Atividade Prática - DIRF - 13 09 2021 (1)

Prévia do material em texto

Atividade Prática
Vamos preparar o nosso material e após os cálculos os alunos deverão colocar as informações no sistema e gerar as respectivas DIRF, s.
1. Caso do Sr. Feliz com estudos, proprietário de um imóvel que foi locado à empresa ASB Comércio de Produtos Importantes Ltda., em janeiro de 2021. 
O VALOR DO ALUGUEL FOI DE: R$ 10.000,00
	ALÍQUOTA PARA ALUGUEL DE 10.000,00
	27,5 X 10.000,00 = 2.750,00
	APLICA-SE A DEDUÇÃO
	2.750,00 – 869,36 = 1.880,64
 	
Feliz com estudos:
CPF 
2. Vejamos uma pessoa física que possui vínculo empregatício com a ADSB Comércio de Produtos Excelentes Ltda. Caso do SRº Estudando para aprender, de Unigranrio City, que começou a trabalhar nessa empresa em janeiro de 2021 e lá continua empregado. 
Salário de R$ 3.000,00.
Tabela progressiva do INSS
	1º) PASSO CALCULAR O INSS PROGRESSIVO
	Salário de R$ 3.000,00
	De acordo com este salário hipotético teremos três faixas
a) Faixa 
1.100,00 x 7,5% = 82,50
b) Faixa 
2.203,48 – 1.100,00 = 1.103,48 x9% = 99,31
c) 3.000,00 – 2.203,48 = 796,52 x 12% = 95,58
Total a recolher: 82,50+ 99,31+95,58 = 277,39
Qual seria a alíquota efetiva neste caso:
O valor do imposto e dividir pelo salário
277,39 / 3.000,00 = 9,25
Poderia aparecer dependentes e pensão alimentícia
Total dos proventos R$ 3.000,00
Deduções a base de cálculos prevista no RIR /99 
(-) Previdência Oficial R$ 277,39
(=) base de cálculos após as deduções 2.722,61
(-) Alíquota da tabela progressiva do IR 7,5% = 204,20
(+) deduções da tabela progressiva R$ 142,80
Valor efetivo de retenção (204,20- 142,80) = 61,40
3. A XLXL Consultores advocatícios Ltda. prestou serviços e emitiu uma nota fiscal no valor de R$ 18.000,00. 
As alíquotas correspondem a: 1% - CSLL 3% - COFINS 0,65% - PIS Normalmente, a retenção é realizada em conjunto, e a alíquota é de 4,65%, o que corresponde à soma das alíquotas do PIS, COFINS e CSLL.
Retenção do IR (1,5%) e CSRF (Csll, pis e cofins/ (4,65%)
Base IR 18.000 x1,5% = 270,00
Base da CSRF 18.000 x 4,65% = 837,00
4. De acordo com a Receita Federal do Brasil, a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) é a declaração feita pela fonte pagadora, com o objetivo de prestar informações à Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Nesse contexto, a fonte pagadora deve informar na Dirf, dentre outros dados, os:
a) Pagamentos a pessoas físicas residentes ou domiciliadas no país, mas somente quando houver retenção na fonte.
b) Pagamentos a plano de assistência de saúde – coletivo empresarial.
c) Pagamentos, créditos, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, mas somente quando tenha havido a retenção do imposto.
d) Rendimentos pagos a pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no país.
e) Rendimentos pagos somente a assalariados, inclusive aos isentos ou não tributáveis nas condições específicas da legislação.
DIRF é a declaração feita pela FONTE PAGADORA, c/ o objetivo de informar à RFB:
1. O valor do imposto de renda e/ou contribuições retidos na fonte, dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários;
2. O pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que não tenha havido a retenção do imposto, inclusive nos casos de isenção ou alíquota zero;
3. Os rendimentos isentos e não-tributáveis de beneficiários pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País;
4. Os pagamentos a plano de assistência à saúde – coletivo empresarial;