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Contabilidade Fiscal

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As Empresas de Pequeno Porte (EPP’s) possuem um limite de faturamento de R$ 4,8 milhões anuais. Por outro lado, caso a empresa ultrapasse este limite estipulado em lei, cabe a ela: I. Se a receita bruta ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6 milhões, a empresa deverá comunicar sua exclusão com efeitos para o mês seguinte ao do excesso; II. Se a receita bruta não ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6 milhões, não precisará comunicar sua exclusão; III. Independente do valor de receita bruta ultrapassada, a empresa não precisa comunicar sua exclusão e deve continuar recolhendo impostos pelo mesmo regime até que o FISCO lhe cobre a mudança de regime. É correto o proceder em?
a. Apenas I é verdadeira.
b. I e II estão corretas.
c. I e III são verdadeiras.
d. II e III são verdadeiras.
e. Apenas a II é verdadeira.
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Praticando Para Aprender

há 7 meses

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há 7 meses

CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO atividade de estudo 02
11 pág.

CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO atividade de estudo 02

UNIFATECIE

Respostas

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há 7 meses

Vamos analisar cada afirmativa: I. Se a receita bruta ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6 milhões, a empresa deverá comunicar sua exclusão com efeitos para o mês seguinte ao do excesso. Verdadeiro, essa afirmativa está correta, pois a empresa deve comunicar a exclusão quando ultrapassa esse limite. II. Se a receita bruta não ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6 milhões, não precisará comunicar sua exclusão. Verdadeiro, essa afirmativa também está correta, pois se a empresa não ultrapassa esse limite, não há necessidade de comunicação. III. Independente do valor de receita bruta ultrapassada, a empresa não precisa comunicar sua exclusão e deve continuar recolhendo impostos pelo mesmo regime até que o FISCO lhe cobre a mudança de regime. Falso, essa afirmativa não está correta, pois a empresa deve comunicar a exclusão se ultrapassar o limite estipulado. Com base nas análises, as afirmativas I e II estão corretas. Portanto, a alternativa correta é: b) I e II estão corretas.

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O SIMPLES NACIONAL consiste em um regime tributário simplificado e que tras como principal vantagem o recolhimento único mensal e que engloba diversos tributos. Por outro lado, nem todas as empresas podem optar por este tipo de regime tributário. Deste modo, assinale a alternativa que representa uma característica para a entidade se enquadrar ou não no SIMPLES NACIONAL. a. Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$4.800.000,00. b. Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$480.000,00. c. Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$360.000,00. d. Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$3.600.000,00. e. Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$100.000.000,00.

Quanto ao Lucro Real, julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeira e “F” para Falsa.
( ) As empresas optantes ou obrigadas à apuração do Lucro Real que não quiserem calcular o Imposto de Renda pela estimativa com base na receita bruta ou por meio do balanço ou balancete de suspensão ou redução, poderão escolher a apuração pelo Lucro Real trimestral.
( ) Para a determinação do Lucro Real, será precedida a apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.
( ) O prejuízo fiscal apurado no LALUR, a partir do ano de 1995, poderá ser compensado com o Lucro Real apurado no encerramento do período de apuração, limitado a 50% do Lucro Real apurado.
( ) a base de cálculo estimada com base na receita bruta, devida mensalmente, terá uma alíquota de 15% e, a parcela que exceder a R$ 20.000,00 dessa base de cálculo, incidirá mais um adicional à alíquota de 10%.
a. V, V, F, V.
b. F, V, V, F.
c. F, F, F, F.
d. V, V, V, F.
e. F, F, V, F.

O SIMPLES NACIONAL consiste em fazer um único recolhimento mensal, aplicando se um percentual estabelecido na lei. Assim, neste único recolhimento é abrangido quais tributos? a. IRPJ, CSLL, PIS, IOF, CPMF, ICMS e ISS. b. CSLL, PIS, IPI, IOF, ICMS, INSS, COFINS e ISS. c. IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, IPI, ICMS e ISS. d. IPTU, IPVA, ICMS, EOF, PIS, INSS e ISS. e. IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPVA, IPTU e ITR.

O princípio da Legalidade garante ao contribuinte: a. A opcionalidade do pagamento dos tributos, uma vez que a empresa não tem nenhuma obrigação legal e/ou social de pagar seus tributos. b. O direito de rever todos os seus tributos pagos em forma de crédito que deverá ser abatido no Imposto de Renda da pessoa jurídica no próximo exercício fiscal. c. A economia fiscal através da utilização da exclusão dos tributos, já que é um direito constitucionalmente garantido ao contribuinte. d. A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela formação da empresa de modo que lhe permita a economia de tributos. e. A liberdade para pagar ou não os tributos devidos, de modo que lhe permita a economia de tributos.

Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. Esta prática é chamada de: a. Elisão Fiscal. b. Evasão Fiscal. c. Equiparação Fiscal. d. Exaustão Fiscal. e. Evidência Fiscal

No final de 2008, foi publicada a Lei Complementar número 128/08, consolidando finalmente a legislação do SIMPLES NACIONAL.
Neste sentido, a legislação do SIMPLES NACIONAL teve como grande diferencial:
a. O aumento da burocratização e, consequentemente, o aumento de custo de pessoal, pois fez-se necessário a contratação de mão de obra especializada.
b. A inclusão no recolhimento através de diversas guias dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
c. A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
d. A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
e. A redução da burocratização e, consequentemente, o aumento de custo de pessoal, pois fez-se necessário a contratação de mão de obra especializada.

O planejamento tributário não é exclusividade das grandes companhias. Desde um pequeno estabelecimento até uma empresa de grande porte com unidades por todo o Brasil, podem realizar um planejamento tributário.
Do ponto de vista empresarial, ou seja, analisando seus efeitos na estrutura gerencial e contábil/financeira, o planejamento tributário pode ser:
a. Tático e Estratégico.
b. Operacional e Preventivo.
c. Preventivo e Corretivo.
d. Estratégico e Dinâmico.
e. Operacional e Estratégico.

Julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeiras e “F” para Falso:
( ) Elisão fiscal ocorre nas situações em que o contribuinte pratica atos que, apesar de lícitos, são desprovidos de causas negociais, sendo realizados com fraude à lei ou abuso de direito, nos termos do art. 166, IV e 187 do Código Civil.
( ) A Evasão Fiscal é a conduta lícita do contribuinte antes da ocorrência do fato gerador, que ele pratique sem que esteja revestida de nenhuma prática simulatória, com a qual ele obtenha uma menor carga tributária legalmente possível.
( ) Elusão Fiscal é apenas um dos instrumentos de efetivação do Planejamento Tributário. O Planejamento Tributário é muito mais amplo, pois não é realizado de maneira exclusivamente preventiva.
a. F, F, F.
b. V, V, V.
c. V, F, F.
d. V, F, V.
e. F, F, V.

Nem toda a prática de atos que impliquem em redução da carga tributária para o contribuinte pode ser considerada como planejamento tributário, devendo ser excluídas deste conceito as situações de:
É correto dizer em:
I. Ilícitos;
II. Extrafiscalidade;
III. Incentivos e opções fiscais;
IV. Substituições materiais ou meras abstenção de fatos.
a. I e III estão corretas.
b. III e IV estão corretas.
c. I, II, III e IV estão corretas.
d. I e IV estão corretas.
e. II, III e IV estão corretas.

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