Contabilidade Tributária

Contabilidade Tributária
 
O Contador Tributarista tem como tarefa constante o estudo da legislação, de forma a identificar as melhores escolhas aplicáveis a cada empresa que as leve a alcançar a redução do recolhimento de tributos.
Sua atividade deve sempre focar na elisão fiscal, de forma a tornar entidade mais competitiva e diminuir seus custos com tributos de forma geral.
Considerando esse contexto, periodicamente, o contador realiza simulações para identificar qual é o melhor regime tributário a ser adotado; Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
 
Próximo de finalizar mais um ano calendário, no mês de novembro do ano X1, um empresário procura seu contador manifestando o desejo de mudar de regime tributário a partir do ano X2. Sua empresa atualmente, é tributada pelo Simples Nacional, e atua no ramo de comércio de roupas femininas (diretamente ao consumidor final e apenas em operações estaduais). O empresário afirma acreditar que, migrando para o Lucro Presumido, estará sujeito à uma carga tributária menor.
 
No intuito de sanar qualquer dúvida, e com base nas informações contábeis já realizadas (de janeiro à novembro de X1), o contabilista se prontifica a apresentar ao empresário uma simulação dos valores recolhidos no Simples Nacional e no Lucro Presumido, e assim permitir que seu cliente tire suas próprias conclusões.
 
Dados da empresa (projetados para 12 meses)
 
Compra de mercadorias para revenda no valor de R$ 720.000,00 (ICMS de 12%).
Despesas com aluguel de R$ 36.000,00.
Despesas com telefonia e internet e água de R$ 4.800,00.
Despesas com energia elétrica R$ 24.000,00.
Despesas com pessoal (folha de pagamento + provisão e férias) no valor de R$ 64.000,00 - considerar INSS patronal + terceiros de 28,8% e o FGTS e 8%.
Pró-labore de R$ 24.000,00 (INSS de 20%).
Receita de venda R$ 1.252.000,00 (ICMS de 18%).
 

Considerando as informações acima, apresente:
 
O valor do DAS e do FGTS recolhido durante o período para opção do Simples Nacional.
 
Os valores de PIS, COFINS, ICMS, IR, CSLL, INSS e FGTS recolhidos no Lucro Presumido.
 
Qual dos regimes resultará menor recolhimento de tributos.

IMPORTANTE:

*Para realizar esta atividade você deverá baixar o arquivo “MAPA DE CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO” disponível no Material da disciplina.
*Preencher as células da planilha com os valores solicitados.
*Após realizar os cálculos solicitados, é necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da atividade  "MAPA" no ambiente da disciplina. O arquivo será enviado uma única vez, portanto, certifique-se de que ele está finalizado antes de enviar.