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Contabilidade Fiscal

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O lucro real é uma forma completa e definitiva de tributação, apurada com base no lucro líquido contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas ou autorizadas pela legislação do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro. De acordo com a Lei 9.430 de 1996, qual das alternativas a seguir apresenta de forma correta os principais requisitos necessários que uma empresa rural deve atender para optar pelo regime tributário do lucro real? a. Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. b. Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 108.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. c. Cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 108.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. d. Cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. e. Cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.
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Evandro Terres

há 2 anos

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Evandro Terres

há 2 anos

Contabilidade de Agronegócios
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ano passado

Para determinar a alternativa correta sobre os requisitos que uma empresa rural deve atender para optar pelo regime tributário do lucro real, precisamos considerar a legislação pertinente, especificamente a Lei 9.430 de 1996. Analisando as opções: a) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. - Esta opção está correta, pois o limite é de R$ 78.000.000,00. b) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 108.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. - Esta opção está incorreta, pois o limite não é R$ 108.000.000,00. c) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 108.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. - Esta opção está incorreta, pois o limite não é R$ 108.000.000,00. d) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. - Esta opção está incorreta, pois o correto é igual ou superior, não apenas superior. e) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. - Esta opção está incorreta, pois o limite deve ser igual ou superior. Portanto, a alternativa correta é: a) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.

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há 2 anos

Analisando as opções apresentadas: a) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. b) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja igual ou superior ao limite de R$ 108.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. c) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 108.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. d) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. e) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja inferior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses. De acordo com a Lei 9.430 de 1996, para uma empresa rural optar pelo regime tributário do lucro real, a opção correta é a alternativa: d) Cuja receita total no ano-calendário anterior seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a 12 (doze) meses.

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A palavra "tributo" deriva do latim tributum, remete ao significado de, àquilo que, por deve, é entregue ao Estado. De acordo com a legislação tributária brasileira, assinale a alternativa que apresenta corretamente o conceito de tributo, de acordo com o art. 3° da Lei n° 5.172, de 25 de outubro de 1966, denominado Código Tributário Nacional (CTN).
Atingiu 0,05 de 0,05 a. Marcar questão instituído com fundamento nos arts. 149 e 195 da Constituição Federal. Divide-se em três subespécies, quais sejam: contribuições de intervenção no domínio econômico, contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas e contribuições de seguridade social. b. como fato gerador, o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. C. para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. d. representa o fator aplicável à base de cálculo para se conseguir o montante que o sujeito passivo deve ao sujeito ativo em face da concretização da hipótese de incidência. e. é toda pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

Leia o seguinte texto para responder à próxima questão. "Em face do regime de competência, se reconhecemos uma receita ou lucro por conta do crescimento de ativos biológicos, a despesa de impostos sobre o lucro deve estar também reconhecida no próprio período, mesmo que seja pagável no futuro, quando realizada a venda. Dessa forma, temos um passivo postergado de impostos sobre o lucro, cujo valor deve ser contabilizado em despesa de impostos sobre o lucro no próprio período em que contabilizamos a receita econômica, e a crédito de grupo correspondente no passivo circulante ou exigível a longo prazo" (GELBECK et al., 2019).
Uma empresa rural, no momento da elaboração do Livro de apuração do Lucro real (LALUR), realiza uma adição temporária no período atual que aumenta a base de cálculo; consequentemente, essa empresa rural apura um valor maior de tributos no período vigente. Essa parcela de tributo apurada a mais é considerada como um(a):
a. ativo fiscal diferido
b. despesa antecipada
c. passivo a curto prazo
d. custo do exercício
e. passivo fiscal diferido

Leia o seguinte texto para responder à próxima questão. "O caso do diferimento de despesas indedutíveis no período em que são reconhecidas, posteriormente, quando tais despesas são realizadas definitivamente, tornam-se Este ajuste de diferença temporário envolvendo a postergação das despesas permite diferenciar o valor apurado de tributos e o valor recolhido de tributos" (GELBECK et 2019).
Considere uma determinada empresa rural que comercializa ativos biológicos e produtos agrícolas. Para fins de tributação de impostos sobre o lucro (IR e CSL), precisa registrar em sua contabilidade o reconhecimento das despesas indedutíveis no período no 2° trimestre do Ano/X5, sendo que tais despesas serão realizadas no 3° trimestre do Ano/X5. Nesse caso, a ocorrência de tais despesas indedutíveis resulta em:
a. Uma dedução na base de cálculo dos tributos sobre o lucro no 2° trimestre/AnoX5.
b. Uma compensação na base de cálculo dos tributos sobre o lucro no 2° trimestre/AnoX5.
c. Uma adição na base de cálculo dos tributos sobre o lucro no 3° trimestre/AnoX5.
d. Uma adição na base de cálculo dos tributos sobre o lucro no 2° trimestre/AnoX5.
e. Uma dedução na base de cálculo dos tributos sobre o lucro no 3° trimestre/AnoX5.

Com base na legislação tributária que disciplina sobre a tributação do lucro real (Lei 9.430 de 1996), tratando-se de pessoas jurídicas em geral, utiliza-se a alíquota de 15% para o Imposto de Renda, mais adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que ultrapassar R$ 20.000,00 por mês ou $ 60.000 no trimestre, com alíquota de 9% para Contribuição Social Sobre o Lucro.

Considere uma determinada empresa rural que comercializa ativos biológicos e produtos agrícolas, enquadrada no regime de tributação do lucro real. Para fins de tributação de impostos sobre o lucro (IR e CSL) precisa registrar em sua contabilidade o reconhecimento das despesas indedutíveis no período no 1º trimestre do Ano/X2, referentes a: provisões de passivos trabalhistas (exceto férias e 13º salário) no valor de R$ 1.150; Provisão para garantias no valor de R$ 830; Perdas estimadas para crédito de liquidação duvidosa no valor de R$ 1.490. Sabendo que o lucro contábil do período antes dos tributos no 1º trimestre do Ano/X2 foi R$ 10.250 e no 2º trimestre do Ano/X2 foi R$ 8.480. Assinale a alternativa que apresenta o montante de impostos apurados no 1º e 2º trimestres do Ano/X2:


a.
1º trimestre: IR apurado: R$ 1.537; CSL apurado: R$ 922

2º trimestre: IR apurado: R$ 751; CSL apurado: R$ 450


b.
1º trimestre: IR apurado: R$ 2.058; CSL apurado: R$ 1.234

2º trimestre: IR apurado: R$ 751; CSL apurado: R$ 450


c.
1º trimestre: IR apurado: R$ 1.537; CSL apurado: R$ 922

2º trimestre: IR apurado: R$ 1.272; CSL apurado: R$ 763


d.
1º trimestre: IR apurado: R$ 2.058; CSL apurado: R$ 1.234

2º trimestre: IR apurado: R$ 1.272; CSL apurado: R$ 763


e.
1º trimestre: IR apurado: R$ 2.058; CSL apurado: R$ 1.234

2º trimestre: IR apurado: R$ 1.537; CSL apurado: R$ 922

Para fins de tributação, a constituição do empresário individual ou sociedade empresária se equipara em todos os efeitos a uma sociedade empresária ou empresário individual, regulados pelo Artigo 984 do Código Civil (Lei 10.406, de 2002). Para isso, é necessário auferir receita bruta em atividade rural, constituindo-se pelo montante das vendas dos produtos oriundos das atividades definidas como atividades agrícolas (CREPALDI, 2019).
Dessa forma, são empresas rurais propriamente ditas:
a. empresas que desenvolvem atividades mercantis, com produto agrícola ou pastoril, como revenda de sementes, animais para corte, fertilizantes e defensivos agrícolas.
b. empresas que transformam os produtos agrícola e pecuários em novos produtos oriundos de um processo industrial.
c. empresas que gerenciam a transformação biológica de ativos biológicos, irrompendo receita com a realização da venda dos produtos agrícolas.
d. empresas que se dedicam ao florestamento e reflorestamento, prestando serviços de administração e manutenção de serviços florestais.
e. empresas que são localizadas em regiões rurais, que trabalham de forma direta ou indireta com a produção agrícola e pecuária.

Com base na legislação tributária que disciplina a tributação do lucro presumido (Lei 9.250 de 1995), a presunção do lucro para a base de cálculo do Imposto de Renda é 8% e Contribuição Social sobre o Lucro é 12%. Sabendo que as alíquotas do Imposto de Renda são 15% e Contribuição Social sobre o Lucro é 9%, o adicional de 10% do Imposto de Renda é aplicado sobre a parcela da presunção do lucro que exceder a R$ 20.000 mensal, ou $ 60.000 no trimestre.
Uma determinada empresa rural que comercializa ativos biológicos e produtos agrícolas, enquadrada no regime de tributação do lucro presumido, durante o segundo trimestre do Ano/X2, apresentou uma receita bruta total de R$ 2.600.000; cancelamento de vendas no valor de R$ 90.000; descontos financeiros obtidos no valor de 15.000; descontos incondicionais concedidos a cliente no valor de R$ 70.000. Assinale a alternativa que apresenta o montante de impostos devidos no segundo trimestre do Ano/X2.
a. IR devido: R$ 43.100; CSL devido: R$ 26,514
b. IR devido: R$ 31.316; CSL devido: R$ 31.316
c. IR devido: R$ 29.460; CSL devido: R$ 29.460
d. IR devido: R$ 43.100; CSL devido: R$ 43.100
e. IR devido: R$ 29.460; CSL devido: R$ 17.676

A escolha do regime tributário é um direito do contribuinte e, desde que aplicado de forma legal e eficaz dentro da elisão fiscal, permite escolher o enquadramento que seja mais vantajoso em termos de economia de impostos e tributos a cada ano, baseado em um planejamento estratégico e na projeção das receitas do referido ano (MARION ,2020). Assinale os três principais tipos de regime tributário utilizados no Brasil: a. Lucro Real, Lucro Presumido, Simples Nacional b. Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado c. Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado d. Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Individual e. Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Estimado

Com base na legislação tributária que disciplina a tributação do lucro real (Lei 9.430 de 1996), tratando-se de pessoas jurídicas em geral, utiliza-se a alíquota de 15% para o Imposto de Renda, mais adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que ultrapassar R$ 20.000,00 por mês ou 60.000 no trimestre, com alíquota de 9% para Contribuição Social Sobre o Lucro.
Considere uma determinada empresa rural que comercializa ativos biológicos e produtos agrícolas, enquadrada no regime de tributação do lucro real, durante o mês de janeiro do Ano/X3, a seguinte demonstração de resultado. receita de vendas 120.000 Produto Agrícola - Soja 120.000 (-) CPV (83.000) Produto Agrícola - Soja 83.000 (=) Resultado Bruto das Vendas 37.000 (=) Resultado antes das Despesas do Exercício 37.000 (-) Despesas do Exercício (8.660) Despesas de Vendas (5.450) Despesas Administrativas (3.210) (=) Resultado do Exercício Antes do IR e CSL 28.340 Considere que, dentre as despesas do período na demonstração de resultado, ocorreram multas tributárias de R$ 750,00; despesas com doações e bonificações R$ 700,00; despesas com alimentação dos sócios apropriação de perdas estimadas com crédito de liquidação duvidosa R$ 430,00. Assinale a alternativa que apresenta o montante de impostos devidos no mês de janeiro do Ano/X3:
a. IR devido: R$ 5.705; CSL devido: R$ 2.774
b. IR devido: R$ 3.856; CSL devido: R$ 3.856
c. IR devido: R$ 3.856; CSL devido: R$ 3.856
d. IR devido: R$ 4.623; CSL devido: R$ 4.623
e. IR devido: R$ 5.705; CSL devido: R$ 2.774

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