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Contabilidade Fiscal

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Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A Constituição Federal.
B Instrução Normativa.
C Decreto Legislativo.
D Código Civil.
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prova final contabilidade e planejamento tributario
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UNIASSELVI

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Para responder à sua pergunta, precisamos identificar qual norma contém os princípios que orientam a aplicação de todos os tributos no Brasil. Analisando as alternativas: A) Constituição Federal - A Constituição é a norma maior do país e estabelece os princípios gerais do sistema tributário nacional, como a legalidade, a anterioridade, a capacidade contributiva, entre outros. B) Instrução Normativa - As instruções normativas são normas infralegais que detalham a aplicação de leis, mas não são a norma maior que orienta todos os tributos. C) Decreto Legislativo - Os decretos legislativos tratam de matérias específicas e não são a norma que estabelece os princípios gerais do sistema tributário. D) Código Civil - O Código Civil regula questões de direito privado e não aborda diretamente os princípios tributários. Portanto, a alternativa correta é: A) Constituição Federal.

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Analise os seguintes gastos da Cia. Peroba, empresa industrial tributada pelo lucro real, em janeiro de 2012 (em milhares de reais): Mão-de-Obra utilizada Diretamente na produção: R$ 300. Matéria-Prima: R$ 700. Insumos Utilizados Diretamente na Produção: R$ 220. Energia Elétrica Utilizada na Produção: R$ 130. Energia Elétrica Utilizada na Área Comercial: R$ 22. Energia Elétrica Utilizada na Área Administrativa: R$ 12.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o total de créditos permitidos da Cia. Peroba para fins de dedução nas bases de PIS/PASEP e Cofins (em milhares de reais):
A R$ 1.084,00.
B R$ 1.072,00.
C R$ 1.050,00.
D R$ 1.350,00.

O ICMS possui caráter de não cumulatividade, pois há a possibilidade de utilização de créditos fiscais oriundos da tributação de operações de compra e venda nas etapas anteriores, mas pode se tornar um imposto cumulativo e não permitir o crédito fiscal.
Quanto às possibilidades de não permissão de crédito do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Não haverá crédito de ICMS quando o adquirente for consumidor final da mercadoria, salvo exceções.
( ) Não haverá crédito de ICMS quando o adquirente for pessoa jurídica optante do Simples Nacional ou quando o adquirente for microempreendedor individual - MEI.
( ) Haverá crédito de ICMS quando o produto estiver sujeito à substituição tributária.
( ) Haverá crédito de ICMS quando houver o Diferencial de Alíquotas do ICMS, pois, nesse caso, o produto foi adquirido para consumo próprio ou para o imobilizado.
A V – F – V – F.
B F – F – V – V.
C F – V – F – V.
D V – V – F – F.

A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definido em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União.
Considerando esses impostos, assinale a alernativa INCORRETA:
A Imposto sobre operações financeiras.
B Imposto sobre grandes fortunas.
C Impostos sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços.
D Imposto sobre produtos industrializados.

A Cia. Francês tem saldo de prejuízo fiscal de R$ 290.000,00 registrado na parte B do LALUR. Em 2020, fez a opção pelo lucro real trimestral, apurando o seguinte resultado: - 1º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 200.000,00. - 2º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 400.000,00. - 3º trimestre: resultado líquido ajustado negativo de R$ 30.000,00. - 4º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 500.000,00.
Considerando somente as informações apresentadas, incluindo as regras relativas à compensação de prejuízos fiscais e as alíquotas vigentes na legislação tributária, o IR devido referente ao 4º trimestre de 2019 será de quanto?
A R$ 91.500,00.
B R$ 111.000,00.
C R$ 66.000,00.
D R$ 84.000,00.

O comportamento dos tributos na contabilidade fiscal e comercial, quando são considerados cumulativos ou não cumulativos, pode ser definido de acordo com a forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte, como é o caso do IRPJ e da CSLL, do PIS e da Cofins. Também a finalidade na aquisição dos materiais, em determinados casos, irá definir o comportamento dos tributos.
A respeito disso, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- Quando o tributo é caracterizado como cumulativo, acarreta aumento do custo de aquisição, refletindo no valor a ser registrado no preço de aquisição do estoque.
PORQUE
II- A elevação do preço de custo de aquisição decorrente da cumulatividade do tributo reflete também na composição do preço de venda. Com o aumento do preço de venda, torna-se também mais elevada a base de cálculo para os demais tributos que têm como origem o valor da mercadoria ou o valor do faturamento.
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.

Considere uma empresa comercial varejista, tributada pelo lucro presumido, com receita bruta de R$ 400.000,00, descontos condicionais de R$ 20.000,00 e receitas financeiras de R$ 2.000,00.
Essa empresa pagará Cofins, no mês, em qual valor?
A R$ 11.460,00.
B R$ 11.400,00.
C R$ 12.060,00.
D R$ 12.000,00.

O Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação é de competência exclusiva dos estados. Suas alíquotas dependem da essencialidade da mercadoria que gerou a circulação.
Considerando as alíquotas aplicáveis nas operações interestaduais, assinale a alternativa INCORRETA:
A 8%
B 4%
C 7%
D 12%

O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Escolher o melhor regime de tributação.
B Sonegar para pagar menos impostos.
C Manter os pagamentos de tributos regulares.
D Identificar possibilidades de redução de tributos.

O IRPJ e a CSLL apurado mensalmente é fato que acontece nas empresas optante pelo lucro real.
Qual é essa modalidade de lucro real?
A Trimestral.
B Semestral.
C Anual.
D Bimestral.

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