ICMS Revisão 2024

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<p>A empresa de construção civil Britadeira Ltda. é intimada por autoridade da Fazenda Estadual para que</p><p>proceda ao recolhimento do ICMS complementar referente à diferença das alíquotas interestaduais e</p><p>internas proveniente de aquisição de materiais adquiridos pela limitada em outro Estado para utilizar em</p><p>obra realizada no território da unidade federativa que realizou a intimação. Diante desse fato, o</p><p>administrador da empresa consulta os seus conhecimentos tributários, com o intuito de saber se, de fato,</p><p>deve incidir a cobrança do ICMS – ou de qualquer outra espécie de imposto estadual ou municipal – sobre a</p><p>operação realizada pela companhia. Responda fundamentadamente.</p><p>Determinado contribuinte do ICMS, com sede no Estado Beta, detentor de saldos credores do respectivo</p><p>imposto acumulados desde a edição da Lei Complementar no. 87/96, em razão de operações de exportação,</p><p>foi autuado pela Fiscalização Estadual sob o entendimento de ser inválida a operação de transferência dos</p><p>saldos credores do ICMS acumulados a outro estabelecimento seu, situado no mesmo Estado, tendo em</p><p>vista a ausência de lei estadual disciplinando a hipótese objeto do auto de infração em questão. Procedeu o</p><p>Fisco corretamente? Justifique com base na legislação tributária pertinente.</p><p>Loja dedicada à venda de vídeo-game, localizada na cidade de Ribeirão Preto, São Paulo, adquire café de</p><p>empresa localizada no Estado de Goiás. Trata-se de operação interestadual com destino a contribuinte</p><p>consumidor final. Pergunta-se: i) incide ICMS nessa operação de venda? ii) quais são ou qual é o credor? iii)</p><p>quem responde pelo pagamento do imposto? Explique todas as variáveis.</p><p>De acordo com a Lei Complementar n.º 87/1996, conhecida como Lei Kandir, o ICMS</p><p>A) pode ser submetido à compensação do valor do imposto devido em cada operação com o montante</p><p>cobrado nas anteriores, sendo um imposto não-cumulativo.</p><p>B) incide exclusivamente sobre mercadorias importadas e ativos digitais.</p><p>C) é um imposto cumulativo que incide em cada etapa de comercialização.</p><p>D) não permite a compensação do valor do imposto devido em operações anteriores. E tem suas alíquotas</p><p>fixadas pela União.</p><p>De acordo com a CF, no caso de operações de compra e venda que destinem bens e serviços a consumidor</p><p>final localizado em outro estado, deverá ser aplicada a alíquota:</p><p>a ) interestadual, cabendo ao estado de localização de origem a diferença entre a alíquota interna do estado</p><p>destinatário e a alíquota interestadual.</p><p>b) interestadual, cabendo ao estado de localização do destinatário a diferença entre a alíquota interna do</p><p>estado destinatário e a alíquota interestadual.</p><p>c) interna do estado de localização do destinatário, cabendo a arrecadação apenas a esse estado.</p><p>D ) interna do estado de origem do produto ou serviço, cabendo a arrecadação apenas a esse estado.</p><p>E)interestadual, cabendo ao estado de localização de origem a totalidade do valor arrecadado.</p><p>Analise as informações a seguir:</p><p>I. O imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de</p><p>transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação - ICMS incide sobre operações relativas à</p><p>circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e</p><p>estabelecimentos similares.</p><p>II. O imposto não incidirá sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por</p><p>qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores, mas incidirá fornecimento de mercadorias com</p><p>prestação de serviços não compreendido na competência tributária dos Municípios.</p><p>Marque a alternativa CORRETA:</p><p>A ) As duas afirmativas são verdadeiras.</p><p>B) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.</p><p>C) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.</p><p>D) As duas afirmativas são falsas.</p><p>(Ano: 2021 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-ES Prova: FGV - 2021 - SEFAZ-ES - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Manhã) Em</p><p>junho de 2021, Paulo, domiciliado em Vila Velha (ES), adquiriu, pela Internet, uma bicicleta para seu uso pessoal de</p><p>uma sociedade empresária, sediada em Osasco (SP). Acerca do ICMS devido nesta operação, adotar-se-á a alíquota</p><p>interestadual e caberá</p><p>A ) ao Estado de São Paulo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado de São Paulo e a</p><p>alíquota interestadual.</p><p>B ) ao Estado do Espírito Santo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado do Espírito Santo</p><p>e a alíquota interestadual.</p><p>C ) ao Estado de São Paulo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado do Espírito Santo e</p><p>a alíquota interestadual.</p><p>D ) ao Estado do Espírito Santo o ICMS correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado de São Paulo e</p><p>a alíquota interestadual.</p><p>E ) aos Estados do Espírito Santo e de São Paulo a partilha, em partes iguais, do ICMS correspondente à diferença entre</p><p>a alíquota interna do Estado de São Paulo e a alíquota interestadual.</p><p>(Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: TJ-RO Prova: VUNESP - 2019 - TJ-RO - Juiz de Direito Substituto) A empresa ABC</p><p>Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento sediado em específico estado da Federação, vendeu, no ano</p><p>de 2019, à empresa XYZ Ltda., sediada em outro estado da Federação e não contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas</p><p>à alíquota no estado de origem e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas com origem no</p><p>estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino para o estado do estabelecimento da empresa XYZ</p><p>Ltda. é de 12%. Considerando que a empresa XYZ Ltda. seja a consumidora final das mercadorias, é correto afirmar</p><p>que se adotará a alíquota. Alternativas</p><p>A ) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino respectivamente um terço e dois terços</p><p>do imposto diferencial correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das</p><p>mercadorias.</p><p>B ) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%, que deverá</p><p>ser recolhido pela empresa XYZ Ltda., destinatária das mercadorias.</p><p>C ) interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o imposto correspondente a 6%, que deverá</p><p>ser recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.</p><p>D ) interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela</p><p>empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.</p><p>E ) interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a integralidade do imposto, que deverá ser</p><p>recolhido pela empresa ABC Ltda., remetente das mercadorias.</p><p>Gilson é fã de cinema. Sujeito ligado às tradições, gosta de alugar DVD´S. Neste final de semana, locará dois</p><p>fimes, hospedados nessa mídia. Pagará, por isso, o módico valor de R$ 20,00 (vinte reais). Você é consultado</p><p>pela locadora. Está em dúvida sobre qual imposto incide, se ICMS ou ISS? Explique, indicando, se o caso, qual</p><p>tributo pode eventualmente incidir nesta operação. Justique.</p><p>(FGV – OAB – XXX)O Estado Y concedeu, em 2018, por iniciativa própria e isoladamente, mediante uma lei</p><p>ordinária estadual, isenção fiscal do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) a um</p><p>determinado setor de atividade econômica, como forma de atrair investimentos para aquele Estado. Diante</p><p>desse cenário, assinale a afirmativa correta.</p><p>A) É suficiente lei ordinária estadual para a concessão de tal isenção de ICMS, por se tratar de tributo de</p><p>competência estadual.</p><p>B) Ainda que se trate de tributo de competência estadual, somente por lei estadual complementar seria</p><p>possível a concessão de tal isenção de ICMS.</p><p>C) A lei ordinária estadual pode conceder tal isenção de ICMS, desde que condicionada a uma contrapartida</p><p>do contribuinte beneficiado.</p><p>D) Apesar de se tratar de tributo de competência estadual, a concessão de tal isenção</p><p>de ICMS pelo Estado</p><p>deve ser precedida de deliberação dos Estados e do Distrito Federal (CONFAZ).</p><p>(Ano: 2022 Banca: FCC Órgão: PGE-AM Prova: FCC - 2022 - PGE-AM - Procurador do Estado da 3ª Classe) O</p><p>ICMS é um tributo estadual, mas com nítida feição nacional. Nos termos da Constituição Federal, da</p><p>jurisprudência do Supremo Tribunal Federal e da legislação sobre a matéria, o ICMS incide sobre:</p><p>A ) o deslocamento de mercadorias entre estabelecimentos da mesma pessoa jurídica situados em estados</p><p>diversos da Federação.</p><p>B ) o valor pago em arrendamento mercantil internacional.</p><p>C) a importação de veículos, ainda que por pessoas físicas não empresárias.</p><p>D ) a locação de bens móveis, considerando a alteração física da detenção do bem.</p><p>E ) os valores de serviços de buffet, no qual haja fornecimento de mercadorias, adquiridas pelo cliente</p><p>diretamente de terceiro.</p><p>2 (Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-AM Prova: FGV - 2022 - SEFAZ-AM - Técnico da Fazenda Estadual) O</p><p>ICMS é uma grande fonte de receita dos Estados da Federação, sendo normal que estes busquem sempre</p><p>mais arrecadação para custear os serviços oferecidos à população. Sobre o ICMS, é correto afirmar que ele</p><p>não incide sobre. Alternativas</p><p>A ) as operações interestaduais relativas à energia elétrica e ao petróleo, inclusive lubrificantes e</p><p>combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando destinados à industrialização ou à comercialização.</p><p>B ) as operações interestaduais relativas à energia elétrica e ao petróleo, inclusive lubrificantes e</p><p>combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, destinados a qualquer fim.</p><p>C ) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária</p><p>dos Municípios.</p><p>D ) as operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas</p><p>em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.</p><p>E ) a entrada de mercadoria ou bens importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja</p><p>contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.</p><p>3) (Ano: 2022 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-AM Prova: FGV - 2022 - SEFAZ-AM - Técnico da Fazenda Estadual)</p><p>Aluísio Soares importou uma guitarra do exterior para sua coleção e se revoltou ao ter que pagar o ICMS. Ele</p><p>alega que o instrumento não tem fins comerciais porque ele não toca em público e não aufere nenhuma</p><p>renda com este hobby. Avalie se Aloísio terá direito a não pagar o tributo e assinale a afirmativa correta.</p><p>A ) O imposto não pode ser cobrado, uma vez provada a falta de intuito comercial da mercadoria importada.</p><p>B ) O imposto pode ser cobrado, porque a Receita Estadual não tem certeza de que ele nunca usará para fins</p><p>comerciais.</p><p>C ) O imposto não pode ser cobrado, já que não aufere renda ou presta serviços com tal instrumento</p><p>D ) O imposto pode ser cobrado, pois é contribuinte mesmo sem habitualidade ou intuito comercial, quem</p><p>importa bens do exterior.</p><p>E ) O imposto não pode ser cobrado, desde que ele se comprometa a permanecer com o instrumento por</p><p>cinco anos.</p><p>4 (Ano: 2021 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: PGE-MS Prova: CESPE / CEBRASPE - 2021 - PGE-MS -</p><p>Procurador do Estado) Conforme as disposições constitucionais pertinentes à circulação de mercadorias,</p><p>sobre uma operação com mercadorias em que o estado de São Paulo venda para consumidor do estado do</p><p>Mato Grosso do Sul um aparelho celular</p><p>Alternativas</p><p>A ) incidirá somente a alíquota interna do estado do Mato Grosso do Sul, tendo em vista que o consumidor</p><p>está localizado em seu território.</p><p>B ) incidirá a alíquota interestadual, mas o diferencial de alíquota será devido ao estado de São Paulo, tendo</p><p>em vista que o estabelecimento contribuinte está localizado em seu território.</p><p>C ) incidirá a alíquota interestadual, mas o diferencial de alíquota será devido ao estado de Mato Grosso do</p><p>Sul, tendo em vista que o consumidor está localizado em seu território.</p><p>D ) incidirão a alíquota interestadual e a alíquota interna.</p><p>E ) não incidirá o ICMS, tendo em vista que a operação se deu entre contribuinte e não contribuinte do</p><p>imposto.</p><p>4) (Ano: 2020 Banca: Avança SP Órgão: Câmara de Vinhedo - PR Prova: Avança SP - 2020 - Câmara de Vinhedo</p><p>- PR - Procurador Jurídico) No que se refere à incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e</p><p>Serviços (ICMS) sobre operações interestaduais de exportação e importação, analise os itens a seguir e, ao</p><p>final, assinale a alternativa correta:</p><p>I – Nas operações interestaduais que destinam bens a consumidor final, será aplicada a alíquota interna do</p><p>Estado, quando o destinatário for contribuinte do ICMS.</p><p>II – Incide ICMS sobre a entrada de bens importados por pessoa física, qualquer que seja sua finalidade.</p><p>III – Cabe ao Senado Federal, por meio de Resolução, estabelecer as alíquotas do ICMS aplicáveis às</p><p>operações e prestações interestaduais.</p><p>A ) Apenas o item I é verdadeiro.</p><p>B ) Apenas o item II é verdadeiro.</p><p>C ) Apenas o item III é verdadeiro.</p><p>D ) ) Apenas os itens II e III são verdadeiros.</p><p>E) Nenhum dos itens é verdadeiro.</p><p>5) (Ano: 2009 Banca: FUNDEPES Órgão: PRODABEL) Analise as seguintes afirmativas concernentes ao</p><p>Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre prestação de Serviços de transporte</p><p>interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).</p><p>I. É não cumulativo, ou seja, o valor devido em uma operação pode ser compensado com o montante</p><p>cobrado na operação anterior, mesmo que cada operação tenha sido realizada em estados diferentes.</p><p>II. A isenção ou não-incidência em uma operação não desqualifica a compensação com o valor devido nas</p><p>operações seguintes, independentemente dos estados onde se realizarem as operações.</p><p>III. Em operações que destinem bens e serviços para consumidores finais localizados em outro estado, deve</p><p>ser adotada a alíquota interestadual nos casos em que esses consumidores forem contribuintes – ou não -</p><p>do imposto.</p><p>A partir dessa análise, pode-se concluir que estão CORRETAS</p><p>A ) apenas as afirmativas I e II.</p><p>B ) apenas as afirmativas I e III.</p><p>C ) apenas as afirmativas II e III.</p><p>D ) todas as afirmativas.</p><p>6) (Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Campinas - SP Prova: VUNESP - 2019 - Prefeitura de</p><p>Campinas - SP - Auditor Fiscal Tributário Municipal - Conhecimentos Específicos 2) A respeito do imposto</p><p>sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte</p><p>interestadual e intermunicipal e de comunicação, é correto afirmar que. Alternativas</p><p>A ) as alíquotas internas, nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de serviços,</p><p>não poderão jamais ser inferiores às previstas para as operações interestaduais.</p><p>B ) resolução do Senado Federal, aprovada pela maioria absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquotas</p><p>aplicáveis às operações e prestações, interestaduais.</p><p>C ) deverá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.</p><p>D ) tem suas alíquotas fixadas por lei nacional (“Lei Kandir”), de maneira a mitigar os problemas decorrentes</p><p>da chamada “guerra fiscal”.</p><p>E ) a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação implicará crédito para</p><p>compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.</p><p>7) (Ano: 2019 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Prefeitura de Suzano - SP Prova: Instituto Consulplan - 2019</p><p>- Prefeitura de Suzano - SP - Procurador Jurídico) A empresa Delta transferiu equipamentos de seu ativo</p><p>permanente do Estado Astra para o Estado Beta. Emitiu, para acompanhar tais bens, uma nota fiscal</p><p>informando, contudo, que não haveria a incidência do ICMS. A Fazenda, entretanto, autuou e multou Delta,</p><p>emitindo a Certidão de Dívida Ativa correspondente ao valor do tributo que considerou devido. Neste caso,</p><p>deve prevalecer o entendimento: Alternativas</p><p>A ) Da Fazenda Pública Estadual, uma vez que a circulação de mercadorias</p><p>é fato gerador do ICMS.</p><p>B ) Da Empresa Delta, eis que a exigência do tributo, na hipótese, seria ilegal, por não ter ocorrido o fato</p><p>gerador do ICMS.</p><p>C ) Da empresa Delta, já que a Fazenda deveria, obrigatoriamente, tê-la notificado para apresentar defesa,</p><p>antes de efetivar a autuação.</p><p>D ) Da Fazenda Pública Estadual, pois a simples falta de pagamento no prazo regulamentar de tributo devido</p><p>autoriza a Fazenda a inscrever a dívida e ingressar com a cobrança judicial.</p><p>OAB- FGV – XXI João, advogado tributarista, é procurado para orientar a empresa L a respeito do</p><p>comportamento da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal sobre matéria tributária.</p><p>Como assistente de João, assinale a opção que veicula enunciado com efeito vinculante em relação aos</p><p>órgãos do Poder Judiciário e à Administração Pública direta e indireta, nas esferas federal, estadual e</p><p>municipal.</p><p>A) Na entrada de mercadoria importada do exterior é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do</p><p>desembaraço aduaneiro.</p><p>B) Ainda quando alugado a terceiros, o imóvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo Art. 150,</p><p>inciso VI, alínea c, da CRFB/88, permanece imune ao IPTU, não importando a finalidade a que os aluguéis se</p><p>destinem.</p><p>C) A norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária está sujeita ao princípio da</p><p>anterioridade.</p><p>D) A exigência de depósito prévio, como requisito de admissibilidade de ação judicial na qual se pretenda</p><p>discutir a exigibilidade de crédito tributário, é constitucional.</p><p>OAB FGV XXI O Estado Alfa editou duas leis relativas ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços</p><p>– ICMS. A primeira, com o objetivo de fomentar a indústria de uma determinada área e atrair contribuintes</p><p>de outros Estados da Federação, concedeu redução da base de cálculo do ICMS para pessoas jurídicas que</p><p>instalassem indústrias dentro daquela região, sem a deliberação dos outros Estados. A segunda, de abril de</p><p>2016, reduziu o prazo para recolhimento do ICMS.</p><p>Sobre a hipótese, responda aos itens a seguir.</p><p>A) É legítima a redução de base de cálculo concedida pela primeira lei? (Valor: 0,65)</p><p>B) A segunda lei está sujeita ao princípio da anterioridade? (Valor: 0,60)</p><p>A pessoa jurídica Verdes Campos Ltda. realiza transporte de cargas entre os estados “X” e “Y” por meio de</p><p>sua frota de 30 caminhões. Sobre a referida prestação de serviço de transporte, assinale a opção correta.</p><p>A) Incide o ISS, de competência dos Municípios.</p><p>B) Não incide qualquer imposto.</p><p>C) Incide o ICMS, de competência dos Estados.</p><p>D) Incide o IPVA, de competência dos Estados.</p><p>(Ano: 2018 Banca: CESGRANRIO Órgão: Transpetro Prova: CESGRANRIO - 2018 - Transpetro - Advogado</p><p>Júnior) A empresa V, montadora de veículos, efetua operações de deslocamento de peças entre os</p><p>estabelecimentos que possui, em municípios vizinhos situados no mesmo estado, para que sua produção</p><p>seja finalizada. Um dia, o fisco estadual decide reter a mercadoria que estava sendo transportada pelo</p><p>veículo da empresa entre uma filial e outra, como forma de forçar o pagamento do ICMS, uma vez que o</p><p>motorista da empresa não apresentou comprovante referente ao adimplemento do alegado débito fiscal.</p><p>Considerando a situação apresentada e com base na legislação vigente, o ICMS é</p><p>A ) devido, pois houve circulação de mercadoria, mas a retenção dessa mercadoria é ilegal.</p><p>B ) devido, pois a mercadoria foi transportada entre dois municípios, e a retenção dessa mercadoria é legal.</p><p>C ) indevido, pois não houve transferência da propriedade da mercadoria, mas a retenção dessa mercadoria</p><p>é legal.</p><p>D ) indevido, pois não ocorre o fato gerador do imposto, e a retenção dessa mercadoria é ilegal.</p><p>E ) indevido, pois é objeto de imunidade, e a retenção dessa mercadoria é ilegal.</p>