Auditoria Operacional-Atividade 2 1

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Auditoria Operacional
1. Painel
2. Meus cursos
3.  2020-CURAI0018
4.  MÓDULO I – Introdução à Auditoria Operacional
5.  Atividade 2.1
	Iniciado em
	domingo, 17 Out 2021, 22:31
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	domingo, 17 Out 2021, 22:56
	Tempo empregado
	24 minutos 57 segundos
	Notas
	11,00/12,00
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	9,17 de um máximo de 10,00(92%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
No que diz respeito ao relatório de monitoramento, assinale a afirmativa correta:
Escolha uma opção:
a. Tem por finalidade registrar a complexidade dos processos e as circunstâncias deliberativas, propondo alterações no cronograma inicial proposto.
b. Será considerada parcialmente implementada a deliberação quando estiver em curso a ação destinada a solucionar o problema identificado na auditoria.
c. O objetivo único do relatório é coletar dados semelhantes aos da auditoria inicial, permitindo a mensuração dos benefícios alcançados.
d. É objetivo do relatório demonstrar os benefícios da implementação das deliberações e medir o custo/benefício da auditoria. 
e. É documento dependente do relatório de auditoria, pois não contém informações suficientes que permitam o entendimento do tema.
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Sua resposta está correta.
O relatório de monitoramento os seguintes objetivos: apresentar a situação de implementação das deliberações; demonstrar, analiticamente, o benefício efetivo decorrente dessa implementação; mensurar o custo/benefício da auditoria. Deverá ser documento autônomo, ou seja, deverá conter informações suficientes, de forma que não seja necessária, para o entendimento do tema, a leitura do relatório de auditoria e de outros relatórios de monitoramento.
Quando se tratar da etapa final de monitoramento, deve-se considerar a conveniência de realizar coleta de dados semelhante à da auditoria inicial, de maneira a permitir a mensuração dos benefícios alcançados.
Utilizam-se as seguintes categorias na avaliação do estágio de implementação das recomendações e determinações:
Implementada/cumprida - para ser considerada implementada, deve-se buscar evidências de que atividades e providências decorrentes da deliberação foram efetivamente incorporadas ao desenho ou à gestão do objeto auditado.
Parcialmente implementada/cumprida - aplica-se essa categoria quando o gestor considerou concluídas as providências referentes à implementação da deliberação, sem implementá-la totalmente.
Em implementação - aplica-se essa categoria se há evidências de que existem ações em curso no sentido de solucionar as ocorrências apontadas durante a auditoria e que deram origem à deliberação proposta.
Não implementada/não cumprida - o gestor não adotou medidas com vistas ao atendimento e não demonstra a intenção de adotá-las, mesmo sem apresentar justificativa pertinente.
Não aplicável - a deliberação é considerada não mais aplicável em razão de mudanças nas circunstâncias encontradas pela auditoria, as quais tornam sua implementação inexequível ou contraindicada.
Questão 2
Parcialmente correto
Atingiu 1,20 de 2,00
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Texto da questão
Avalie as afirmativas abaixo que tratam da participação do gestor no processo de auditoria operacional.
	O relatório final apresenta a manifestação da equipe sobre os itens tratados, sem considerar os comentários do gestor.
	Resposta 1 
	O relatório preliminar tem caráter sigiloso e deve ser encaminhado ao gestor para que ele apresente seus comentários.
	Resposta 2 
	Contribui para o sucesso da auditoria o estabelecimento de boas relações com os gestores, desde o início dos trabalhos.
	Resposta 3 
	A equipe de auditoria elabora o plano de ação e o apresenta ao gestor.
	Resposta 4 
	Não compete ao gestor opinar sobre a pertinência dos critérios que irão balizar as conclusões de auditoria.
	Resposta 5 
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Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 3.
O estabelecimento de boas relações com os gestores, desde o início dos trabalhos, é de suma importância para o sucesso da auditoria operacional. Especial atenção deve ser dada à cuidadosa organização dos contatos com os gestores, desde a fase de planejamento.
Inicialmente, a equipe de auditoria elabora um relatório preliminar, o qual será encaminhado ao gestor, para que ele apresente seus comentários. Os gestores devem ser informados sobre o caráter sigiloso do relatório preliminar. O relatório deve conter marca d'água na diagonal de todas suas páginas com a expressão SIGILOSO.
No TCU/Brasil, por exemplo, o relatório final de AO apresenta os comentários do gestor e a devida manifestação da equipe de auditoria sobre os itens comentados. O relatório final, após ser examinado pela supervisão, será encaminhado ao gabinete do Ministro-relator.
A elaboração do plano de ação deve ser realizada pelos gestores do órgão auditado, contudo membros da equipe de auditoria podem acompanhar o processo de construção do plano para que dificuldades e obstáculos sejam devidamente considerados. O resultado esperado desse esforço é que o plano de ação seja exequível.
 
 
Questão 3
Correto
Atingiu 2,00 de 2,00
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Texto da questão
Sobre o monitoramento em auditoria operacional, assinale a alternativa incorreta:
Escolha uma opção:
a. A expectativa de controle criada pela realização sistemática de monitoramentos contribui para aumentar a efetividade da auditoria.
b. Verifica-se o cumprimento dos resultados oriundos das deliberações propostas pelos órgãos de controle, com o objetivo de comprovar as providências adotadas.
c. O conjunto de monitoramentos realizados por uma EFS dificilmente irá auxiliar o processo de seleção de futuras auditorias. 
d. Permite às EFS avaliar a qualidade de suas auditorias, identificando oportunidades de aprendizado e de qualificação de benefícios.
e. Permite aos gestores acompanhar o desempenho do objeto auditado, oferecendo informações que permitem verificar se as ações adotadas têm contribuído para o alcance dos resultados desejados.
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Sua resposta está correta.
No ciclo dos trabalhos de auditoria operacional, monitorar consiste na verificação do cumprimento das deliberações do órgão de controle e dos resultados delas advindos, com o objetivo de verificar as providências adotadas e aferir os respectivos efeitos, de modo a aumentar a probabilidade de resolução dos problemas identificados durante a auditoria.
O monitoramento permite aos gestores e demais envolvidos acompanhar o desempenho do objeto auditado, pois atualiza o diagnóstico e oferece informações necessárias para verificar se as ações adotadas têm contribuído para o alcance dos resultados desejados. A expectativa de controle criada pela realização sistemática de monitoramentos contribui para aumentar a efetividade da auditoria.
Para o órgão de controle, como ferramenta da gestão da qualidade, o monitoramento permite a identificação de oportunidades de aperfeiçoamento, de aprendizado, e a qualificação de benefícios atribuíveis à auditoria. As informações obtidas podem, também, subsidiar o processo de seleção de novos objetos de auditoria e o cálculo de indicadores de efetividade da atuação do controle, como o percentual de implementação de deliberações e a relação custo/benefício da auditoria.
Questão 4
Parcialmente correto
Atingiu 0,80 de 1,00
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Texto da questão
Avalie as afirmativas que descrevem as etapas de execução da auditoria:
	O trabalho de campo consiste em coletar dados definidos na fase inicial da auditoria.
	Resposta 1 
	O relatório é o instrumento formal que tem como objetivo único apresentar os achados encontrados.
	Resposta 2 
	Os achados da auditoria irão nortear o relatório.
	Resposta 3 
	A escolha do método de análise de dados dependerá do auditado.
	Resposta 4 
	A Matriz de Achados realiza-se paralelamente aos trabalhos de campo.
	Resposta 5 
Feedback
Sua resposta está parcialmente correta.
Você selecionou corretamente 4.
O trabalho de campo consiste na coleta de dados e informações na fase de execução, conforme o que foi definidono planejamento de auditoria. Os dados coletados devem ser precisos, completos e comparáveis. O preenchimento da matriz de achados deve ser iniciado durante os trabalhos de campo, à medida que os achados são constatados.
Após a coleta de dados, a equipe inicia a fase de tratamento e análise, com o uso de ferramentas e técnicas adequadas. A definição do método de análise dependerá da estratégia metodológica adotada. 
A matriz de achados é instrumento útil para subsidiar a elaboração do relatório de auditoria, porque permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais do relatório.
O relatório é o principal produto da auditoria. É o instrumento formal e técnico que é utilizado para apresentar o objetivo e as questões de auditoria, o método usado, os achados, as conclusões e a proposta de encaminhamento.
 
 
Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
No que se refere às etapas do ciclo de auditoria, é correto afirmar:
Escolha uma opção:
a. É durante a fase de execução que a documentação do processo é produzida, dando suporte à argumentação da equipe, garantindo a evidência dos métodos utilizados. 
b. A consistência das conclusões dependerá da fase de execução.
c. A etapa do planejamento é a mais importante, já que auxilia a execução dos objetivos traçados.
d. Na prática, a análise dos dados ocorre no momento de coleta de dados da fase de execução.
e. Cada etapa do ciclo colabora para que os esforços de fiscalização se direcionem a objetos relevantes, com vistas à melhoria do desempenho da gestão pública. 
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Sua resposta está correta.
O ciclo das auditorias operacionais é composto de várias etapas que vão desde a seleção do objeto a ser auditado até o monitoramento das deliberações decorrentes das auditorias realizadas. Cada uma dessas etapas contribui para que os esforços de fiscalização sejam direcionados a objetos relevantes, em seus aspectos de maior vulnerabilidade, e aumenta o potencial de que esses trabalhos tragam efetivos ganhos para o desempenho da gestão pública.
Todas as etapas do ciclo de auditoria são importantes. Na etapa de planejamento, por exemplo, elabora-se um projeto de auditoria, por meio do qual são definidos e documentados os objetivos, a extensão, os procedimentos de coleta e de análise de dados, os recursos e o prazo da auditoria.
É importante a adequada documentação de todo o processo, desde o planejamento, de modo a dar suporte à argumentação da equipe e com o objetivo de deixar evidenciada a metodologia de trabalho utilizada.
Cada uma das etapas de trabalho contribui para a consistência e robustez das conclusões obtidas. Igualmente relevante é o processo de validação das conclusões obtidas, principalmente por meio do processo de supervisão, da realização de Painéis de Referência para apresentação das Matrizes de Planejamento e de Achados, e da oportunidade dada aos gestores de oferecer seus comentários à versão preliminar do relatório de auditoria.
As etapas da AO estão apresentadas de forma sequencial, mas, na prática, a equipe de auditoria analisa dados desde o seu início. A etapa de análise é apresentada aqui como o momento no qual os dados coletados, conforme previsto no planejamento, estão disponíveis para serem trabalhados e tornarem-se evidências.
 
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Qual das alternativas abaixo não é objetivo da auditoria operacional?
Escolha uma opção:
a. Informar o Poder Legislativo sobre a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos à jurisdição do Tribunal, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial. 
b. Informar o Poder Legislativo sobre a eficiência, economicidade e/ou efetividade dos recursos e arranjos utilizados na implementação de programas ou políticas de governo.
c. Informar o Legislativo a respeito dos resultados de análises sobre a confiabilidade e viabilidade dos sistemas de mensuração de desempenhos.
d. Informar o Poder Legislativo sobre o resultado de avaliações de impactos dos programas de governo.
e. Informar o Legislativo se as metas declaradas ou os objetivos têm sido alcançados e em que medida, ou então a razão de não terem sido alcançados.
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Sua resposta está correta.
Segundo a ISSAI 3000, as EFS procuram atingir um ou mais dos seguintes objetivos com as auditorias operacionais:
- proporcionar ao poder legislativo exame independente sobre a economicidade, eficiência ou efetividade dos recursos e dos arranjos utilizados para a implementação de políticas ou programas de governo;
- proporcionar ao poder legislativo análise independente e ad hoc sobre a viabilidade e confiabilidade dos sistemas de mensuração do desempenho ou declarações ou auto-avaliações sobre desempenho que são publicadas por entidades executoras;
- proporcionar ao poder legislativo a análise independente dos problemas de economia, eficiência e efetividade em atividades do governo e contribuir para melhorias; e
- proporcionar ao poder legislativo avaliações, com independência, sobre os impactos intencionais ou não intencionais, diretos e indiretos, dos programas de governo, bem como verificar se as metas declaradas ou objetivos têm sido alcançados e em que medida, ou então a razão de não terem sido alcançados.
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Falso
Verdadeiro