A empresa em questão é optante pelo Lucro Real Anual, portanto, para determinar o lucro tributável, devemos ajustar o resultado do exercício, mediante a aplicação das adições e exclusões. Lucro líquido do exercício (lucro contábil) = R$ 4.000.000,00 (+) Lucro de equivalência patrimonial em controlada = R$ 427.000,00 (+) Depreciação fiscal complementar a contábil = R$ 162.000,00 (-) Doações não dedutíveis (brindes) = R$ 238.000,00 (-) Provisão para perdas em processos trabalhistas = R$ 305.000,00 Lucro Real = R$ 4.046.000,00 Para calcular o IRPJ, devemos aplicar a alíquota de 15% sobre o lucro real, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês. IRPJ = (R$ 4.046.000,00 x 15%) + [(R$ 4.046.000,00 - R$ 20.000,00) x 10%] = R$ 589.000,00 Para calcular a CSLL, devemos aplicar a alíquota de 9% sobre o lucro real. CSLL = R$ 4.046.000,00 x 9% = R$ 364.140,00 Portanto, a alternativa correta é a letra c) R$ 589.000,00 e R$ 371.400,00.
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Contabilidade e Gestão Tributária I
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Contabilidade / Ciências Contábeis
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