prova final contabilidade e planejamento tributario

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial
(Cod.:690632)
Peso da Avaliação
3,00
Prova
41171115
Qtd. de Questões
12
Acertos/Erros
7/5
Nota
7,00
Analise os seguintes gastos da Cia. Peroba, empresa industrial tributada pelo lucro real, em janeiro de 2012 (em milhares de reais): 
Mão-de-Obra utilizada Diretamente na produção: R$ 300. 
Matéria-Prima: R$ 700. 
Insumos Utilizados Diretamente na Produção: R$ 220. 
Energia Elétrica Utilizada na Produção: R$ 130. 
Energia Elétrica Utilizada na Área Comercial: R$ 22. 
Energia Elétrica Utilizada na Área Administrativa: R$ 12.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o total de créditos permitidos da Cia. Peroba para fins de dedução nas bases de PIS/PASEP e
Cofins (em milhares de reais):
A R$ 1.084,00.
B R$ 1.072,00.
C R$ 1.050,00.
D R$ 1.350,00.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo
geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos
os tributos?
A Código Civil.
B Instrução Normativa.
C Decreto Legislativo.
D Constituição Federal.
O ICMS possui caráter de não cumulatividade, pois há a possibilidade de utilização de créditos fiscais oriundos da tributação de operações de
compra e venda nas etapas anteriores, mas pode se tornar um imposto cumulativo e não permitir o crédito fiscal. Quanto às possibilidades de
não permissão de crédito do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Não haverá crédito de ICMS quando o adquirente for consumidor final da mercadoria, salvo exceções. 
( ) Não haverá crédito de ICMS quando o adquirente for pessoa jurídica optante do Simples Nacional ou quando o adquirente for
microempreendedor individual - MEI. 
( ) Haverá crédito de ICMS quando o produto estiver sujeito à substituição tributária. 
( ) Haverá crédito de ICMS quando houver o Diferencial de Alíquotas do ICMS, pois, nesse caso, o produto foi adquirido para consumo
próprio ou para o imobilizado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V – F – V – F.
B F – F – V – V.
C F – V – F – V.
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Icaro Fernando Sardeli
Ciências Contábeis (896574) 
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D V – V – F – F.
A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definido em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos
nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União.
Considerando esses impostos, assinale a alernativa INCORRETA:
A Imposto sobre operações financeiras.
B Imposto sobre grandes fortunas.
C Impostos sobre a circulação de mercadorias e determinados serviços.
D Imposto sobre produtos industrializados.
A Cia. Francês tem saldo de prejuízo fiscal de R$ 290.000,00 registrado na parte B do LALUR. Em 2020, fez a opção pelo lucro real
trimestral, apurando o seguinte resultado: 
- 1º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 200.000,00. 
- 2º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 400.000,00. 
- 3º trimestre: resultado líquido ajustado negativo de R$ 30.000,00. 
- 4º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 500.000,00.
Considerando somente as informações apresentadas, incluindo as regras relativas à compensação de prejuízos fiscais e as alíquotas vigentes na
legislação tributária, o IR devido referente ao 4º trimestre de 2019 será de quanto?
A R$ 91.500,00. 
B R$ 111.000,00.
C R$ 66.000,00.
D R$ 84.000,00.
O comportamento dos tributos na contabilidade fiscal e comercial, quando são considerados cumulativos ou não cumulativos, pode ser
definido de acordo com a forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte, como é o caso do IRPJ e da CSLL, do PIS e da Cofins.
Também a finalidade na aquisição dos materiais, em determinados casos, irá definir o comportamento dos tributos. A respeito disso, avalie as
asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I- Quando o tributo é caracterizado como cumulativo, acarreta aumento do custo de aquisição, refletindo no valor a ser registrado no preço de
aquisição do estoque. 
PORQUE 
II- A elevação do preço de custo de aquisição decorrente da cumulatividade do tributo reflete também na composição do preço de venda. Com
o aumento do preço de venda, torna-se também mais elevada a base de cálculo para os demais tributos que têm como origem o valor da
mercadoria ou o valor do faturamento.
Assinale a alternativa CORRETA:
A A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda, uma proposição falsa.
B As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
C As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
D A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda, uma proposição verdadeira.
Considere uma empresa comercial varejista, tributada pelo lucro presumido, com receita bruta de R$ 400.000,00, descontos condicionais de
R$ 20.000,00 e receitas financeiras de R$ 2.000,00. 
Essa empresa pagará Cofins, no mês, em qual valor?
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Icaro Fernando Sardeli
Ciências Contábeis (896574) 
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A R$ 11.460,00.
B R$ 11.400,00.
C R$ 12.060,00.
D R$ 12.000,00.
O Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal
e de Comunicação é de competência exclusiva dos estados. Suas alíquotas dependem da essencialidade da mercadoria que gerou a circulação.
Considerando as alíquotas aplicáveis nas operações interestaduais, assinale a alternativa INCORRETA:
A 8%
B 4%
C 7%
D 12%
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é
bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das
operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Escolher o melhor regime de tributação.
B Manter os pagamentos de tributos regulares.
C Identificar possibilidades de redução de tributos.
D Sonegar para pagar menos impostos.
O IRPJ e a CSLL apurado mensalmente é fato que acontece nas empresas optante pelo lucro real.Qual é essa modalidade de lucro real?
A Trimestral.
B Semestral.
C Anual.
D Bimestral.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015.
Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação
de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de:
A R$ 102.000,00
B R$ 72.000,00
C R$ 92.000,00
D R$ 82.000,00
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(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu
resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro).....R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de
8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda
(alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 12.790,00.
B R$ 11.826,00.
C R$ 13.690,00.
D R$ 13.710,00.
12 Icaro Fernando Sardeli
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