resumo de auditoria e controle no setor piblico

Disciplina:

Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)

Avaliação:

Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:443201) ( peso.:1,50)

Prova:

11216219

Nota da Prova:

8,00

1.

Para o exercício da profissão contábil, é necessário observar o código de ética, cujo objetivo é fixar a forma pela qual se devem conduzir os contabilistas. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do contador, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-lo.

 b)

Publicar, no sítio do seu escritório de contabilidade, artigo técnico, sem citar a fonte consultada.

 c)

Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização de testes suficientes para fundamentar a sua opinião.

 d)

Assinar os balanços de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar sua preparação.

2.

O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Sobre os papéis de trabalho da auditoria, analise as sentenças a seguir:

I- O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
II- Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.
III- Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.

Assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças I e III estão corretas.

 b)

Somente a sentença III está correta.

 c)

Somente a sentença I está correta.

 d)

Somente a sentença II está correta.

3.

A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética geral, de onde o profissional recebe normas de conduta referentes à responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. Sobre os princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:

I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.

(    ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
(    ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do serviço.
(    ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
(    ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
(    ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses, sempre com responsabilidade perante o público.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

III - II - I - V - IV.

 b)

I - II - IV - III - V.

 c)

IV - I - II - V - III.

 d)

IV - II - I - III - V.

4.

O auditor da empresa Negócios S.A. estabeleceu três procedimentos obrigatórios para emissão do parecer. O primeiro, que a empresa renovasse o contrato de auditoria para o próximo ano, o segundo, que a empresa emitisse a carta de responsabilidade da administração e o terceiro, que o parecer seria assinado por sócio do escritório de contabilidade, cuja única formação é administração de empresas. Pode-se afirmar, com relação aos procedimentos, respectivamente, que:

 a)

É ético, não deve ser considerado para emissão do parecer e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

 b)

Não é ético, é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

 c)

Não é ético, não é procedimento de auditoria e não atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

 d)

É ético, não é procedimento de auditoria e atende as normas de auditoria e da pessoa do auditor.

5.

Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter evidências de auditoria e avaliá-las objetivamente, para determinar a extensão do atendimento dos critérios de auditoria. Para as organizações que visam executar auditorias em seus processos, convém estabelecer um programa de auditoria, incluindo informações e recursos necessários para o alcance de seus objetivos. Sobre uma diretriz de auditoria, analise as sentenças a seguir:

I- Os métodos de auditoria são definidos conforme objetivos, escopo e critérios da auditoria.
II- As competências globais da equipe, devem ser consideradas de modo a atingir os objetivos da auditoria.
III- O gestor do programa de auditoria deve identificar e avaliar os riscos do programa, modo a minimizar os impactos.
IV- A análise crítica permite avaliar os objetivos de um programa de auditoria.
V- Os registros servem a variados fins, de mostrar que o processo foi realizado.

Assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças I, II, III, IV e V estão corretas.

 b)

Somente a sentença V está correta.

 c)

Somente a sentença III está correta.

 d)

Somente a sentença I está correta.

6.

As necessidades de auditoria vêm aumentando tanto no nível de complexidade como nas diferentes áreas de uma organização, procurando, desta forma, dar conta das diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as especializações dos serviços prestados pela auditoria ultrapassam as atividades de seu campo de ação contábil. Levando em consideração essas especializações, analise as sentenças a seguir:

I- Quando se faz auditoria externa, as ações e os fatos executados pela organização são analisados através de profissionais independentes da instituição a ser auditada.
II- No âmbito público, a auditoria governamental analisa as ações e os fatos executados, tanto pelas entidades públicas como das empresas privadas que fornecem serviços ao governo.
III- Nas atividades operacionais, a auditoria verifica as metas institucionais em concordância aos padrões médios do mercado, especialmente no que tange à eficiência e à eficácia dos processos operativos.
IV- Nas atividades médicas, a auditoria analisa a qualidade da assistência médica prestada aos funcionários, devendo ser comparados com os padrões de atendimento previamente estabelecidos.

Assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças III e IV estão corretas.

 b)

As sentenças I e II estão corretas.

 c)

As sentenças II e III estão corretas.

 d)

As sentenças I e IV estão corretas.

7.

Os processos de auditoria usam como parte de sua ferramenta de trabalho alguns conceitos e termos que servem para gerar maior eficácia nas suas atividades. Considerando esses conceitos, associe os itens, utilizando o código a seguir:

I- Exame.
II- Auditoria interna.
III- Usuário externo.

(    ) Este termo serve para discernir o acompanhamento dos atos e registros executados da gestão, ajudando na previsão de erros e/ou fraudes, assim como sugestões às políticas administrativas.
(    ) Este termo serve para interpretar os procedimentos próprios que medem a exatidão dos registros executados das demonstrações contábeis (DCs).
(    ) Este termo é utilizado para diferenciar quem são os que resguardam os interesses dos investidores, dos fornecedores de fontes de financiamentos, da fazenda pública, entre outros.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

III - II - I.

 b)

III - I - II.

 c)

I - III - II.

 d)

II - I - III.

8.

Os princípios norteadores da controladoria edificam a fundamentação teórica para que a aplicabilidade seja sustentada por fatores motivacionais éticos e conceitos sólidos norteadores. Esses princípios são constituídos de diferentes vertentes, tais como: imparcialidade, oportunidade, comunicação, ética, liderança, entre outras. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as faltas:

(    ) O princípio chamado visão para o futuro se refere à análise do desempenho e aos resultados passados, a fim de implementar ações que melhorem o desempenho futuro.
(    ) O princípio da comunicação racional diz respeito a uma linguagem simples, compreensível e útil aos gestores.
(    ) O princípio da cultura geral concerne na importância da percepção das oportunidades e ameaças frente às diferenças sociais e econômicas.
(    ) O princípio da iniciativa deve antecipar e prever problemas e fornecer as informações necessárias.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

F - F - V - V.

 b)

V - V - V - V.

 c)

V - V - F - F.

 d)

F - V - F - V.

9.

O objetivo principal de iniciar uma auditoria é examinar as atividades administrativas e contábeis de uma organização. Além disso, ela deve verificar a veracidade das informações e dados das diversas atividades. Para poder atender a este grande objetivo, a auditoria é dividida em diversos tipos. Considerando os diferentes tipos de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:

(    ) A auditoria interna faz uma revisão sistemática de todas as transações operacionais e dos sistemas de controle internos.
(    ) A auditoria de gestão faz uma revisão e um controle dos planos e diretrizes da entidade, visando às opiniões sobre a eficiência da gestão das estratégias operacionais.
(    ) A auditoria ambiental tem como objetivo o exame dos processos operacionais, com o intuito de achar possíveis impactos ao meio ambiente e quantificação de contingências.
(    ) A auditoria fiscal e tributária faz uma análise da eficiência e eficácia operacional do pagamento dos tributos que possuem impacto nas atividades operacionais das entidades públicas.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

F - V - F - V.

 b)

V - V - F - V.

 c)

F - V - F - F.

 d)

V - F - V - F.

10.

Dentro da gestão de controle das organizações governamentais, existem os princípios de controle interno, que são um conjunto de regras, diretrizes e sistemas que conseguem dar apoio à efetividade das atividades das organizações governamentais. Sobre os princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir:

I- O princípio de custo/benefício considera que tanto a receita pública como os custos de um determinado centro de custos não possa superar os benefícios definidos no orçamento público.
II- O princípio das instruções devidamente formalizadas considera que as ferramentas de controle interno sejam claras, práticas e objetivas, devendo ser formalizadas para o organismo público competente.
III- O princípio de controles sobre as transações considera o seguimento específico das transações das atividades operativas das instituições públicas, devendo ser executado por pessoal competente.
IV- O princípio da aderência às diretrizes e normas legais considera a verificação se a organização pública possui suas atividades em concordância às normativas governamentais, leis, regulamentos, entre outros.

Agora, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças II e III estão corretas.

 b)

As sentenças II e IV estão corretas.

 c)

Somente a sentença I está correta.

 d)

As sentenças I, II e IV estão corretas.

Disciplina:

Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)

Avaliação:

Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:443201) ( peso.:1,50)

Prova:

11216220

Nota da Prova:

10,00

1.

Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é menor, pois só pode observar questões da atividade operativa externa das entidades.

 b)

Este tipo de auditoria dá pareceres às atividades e aos objetivos executados durante o período fiscal.

 c)

Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é extenso, assim como ela é executada com vigília das normas internacionais.

 d)

Neste tipo de auditoria, o auditor externo desenvolve o trabalho para cada área da entidade a ser auditada que termina em sugestões vinculantes.

2.

Um dos objetivos principais da auditoria é a confirmação da exatidão das demonstrações contábeis. Assim, partindo disto é que foram se desenvolvendo as auditorias das diversas áreas que abrangem as operações de uma empresa. Levando isso em consideração, analise as seguintes sentenças:

I- Auditoria operacional: o objetivo desta auditoria é questionar a eficiência operativa da empresa para cumprir as necessidades de controles transparentes dos processos operativos.
II- Auditoria de gestão: visa à análise dos planos e diretrizes da entidade, buscando medir a eficiência da gestão, assim como a eficácia com os planos e objetivos nos programas.
III- Auditoria de qualidade: objetiva dar controle aos processos de qualidade, visando a conferir a eficácia dos sistemas de qualidade implantados.
IV- Auditoria ambiental: visa à avaliação das operações e processos produtivos das organizações, buscando o possível impacto ao meio ambiente e assim medir as contingências.

Agora, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Somente a sentença I está correta.

 b)

As sentenças III e IV estão corretas.

 c)

As sentenças II e IV estão corretas.

 d)

As sentenças I e III estão corretas.

A auditoria surgiu em função do desenvolvimento industrial e do crescimento econômico, das organizações e da instituição do mercado financeiro. Entretanto, podemos considerar algumas passagens históricas no mundo que fundamentaram e instituíram a auditoria. Sobre essas passagens, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Pelo interesse do clero e pelos empreendimentos da Europa Moderna ou Medieval dirigidas pela Igreja. A primeira dívida organizada foi contraída pelo Vaticano, com títulos mobiliários no mercado.

 b)

Iniciou no século XIV, na cidade de Bruges, Bélgica, por iniciativa de comerciantes que se reuniam para fazer negócios.

 c)

No Brasil, com a produção de açúcar pelos escravos na primeira metade do século XVI.

 d)

Pela Revolução Industrial, na Inglaterra, que propiciou que o tema fosse discutido e desenhado.

 *

Observação: A questão número 3 foi Cancelada.

4.

Na Administração pública, a Constituição Federal adotou dois sistemas de controle, o interno e o externo. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, o sistema de controle interno. Qual a finalidade do sistema de controle interno?

 a)

Denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Ministério Público, quando constatadas nas transações realizadas por entidades da Administração pública.

 b)

Representar ao poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados, a partir da realização de auditoria nos órgãos públicos.

 c)

Prestar as informações solicitadas pelo Poder Legislativo, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas.

 d)

Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado.

5.

Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a auditoria interna, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Este tipo de auditoria revisa tanto o cumprimento das normas técnicas como a consecução dos objetivos, assim como acompanha as políticas a serem executadas pela administração da entidade.

 b)

Este tipo de auditoria analisa e confere os sistemas de controle das entidades e da administração como um todo, com o intuito de ajudar no aprimoramento normativo das entidades.

 c)

Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de pagamento às necessidades operativas das entidades.

 d)

Este tipo de auditoria estabelece o controle das políticas e formas de relacionamentos com as fontes de financiamentos das entidades, seja este tipo de financiamento vindo pelo orçamento geral ou diretamente dos investidores.

6.

Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico expressivo de suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a presença de alguns acontecimentos socioeconômicos um aumento no desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a esses acontecimentos, analise as sentenças a seguir:

I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas filiais e subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de auditoria.
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a necessidade de ter maiores controles, logo, maiores serviços de auditoria.
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir financiamento externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria.
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco Central no ano de 1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar.

Agora, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças II e IV estão corretas.

 b)

As sentenças II e III estão corretas.

 c)

As sentenças I e III estão corretas.

 d)

As sentenças I e IV estão corretas.

7.

O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base no exposto, analise as sentença a seguir:

I- A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-Ias como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.

Assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças III e IV estão corretas.

 b)

As sentenças II e III estão corretas.

 c)

As sentenças I e V estão corretas.

 d)

As sentenças II e V estão corretas.

8.

Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão institucional e, para executá-la, existe uma série de termos e conceitos necessários para dar continuidade aos processos de controle e de auditoria em uma organização economicamente ativa. Considerando esses conceitos, analise as sentenças a seguir:

I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer perspectivas de cenários sobre o registro das transações executadas nas demonstrações contábeis.
II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos registros das demonstrações contábeis (DCs).
III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atos e registros da gestão, ajudando na prevenção de erros, fraudes, assim como colabora dando sugestões de políticas administrativas.
IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões com fornecedores e gestores financeiros sobre interesses patrimoniais da organização.

Agora, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças II e III estão corretas.

 b)

As sentenças III e IV estão corretas.

 c)

As sentenças I e IV estão corretas.

 d)

Somente a sentença III está correta.

9.

Em 1987, a indústria automobilística também passava por uma fase difícil e os principais mercados da América do Sul, Brasil e Argentina, registravam forte queda nas vendas. Embora conseguissem manter a lucratividade, Volkswagen e Ford decidiram se unir para reduzir custos de produção e compartilhar tecnologia. O resultado foi a criação da Autolatina em 1º de julho daquele ano e o desenvolvimento de uma série de produtos "gêmeos", que tentavam disputar em segmentos diferentes o mesmo mercado, a partir de 1990. No controle da empresa estava a Volkswagen, com 51% das ações. A vantagem da Ford seria o aumento de participação no mercado brasileiro, o qual a Volkswagen tinha conquistado a liderança ao longo dos anos. O texto se refere à criação da Autolatina, uma forma de 'joint ventures'. Sobre o significado de joint ventures, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:

(    ) Associação de duas ou mais organizações que se unem em prol de um projeto, a fim de alcançar objetivos bem definidos.
(    ) Associação de empresas do mesmo ramo, que buscam destituir as concorrentes e dominar o mercado.
(    ) É uma aliança estratégica de associação de empresas, para juntas reunirem recursos e desenvolverem um projeto em conjunto e dividirem resultados.
(    ) É uma associação de organizações, que juntas dividem despesas e lucros, a fim de evitar a falência.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

F - F - V - V.

 b)

F - V - F - V.

 c)

V - F - V - F.

 d)

V - V - F - F.

10.

O código de ética fixa a forma que se deve conduzir a postura e as ações para o exercício da profissão de um auditor. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do auditor, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Assinar relatório e pareceres de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar.

 b)

Emitir parecer desfavorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e informações suficientes.

 c)

Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e informações suficientes.

 d)

Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-lo.

Disciplina:

Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)

Avaliação:

Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:443201) ( peso.:1,50)

Prova:

11216222

Nota da Prova:

9,00

1.

A auditoria pode apresentar diferentes formas de trabalho, em que o auditor e o gestor contratante do serviço devem identificar a forma mais apropriada para suas necessidades e para a finalidade desejada. Dentre as diferentes formas de auditoria, analise as seguintes sentenças:

I- Auditoria de programas visa a observar e avaliar o cumprimento tanto dos programas como dos projetos.
II- Auditoria contábil utiliza como técnica a coleta de dados e a avaliação tanto dos registros como dos documentos através de ferramentas específicas relacionadas ao controle do patrimônio.
III- Auditoria de sistema possui como função observar a gestão das entidades em função da dinâmica do serviço público, observando os dados vindos dos sistemas eletrônicos.
IV- Auditoria especial visa a conferir os fatos importantes para atender às necessidades dos municípios e os diferentes estados que fazem parte da União.

Agora, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças I e III estão corretas.

 b)

Somente a sentença IV está correta.

 c)

As sentenças II e III estão corretas.

 d)

As sentenças I e II estão corretas.

2.

A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:

(    ) A auditoria fiscal envolve o exame da legalidade das questões relacionadas ao patrimônio em função das obrigações principais, ou seja, das tributárias, trabalhistas e sociais.
(    ) A auditoria de sistemas avalia as questões tanto computacionais como de segurança das informações, conferindo os sistemas informatizados e suas aplicações.
(    ) A auditoria econômica analisa os objetivos institucionais em função das questões estratégicas do planejamento operativo dos serviços das entidades.
(    ) A auditoria interna avalia as execuções e os fatos operativos econômicos a serem comparados com o orçamento aprovado.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

F - V - F - V.

 b)

F - V - F - F.

 c)

V - V - F - F.

 d)

V - F - V - V.

3.

As necessidades de auditoria vêm aumentando, visando a dar conta dos serviços prestados às diversas atividades das organizações modernas. Nesse contexto, as especializações dos serviços oferecidos pela auditoria ultrapassam as atividades de seu campo de ação contábil. Levando em consideração essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir:

I- Auditoria interna.
II- Auditoria fiscal.
III- Auditoria de sistemas.

(    ) É uma especialização da auditora que abrange a análise legal dos fatos patrimoniais perante as obrigações tributárias, trabalhistas e sociais da instituição.
(    ) Esta auditoria realiza análise do ambiente dos processos informáticos, devendo testar e avaliar todos os controles das informações informatizadas, suas aplicações e produtos.
(    ) Este tipo de auditoria analisa as ações e os fatos acontecidos nas atividades executadas pela instituição, serviço de auditoria a ser realizada pelos profissionais da mesma instituição.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

I - III - II.

 b)

III - II - I.

 c)

II - I - III.

 d)

II - III - I.

4.

Dentro do campo da auditoria, existem diversas maneiras de executar os trabalhos a serem feitos, tudo depende do tipo de auditoria a se realizar. Diante disso, qual é a auditoria realizada sobre todos os itens que fazem parte da organização, sendo feita por meio de controle externo, possuindo o objetivo de executar um controle com fins de opinião (opinativo), consultivo e sem efetivação judicial?

 a)

Auditoria de revisão limitada.

 b)

Auditoria das entidades públicas.

 c)

Auditoria parcial ou específica.

 d)

Auditoria geral.

5.

Dependendo do processo produtivo e do modelo de gestão de uma empresa, existem diversos tipos de auditoria. Um destes modelos está voltado à extensão do trabalho a ser desenvolvido. Sobre a auditoria geral, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 

(    ) Este é um modelo de auditoria executada levando em consideração todos os itens que fazem parte do patrimônio da empresa.
(    ) Ao final do trabalho da auditoria parcial, o auditor emite sua opinião sobre as demonstrações contábeis em conjunto e sobre os registros no qual se originaram (na íntegra, de acordo com todos os registros auditados).
(    ) É um modelo que visa, entre outras coisas, a proteger e velar os interesses dos acionistas e/ou investidores.
(    ) Este tipo de auditoria atua na verificação dos registros contábeis na sua parcialidade, pois não contempla a íntegra, o que demanda menor tempo para análise e verificação dos dados por parte do auditor.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

V - F - V - V.

 b)

V - V - F - F.

 c)

F - V - V - V.

 d)

V - F - V - F.

6.

Apesar de a controladoria possuir uma abrangência maior e menos específica que a auditoria, ela é um grande elemento de ajuda à gestão. Por meio de seus métodos de controle, permite apresentar um olhar mais amplo da gestão e da organização. Considerando as principais funções da controladoria como elemento de ajuda, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Por meio da avaliação, a controladoria faz interpretação de dados, informações e relatórios, objetivando a avaliação e a análise dos resultados.

 b)

Por meio de um adequado acompanhamento e verificação de atividades, a controladoria consegue que a organização possa atingir seus objetivos determinados no planejamento organizacional.

 c)

Por meio de uma adequada coordenação, a controladoria consegue ser um grande elemento de articulação de informações e relatórios necessários à execução orçamentária.

 d)

A ferramenta de planejamento de controladoria é peça-chave na análise estratégica das execuções dos processos e operações de uma organização.

7.

Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os direitos e integram o patrimônio, objeto de estudo das Ciências Contábeis. Quanto aos princípios dos controles internos, analise as sentenças a seguir:

I- Um dos princípios está vinculado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das oscilações da demanda do serviço público.
II- O controle interno visa a possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se manter atuante em função das necessidades públicas da entidade.
III- Um dos princípios é a relação custo/benefício. Por meio desta, procura-se ponderar o gasto a ser feito para atingir o controle, sendo que ele não pode ultrapassar os benefícios.
IV- As instruções devem ser devidamente formalizadas; desta forma, os meios de controle visam a ser tanto objetivos como formalizados pelo órgão competente.

Agora, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

As sentenças I e II estão corretas.

 b)

As sentenças I e IV estão corretas.

 c)

As sentenças III e IV estão corretas.

 d)

Somente a sentença IV está correta.

8.

O controle interno precisa de sistemas sistemáticos de acompanhamento, sendo necessário que seja avaliado constantemente. Isto pode ser feito por meio de três tipos de gestão de controle: a auditoria de demonstrações contábeis, a auditoria de compliance e a auditoria operacional. Conforme o exposto, associe os itens, utilizando o código a seguir:

I- Auditoria de demonstrações contábeis.
II- Auditoria de compliance.
III- Auditoria operacional.

(    ) Este tipo de auditoria envolve e obtenção de qualquer evidência para definir se algumas atividades financeiras e/ou operacionais estão em função das condições e regras de uma entidade.
(    ) Este tipo de auditoria envolve a obtenção de qualquer evidência sobre a eficiência e a eficácia das gestões operacionais, comparando-se com os objetivos estabelecidos de uma entidade.
(    ) Este tipo de auditoria envolve a avaliação e a obtenção de qualquer evidência sobre o balanço de uma entidade, seus pareceres e sua apresentação em função dos princípios contábeis.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

II - III - I.

 b)

III - I - II.

 c)

I - III - II.

 d)

III - II - I.

9.

A partir da Revolução Industrial, as organizações e indústrias da época começaram a ter a necessidade dos serviços da auditoria, visando a maior eficiência e controle nas atividades das organizações. Isso foi necessário para a expansão acelerada das atividades recorrentes da Revolução Industrial, pois esta gerou um giro de capital muito grande, nunca antes visto. Considerando este grande fenômeno, a Revolução Industrial, e o início sistemático da necessidade de auditoria dessa época, assinale a alternativa CORRETA:

 a)

Durante o processo da Revolução Industrial, as empresas eram relativamente pequenas e ainda não existiam empresas constituídas por capitais de muitas pessoas, mas já precisava ter credibilidade nos registros contábeis.

 b)

Nos origens da auditoria surgiram grandes empresas comerciais e industriais constituídas por capitais de muitas pessoas e a necessidade de ter credibilidade nos registros contábeis.

 c)

Até essa época, as grandes empresas comerciais e industriais eram constituídas por muitas pessoas, porém, ainda não existia a necessidade de controle e credibilidade dos registros contábeis.

 d)

Durante essa época, ainda não existia tributação de impostos de pequenas e grandes empresas sujeitas a sistemas de controles e de auditoria dos órgãos do Estado.

10.

A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de especializações. Sobre essas especializações, associe os itens, utilizando o código a seguir:

I- Auditoria interna.
II- Auditoria externa ou independente.
III- Auditoria governamental.
IV- Auditoria operacional.

(    ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos realizados pelas entidades dentro da gestão pública.
(    ) Esta auditoria analisa os objetivos institucionais em função das questões econômicas, de eficiência, de eficácia e de efetividade da execução operativa das entidades.
(    ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos por meio de profissionais liberais ou instituição independente da organização auditada.
(    ) Esta auditoria avalia as execuções e os fatos que já aconteceram dentro de uma entidade; isto é feito por meio de funcionários auditores da mesma entidade.

Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

 a)

III - IV - II - I.

 b)

III - I - IV - II.

 c)

I - III - II - IV.

 d)

IV - II - III - I.