Considere os seguintes lançamentos efetuados pela contabilidade:  Em 17/08, o extrato bancário registrou a seguinte movimentação na conta da empresa:

A princípio, vamos colocar o enunciado completo para maior compreensão:

Considere os seguintes lançamentos efetuados pela contabilidade:

Dia 16/08
- Depósito no Banco de um cheque recebido de um cliente no valor de R\$ 1.000,00

Dia 17/08
- Não houve lançamentos

Em 17/08, o extrato bancário registrou a seguinte movimentação na conta da empresa:
- Devolução do cheque depositado em 16/08 no valor de R\$ 1.000,00
- Resgate automático de aplicação financeira no valor de R\$ 1.000,00
- Cobrança de tarifas bancárias diversas no valor de R\$ 500,00

Em 15/08/20X1, a conciliação bancária não evidenciou divergências entre o saldo contábil e o saldo bancário, sendo ambos iguais a zero (R$ 0,00).

Com base nos lançamentos apresentados, é correto afirmar que, em 17/08/20X1, o resultado da conciliação bancária evidenciou

a) saldo contábil de R\$ 500
b) saldo contábil menor que saldo bancário
c) saldo bancário de R\$ 1.500
d) saldo contábil de R\$ 1.000 e saldo bancário de R\$ 500
e) não haver diferenças entre o saldo contábil e o saldo bancário

Nesta questão, deve-se aplicar o conceito de Conciliação bancária.

É importante destacar que além das transações comerciais básicas (pagamentos, recebimentos, transferências), a conciliação bancária também corrige o valor da conta Bancos Conta Movimento em decorrência de recebimentos de rendimentos financeiros e pagamentos de taxas ou tarifas.

Fazendo o cálculo da movimentação contábil e da movimentação bancária da conta da empresa, teremos o seguinte:

Portanto, a alternativa correta é a  D) Saldo contábil de R\$ 1.000 e saldo bancário de R\$ 500.