Como é representado o diagrama de fluxo de caixa?

Maia Dutra, boa noite!

Respondendo sua pergunta o diagrama de fluxo de caixa, é a representação gráfica numa reta, dos períodos e dos valores monetários envolvidos em cada período, considerando-se uma certa taxa de juros i.

Traça-se uma reta horizontal que é denominada eixo dos tempos, na qual são representados os valores monetários, considerando-se a seguinte convenção:

dinheiro recebido Þ seta para cima; dinheiro pago Þ seta para baixo.

• Balanço Patrimonial;
• Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA);
• Demonstração do Resultado do Exercício (DRE);
• Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC); e
• se companhia aberta, Demonstração do Valor Adicionado (DVA).

Por sua vez, o Fluxo de Caixa é uma ferramenta de gestão financeira que estima para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, representado como será o saldo de caixa para o período projetado. Ele deve apresentar valores, datas, a conta debitada, a conta creditada e a descrição da operação. A figura abaixo exibe um exemplo de Fluxo de Caixa.

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Exemplo de Fluxo de Caixa. Fonte: Voitto. Acesso 19 set. 2019

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) mostra o quanto de dinheiro entra e sai da empresa durante um período, indicando quais foram as saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo. Tal indicador é muito importante para a análise da saúde financeira da empresa, porque demonstra exatamente o dinheiro que a empresa realmente possui em caixa, evidenciando a capacidade da empresa de pagar suas operações e de crescer no futuro.