$ 371.400,00 Portanto, a alternativa correta é a letra c) R$ 593.100,00 e R$ 371.400,00.
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Contabilidade e Gestão Tributária I
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