O que são fluxos de caixa e seus demonstrativos? e quais métodos podem sem elaborados? obrigado.

Segundo o Osni Moura Ribeiro, fluxos de Caixa são os ingressos e saídas de Caixa e equivalentes. Assim, para realização da DFC, o conceito de Caixa engloba todas as disponibilidades da empresa nas contas: Caixa, Banco Conta Movimento e Aplicações de Liquidez Imediata.

Seus métodos de elaboração podem ser feito de duas maneiras:

Método Direto: Os recursos derivados das operações são indicados a partir dos recebimentos e pagamentos decorrentes das operações normais, efetuados durante o período.

Método Indireto: Os recursos derivados das operações são indicados a partir do Lucro Líquido do Exercício ajustado.

Esta demonstração indica a origem de todo o dinheiro que entrou no caixa em determinado período e, ainda, o Resultado do Fluxo Financeiro. Assim como a Demonstração de Resultados de Exercícios, esse Demonstrativo  é uma demonstração dinâmica e também está contida no balanço patrimonial.

A Demonstração do Fluxo de Caixa irá indicar quais foram às saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo.

Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas:

I - Atividades Operacionais;

II - Atividades de Investimento;

III - Atividades de Financiamento.