Avaliação II - Individual Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:1598550)
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Prova 121640617
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
Os tributos têm seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que 
podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a 
forma de calcular ISS pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do ISS no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração
mensal e regime não cumulativo.
B A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração
mensal e regime não cumulativo.
C A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2% a 5%; período de apuração
mensal e regime cumulativo.
D A base de cálculo é a prestação de serviços; alíquotas variam de 2,5% a 5%; período de apuração
mensal e regime cumulativo.
Assim como alíquotas, bases de cálculo, cumulatividade e não cumulatividade, o período de apuração do 
IRPJ e CSLL varia conforme o regime tributário da empresa.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o período de apuração do IRPJ e CSLL no Lucro 
Presumido:
A Mensal.
B Semestral.
C Trimestral.
D Anual.
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O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da 
presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere 
ao comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%.
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de 
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo.
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo.
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B Somente a sentença IV está correta.
C As sentenças I, II e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de 
encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção que 
são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas do 
setor de transporte de passageiros, no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente:
A 32% e 32%.
B 1,6% e 12%.
C 8% e 12%.
D 16% e 12%.
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período de 
apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo próprio 
regulamento.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de Compensações:
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A Despesas com alimentação de sócios.
B Receitas não tributáveis.
C Prejuízo fiscal de períodos anteriores.
D Lucros e dividendos recebidos.
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para estabelecer a base de cálculo do Imposto 
de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das 
empresas. Pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro acima da 
presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No que se refere 
aos percentuais de presunção do Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir:
I- Para revenda de combustível e derivados, os percentuais de presunção são 1,6% e 12% para IRPJ e 
CSLL, respectivamente.
II- Para a atividade de comércio, os percentuais de presunção são 8% e 12% para IRPJ e CSLL, 
respectivamente.
III- Para a atividade de indústria, os percentuais de presunção são 8% e 12% para IRPJ e CSLL, 
respectivamente.
IV- Para a atividade de transporte de cargas, os percentuais de presunção são 16% e 12% para IRPJ e 
CSLL, respectivamente.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B As sentenças I, III e IV estão corretas.
C As sentenças II e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como 
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a 
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, 
o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. 
No que se refere ao Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O Lucro Presumido é um regime tributário que estima o lucro conforme as atividades empresariais.
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 PORQUE
 II- As empresas optantes pelo Lucro Real presumem o seu lucro a partir de percentuais de presunção para 
o Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro Bruto.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
B A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
C As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
D As asserções I e II são falsas.
E As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como 
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a 
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, 
o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao comportamento dos 
tributos Lucro Presumido, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- É possível aproveitar créditos fiscais de ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) 
no Lucro Presumido.
PORQUE
II- O ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços 
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) é um tributo cumulativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
C A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
D A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
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Os tributos tem seus próprios elementos; por exemplo: base de cálculo, alíquota, período de apuração; que 
podem variar conforme o regime de tributação da empresa. Isso significa que no Lucro Presumido, a 
forma de calcular IPI pode ser diferente do que no Lucro Real.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta as características do IPI no Lucro Presumido:
A A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é
trimestral e o regime é não cumulativo.
B A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é mensal e
o regime é cumulativo.
C A base de cálculo é o produto; a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é
trimestral e o regime é cumulativo.
D A base de cálculo é o produto;a alíquota varia conforme o produto; o período de apuração é mensal e
o regime é não cumulativo.
O Lucro Presumido é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como 
Regulamento do Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a 
arrecadação e a administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Dessa forma, 
o RIR/2018 norteia também o Lucro Real e Lucro Arbitrado. No que se refere ao Lucro Presumido, avalie 
as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O Lucro Presumido é um regime tributário que estima o lucro conforme as atividades empresariais.
PORQUE
II- As empresas optantes pelo Lucro Presumido presumem o seu lucro a partir de percentuais de presunção 
para o Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira.
B A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da
primeira.
D As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
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