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Direito Tributário

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Com base nos seus conhecimentos básicos sobre o Sistema Tributário Nacional, de acordo com a CF/88, assinale a alternativa CORRETA:

(A) Caberá a lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
(B) Compete concorrentemente à União e aos Estados instituir contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico.
(C) As taxas poderão ter base de cálculo própria dos impostos.
(D) A União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituirão os seguintes tributos: impostos, taxas, contribuição de melhoria e empréstimos compulsórios.
(E) Caberá a lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.

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Vamos analisar cada uma das alternativas com base na Constituição Federal de 1988 e no Sistema Tributário Nacional: (A) Caberá a lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre União, Estados, Distrito Federal e Municípios. - Correto. A lei complementar realmente regula os conflitos de competência tributária. (B) Compete concorrentemente à União e aos Estados instituir contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico. - Correto, mas não é a única forma de competência, pois a União tem competência exclusiva para algumas contribuições. (C) As taxas poderão ter base de cálculo própria dos impostos. - Incorreto. As taxas têm base de cálculo específica, que não é a mesma dos impostos. (D) A União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituirão os seguintes tributos: impostos, taxas, contribuição de melhoria e empréstimos compulsórios. - Incorreto. A contribuição de melhoria é um tributo que pode ser instituído, mas não é uma categoria que todos os entes federativos podem instituir da mesma forma. (E) Caberá a lei ordinária regular as limitações constitucionais ao poder de tributar. - Incorreto. As limitações ao poder de tributar são estabelecidas pela própria Constituição, e não por lei ordinária. Dessa forma, a alternativa correta é a (A).

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Sobre direito tributário, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta. I – A compreensão sobre a existência da relação jurídico tributária e o dever em arcar com suas prestações exige entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo compreensão de aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito financeiro. II – A Receita de Direito Público está sujeita à imposição de normas de direito público, utilizando-se da soberania dos entes políticos em face dos interesses privados.

(A) Apenas a afirmativa I está correta
(B) Apenas a afirmativa II está correta
(C) As afirmativas I e II estão corretas
(D) As afirmativas I e II não estão corretas

De acordo com a Legislação Federal acerca do Sistema Tributário Nacional, especificamente a Lei nº 5.172/1966, Código Tributário Nacional, analise a seguinte assertiva: “Cobrança pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, que é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado”. Essa é a definição de qual termo?

(A) Contribuição Especial
(B) Contribuição de Melhoria.
(C) Contribuição de Participação dos Estados e dos Municípios.
(D) Contribuição Imobiliária.
(E) Taxa de Custo de Obras Públicas

Acerca dos tributos, assinale a alternativa correta.

(A) O fato gerador de um imposto é uma situação necessariamente dependente de uma atividade estatal específica.
(B) Entre as situações legalmente previstas que podem ensejar que a União institua empréstimo compulsória não está a iminência de guerra externa.
(C) A utilização potencial de serviço público específico e divisível posto à disposição do contribuinte não constitui fato gerador de taxa.
(D) O limite individual de contribuição de melhoria é o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
(E) O tributo pode ser cobrado mediante atividade administrativa discricionária.

Em relação à classificação e definição das espécies tributárias existem algumas teorias. Sendo essa definição relevante para o ordenamento jurídico, a fim de que seja definido aquilo que é tributo e o que não é. Por esta razão, marque a opção que representa a teoria melhor aceita pela doutrina e pelo STF acerca da definição das espécies tributárias.

(A) Teoria Bipartite: os tributos são os vinculados e os não vinculados. Os tributos vinculados são as taxas, pois o fato gerador descreve uma atuação do Estado, ao passo que os tributos não vinculados são os impostos, visto que o fato gerador não determina uma atuação do Estado.
(B) Teoria Tripartite: os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria, com base no artigo 145 da Constituição Federal e art. 5º CTN, que trazem um rol numerus clausus.
(C) Teoria Quadripartite: os tributos são impostos, taxas, contribuições de melhorias e empréstimo compulsório.
(D) Teoria Quinquipartite/Pentapartida: os tributos são impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais, visto que os Empréstimos Compulsórios e as Contribuições especiais são espécies tributárias de natureza autônoma, eivadas de natureza jurídica própria, diferente das demais espécies de Tributos (impostos, taxas, contribuições de melhoria).

O Brasil possui um complexo sistema tributário. Sobre as espécies de tributos e seus respectivos fatos geradores, assinale a alternativa correta.

(A) A contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado pelos Estados e pelos Municípios para fazer face ao custo de obras e de serviços de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite o valor total do imóvel beneficiado.
(B) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir empréstimos compulsórios para fazer frente a despesas extraordinárias decorrentes de calamidades públicas, de guerra externa ou de sua iminência.
(C) A multa é o tributo cujo fato gerador decorre de um ato ilícito praticado pelo contribuinte, possuindo finalidade arrecadatória.
(D) As taxas cobradas pela União, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador a utilização efetiva de serviço público específico e indivisível prestado ao contribuinte.
(E) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte.

Qual é o fato gerador das taxas, de acordo com o Código Tributário Nacional:

(A) Utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos e divisíveis.
(B) Situação independente de qualquer atividade estatal específica.
(C) Interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes.
(D) Contribuinte torna-se usuário voluntário do serviço público.

De acordo com a Constituição Federal de 1988, é vedado aos entes federativos exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Nesse sentido, de acordo com a legislação e jurisprudência sobre o assunto, ofende o princípio da legalidade tributária.

(A) a atualização monetária dos tributos, com base em critérios legais, por meio de decreto.
(B) a majoração das custas judiciais por Resolução do Tribunal de Justiça.
(C) a definição de alíquotas interestadual do ICMS por Resolução do Senado.
(D) a fixação do vencimento da obrigação tributária por decreto.
(E) a instituição de tributo por meio de medida provisória.

Acerca da competência tributária, marque a alternativa incorreta:

(A) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
(B) O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
(C) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das fun

Sobre a imunidade tributária recíproca, é correto afirmar que:

(A) A empresa pública que explora atividade econômica em sentido estrito não goza do benefício, sendo a ela aplicado o mesmo regime jurídico da iniciativa privada.
(B) Os bens que compõem o patrimônio dos entes da federação quando ocupados por empresa delegatária de serviços públicos não são beneficiados pela imunidade.
(C) A sociedade de economia mista que explora atividade econômica e desempenham serviços públicos obrigatórios e em caráter exclusivo do Estado não gozam do benefício.
(D) As empresas concessionárias de serviço público gozam de imunidade tributária recíproca, considerando que são delegatárias de serviço essencial, ainda que desempenhem atividades que visam ao lucro.

Quais impostos estão sob a competência tributária, de forma exclusiva, dos Municípios?

(A) Imposto Territorial Rural (ITR), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS).
(B) Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD), Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), Imposto Territorial Rural (ITR).
(C) Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos (ITBI), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
(D) Imposto sobre Veículos Automotores (IPVA), Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos (ITBI).

Karina Kelly pretende assumir cargo público na área fiscal e especializar-se nos tributos indiretos. Nessa espécie tributária, é possível repassar o encargo tributário para o denominado contribuinte de fato. Nesse caso, ocorrerá a conhecida:

(A) caracterização evasiva
(B) repercussão tributária
(C) desvinculação elisiva
(D) reparação integral
(E) conexão fiscal

A obrigação tributária nasce a partir da ocorrência do fato gerador. No caso da obrigação tributária principal, o fato gerador é a situação definida em lei:

(A) como necessária e suficiente à sua ocorrência
(B) que impõe a prática de ato coadunado à obrigação acessória
(C) cuja ocorrência concreta é denominada de hipótese de incidência
(D) como relação transitória cujo objeto consiste em uma prestação econômica