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13/10/2021 20:15 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=220013820&user_cod=2584700&matr_integracao=202001393552 1/6 Simulado AV Teste seu conhecimento acumulado Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I Aluno(a): BRUNO CARVALHO BELCHIOR 202001393552 Acertos: 10,0 de 10,0 13/10/2021 Acerto: 1,0 / 1,0 A ____________________ compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Legislação Tributária Obrigação Tributária Obrigação Principal Competência Tributária Obrigação Acessória Respondido em 13/10/2021 18:46:54 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Acerto: 1,0 / 1,0 A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como: Por Declaração Por Coerção Por Competência De Ofício Por Homologação Respondido em 13/10/2021 18:48:29 Explicação: À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR. Questão1 a Questão2 a https://simulado.estacio.br/alunos/inicio.asp javascript:voltar(); 13/10/2021 20:15 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=220013820&user_cod=2584700&matr_integracao=202001393552 2/6 Gabarito Comentado Acerto: 1,0 / 1,0 A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: I- A obrigação tributária é principal ou acessória. II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Estão corretas: todas as afirmativas apenas, II, III e IV apenas, I, III e IV apenas, III e IV apenas, I, II e III Respondido em 13/10/2021 19:37:04 Explicação: Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. Gabarito Comentado Acerto: 1,0 / 1,0 Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. Com relação aos tributos incidentes sobre a compra de mercadorias, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a hipótese de incidência do tributo descrita corretamente: Questão3 a Questão4 a 13/10/2021 20:15 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=220013820&user_cod=2584700&matr_integracao=202001393552 3/6 O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a folha de pagamento das empresas prestadoras de serviço A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável Respondido em 13/10/2021 20:00:48 Explicação: Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais. O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável. O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. Acerto: 1,0 / 1,0 A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de: R$ 14.155,00 R$ 15.190,50 R$ 15.570,50 R$ 14.535,00 R$ 11.390,50 Respondido em 13/10/2021 19:35:23 Explicação: Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos. O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes. IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 ICMS =38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00 Questão5 a 13/10/2021 20:15 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=220013820&user_cod=2584700&matr_integracao=202001393552 4/6 Acerto: 1,0 / 1,0 Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Concede o imposto Concede um abatimento Concede o serviço Concede um bom atendimento Concede um brinde Respondido em 13/10/2021 19:24:28 Explicação: O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado. Acerto: 1,0 / 1,0 O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque O desconto comercial deve constar no produto. O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. O desconto comercial deve constar no serviço Respondido em 13/10/2021 20:01:44 Explicação: O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal. Acerto: 1,0 / 1,0 A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta: I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Somente a afirmação I está correta Questão6 a Questão7 a Questão8 a 13/10/2021 20:15 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=220013820&user_cod=2584700&matr_integracao=202001393552 5/6 Somente a afirmação III está correta Somente as afirmações I e II estão corretas Somente a afirmação II está correta Somente as afirmações II e III estão corretas Respondido em 13/10/2021 20:11:32 Explicação: A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III está correta. Acerto: 1,0 / 1,0 A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta. I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e II estão corretas. Apenas as alternativas I e IV estão corretas. Apenas as alternativas I e III estão corretas. As alternativas I, II, III e IV estão corretas. Respondido em 13/10/2021 19:57:27 Explicação: RECEITAS 10.000,00 Alíquota 5% 10.000,00 x 5% = 500,00 Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00 RECEITAS D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00 C: Receita de Serviços R$ 10.000,00 D: ISS sobre vendas R$ 500,00 C: ISS à Recolher R$ 500,00 DRE Receita Bruta de Vendas 10.000,00 (-) ISS sobre vendas (500,00) (=) Receita Líquida 9.500,00 Acerto: 1,0 / 1,0 Questão9 a Questão 10a 13/10/2021 20:15 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=220013820&user_cod=2584700&matr_integracao=202001393552 6/6 O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa, é conhecido por: SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. SEST ¿ Seguro Social do Transporte. SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. SESI ¿ Seguro Social da Indústria. Respondido em 13/10/2021 19:34:15 Explicação: Conforme estabelece a legislação trabalhista, o SAT é o Seguro de Acidente de Trabalho, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na empresa. O SEBRAE é o Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas O SENAI é o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial O SESI é o Serviço Social da Indústria O SEST é o Serviço Social do Transporte javascript:abre_colabore('38403','269242652','4884443476');
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