CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO atividade de estudo 02

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CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Atividade de estudo 02
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Questão 1
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Texto da questão
O SIMPLES NACIONAL consiste em um regime tributário simplificado e que tras como principal vantagem o recolhimento único mensal e que engloba diversos tributos. Por outro lado, nem todas as empresas podem optar por este tipo de regime tributário. Deste modo, assinale a alternativa que representa uma característica para a entidade se enquadrar ou não no SIMPLES NACIONAL.
a.
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$480.000,00.
b.
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$360.000,00.
c.
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$100.000.000,00.
d.
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$4.800.000,00.
e.
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$3.600.000,00.
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A resposta correta é:
Teto de receita bruta (faturamento), sendo o máximo estipulado para as empresas do Simples Nacional em R$4.800.000,00.
Questão 2
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Quanto ao Lucro Real, julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeira e “F” para Falsa. 
(   ) As empresas optantes ou obrigadas à apuração do Lucro Real que não quiserem calcular o Imposto de Renda pela estimativa com base na receita bruta ou por meio do balanço ou balancete de suspensão ou redução, poderão escolher a apuração pelo Lucro Real trimestral.
(   ) Para a determinação do Lucro Real, será precedida a apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais.
(   ) O prejuízo fiscal apurado no LALUR, a partir do ano de 1995, poderá ser compensado com o Lucro Real apurado no encerramento do período de apuração, limitado a 50% do Lucro Real apurado.
(   ) a base de cálculo estimada com base na receita bruta, devida mensalmente, terá uma alíquota de 15% e, a parcela que exceder a R$ 20.000,00 dessa base de cálculo, incidirá mais um adicional à alíquota de 10%.
a.
V, V, F, V.
b.
F, V, V, F
c.
F, F, F, F.
d.
V, V, V, F.
e.
F, F, V, F.
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A resposta correta é:
V, V, F, V.
Questão 3
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
O SIMPLES NACIONAL consiste em fazer um único recolhimento mensal, aplicando se um percentual estabelecido na lei. Assim, neste único recolhimento é abrangido quais tributos?
a.
IRPJ, CSLL, PIS, IOF, CPMF, ICMS e ISS.
b.
CSLL, PIS, IPI, IOF, ICMS, INSS, COFINS e ISS.
c.
IPTU, IPVA, ICMS, EOF, PIS, INSS e ISS.
d.
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPVA, IPTU e ITR.
e.
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, IPI, ICMS e ISS.
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A resposta correta é:
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, INSS, IPI, ICMS e ISS.
Questão 4
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
O princípio da Legalidade garante ao contribuinte:
a.
A liberdade para pagar ou não os tributos devidos, de modo que lhe permita a economia de tributos.
b.
A economia fiscal através da utilização da exclusão dos tributos, já que é um direito constitucionalmente garantido ao contribuinte.
c.
A opcionalidade do pagamento dos tributos, uma vez que a empresa não tem nenhuma obrigação legal e/ou social de pagar seus tributos.
d.
A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela formação da empresa de modo que lhe permita a economia de tributos.
e.
O direito de rever todos os seus tributos pagos em forma de crédito que deverá ser abatido no Imposto de Renda da pessoa jurídica no próximo exercício fiscal.
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A liberdade para optar pela estruturação dos seus negócios e pela formação da empresa de modo que lhe permita a economia de tributos.
Questão 5
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. Esta prática é chamada de:
a.
Evidência Fiscal
b.
Exaustão Fiscal.
c.
Evasão Fiscal.
d.
Elisão Fiscal.
e.
Equiparação Fiscal.
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A resposta correta é:
Evasão Fiscal.
Questão 6
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
As Empresas de Pequeno Porte (EPP’s) possuem um limite de faturamento de R$ 4,8 milhões anuais. Por outro lado, caso a empresa ultrapasse este limite estipulado em lei, cabe a ela: 
     I.        Se a receita bruta ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6 milhões, a empresa deverá comunicar sua exclusão com efeitos para o mês seguinte ao do excesso; 
    II.        Se a receita bruta não ultrapassar 20% do limite de R$ 3,6 milhões, não precisará comunicar sua exclusão; 
  III.        Independente do valor de receita bruta ultrapassada, a empresa não precisa comunicar sua exclusão e deve continuar recolhendo impostos pelo mesmo regime até que o FISCO lhe cobre a mudança de regime. 
É correto o proceder em?
a.
Apenas I é verdadeira.
b.
I e III são verdadeiras.
c.
Apenas a II é verdadeira.
d.
I e II estão corretas.
e.
II e III são verdadeiras.
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A resposta correta é:
I e II estão corretas.
Questão 7
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
No final de 2008, foi publicada a Lei Complementar número 128/08, consolidando finalmente a legislação do SIMPLES NACIONAL. Neste sentido, a legislação do SIMPLES NACIONAL teve como grande diferencial:
a.
O aumento da burocratização e, consequentemente, o aumento de custo de pessoal, pois fez-se necessário a contratação de mão de obra especializada.
b.
A inclusão no recolhimento através de diversas guias dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
c.
A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
d.
A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
e.
A redução da burocratização e, consequentemente, o aumento de custo de pessoal, pois fez-se necessário a contratação de mão de obra especializada.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
A inclusão no recolhimento único dos encargos previdenciários, reduzindo o custo de pessoal e incentivando a contratação de mão de obra.
Questão 8
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
O planejamento tributário não é exclusividade das grandes companhias. Desde um pequeno estabelecimento até uma empresa de grande porte com unidades por todo o Brasil, podem realizar um planejamento tributário. Do ponto de vista empresarial, ou seja, analisando seus efeitos na estrutura gerencial e contábil/financeira, o planejamento tributário pode ser:
a.
Estratégico e Dinâmico.
b.
Tático e Estratégico.
c.
Operacional e Preventivo.
d.
Preventivo e Corretivo.
e.
Operacional e Estratégico.
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A resposta correta é:
Operacional e Estratégico.
Questão 9
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Julgue as afirmativas abaixo com “V” para Verdadeiras e “F” para Falso: 
(   ) Elisão fiscal ocorre nas situações em que o contribuinte pratica atos que, apesar de lícitos, são desprovidos de causas negociais, sendo realizados com fraude à lei ou abuso de direito, nos termos do art. 166, IV e 187 do Código Civil13. 
(   ) A Evasão Fiscal é a conduta lícita do contribuinte antes da ocorrência do fato gerador, que ele pratique sem que esteja revestidade nenhuma prática simulatória, com a qual ele obtenha uma menor carga tributária legalmente possível. 
(   ) Elusão Fiscal é apenas um dos instrumentos de efetivação do Planejamento Tributário. O Planejamento Tributário é muito mais amplo, pois não é realizado de maneira exclusivamente preventiva.
a.
F, F, F.
b.
V, V, V.
c.
V, F, V.
d.
F, F, V.
e.
V, F, F.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
F, F, F.
Questão 10
Correto
Atingiu 0,05 de 0,05
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Texto da questão
Nem toda a prática de atos que impliquem em redução da carga tributária para o contribuinte pode ser considerada como planejamento tributário, devendo ser excluídas deste conceito as situações de: 
     I.        Ilícitos.
    II.        Extrafiscalidade.
  III.        Incentivos e opções fiscais.
  IV.        Substituições materiais ou meras abstenção de fatos. 
É correto dizer em:
a.
I e IV estão corretas
b.
II, III e IV estão corretas.
c.
I e III estão corretas.
d.
III e IV estão corretas.
e.
I, II, III e IV estão corretas.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é:
I, II, III e IV estão corretas.
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