Olá acadêmico(a) de Ciências Contábeis. A atividade proposta corresponde a Atividade de Estudo 01.

EPP; (Empresa de pequeno porte ) optante pelas regras do simples nacional que aufira, em cada ano-calendário, receita bruto superior a R$ 3.600.000,00 e igual ou superior a R$ 4.800.000,00, deverá recolher, em separado(por fora do Simples Nacional), os valores totais devidos a titulo de ICMS e ISS. Quando o limite é ultrapassado, o ICMS e o ISS deixarão de ser recolhidos pelo simples Nacional, devendo ser pagos de forma a separada, com base nos cálculos feitos de acordo com as regras estabelecidas pelos Estados e pelos municípios envolvidos, e recolhidos em guias próprias de cada um deles. 

Como a empresa comercial tanto atua como revendedora quanto industrializa itens para revenda, seus anexos de tributação do simples nacional serão:

• Anexo I - Comércio.
• Anexo II - Indústria.

Os tributos que serão recolhidos por meio da DAS são:

• ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
• PIS/PASEP – Contribuição
• Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
• IRPJ – Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica
• IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados
• CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
• CPP – Contribuição Patronal Previdenciária
• ICMS – Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços

As alíquotas de cada imposto varia conforme o faturamento anual.

B) Uma empresa comercial que em dezembro de 2020 tenha apresentado receita bruta superior à R$ 3.600.000,00, porém inferior à R$ 4.800.000,00 deverá:

• recolher o ICMS conforme o valor de seu faturamento no ano calendário

Pois, a partir de 2021 o faturamento limite do Simples Nacional passou a ser de R$ 4,8 milhões, logo:

• uma empresa que faturou um valor inferior ao limite se enquadra nesse regime de tributação
• e a alíquota de sua categoria profissional (anexo I a V) deverá incidir sobre a faixa de faturamento