AUDITORIA DA QUALIDADE - WEB 4 - 20201 - B - ANDRESSA

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AUDITORIA DA QUALIDADE
PROFESSORA DRA. ANDRESSA RIBEIRO
O relatório da auditoria é 
um documento que 
ratifica os resultados da 
auditoria. 
Por meio dele que o auditor 
divulgará o que foi examinado, 
destacando os pontos negativos 
e positivos, bem como as suas 
conclusões, visando a assegurar 
que a direção da entidade saiba 
o que está dentro dos padrões 
de conformidade e o que deve 
ser aprimorado. 
Os Relatórios de Auditoria são 
compostos pelas conclusões e 
recomendações escritas dos 
auditores emitidos para a 
administração de uma empresa, 
elucidando os erros, fraudes ou 
deficiências durante a revisão de 
procedimentos. 
Preparando, aprovando e distribuindo 
o relatório da auditoria
• A linguagem dos relatórios deve ser concisa e cooperativa, apontando possíveis soluções.
• O Relatório do Auditor constitui a etapa mais importante da Auditoria implementada,
representando a fase central do trabalho do Auditor, a qual consiste na comunicação dos
resultados.
• Um Relatório que enseje a contestação do Auditado ou que permita à direção da entidade
avaliar o trabalho efetuado de forma negativa, significa a desmoralização do valor da
Auditoria e, por fim, a desmoralização do próprio profissional.
Preparando, Aprovando E Distribuindo O Relatório Da 
Auditoria 
• É por meio do relatório que o
auditor mostrará o que foi
averiguado.
• É nesse período em que a direção
da entidade e os envolvidos na
implementação das tarefas serão
informados a respeito do que
pode ser aprimorado.
Preparando, Aprovando E Distribuindo O Relatório Da 
Auditoria 
Por isso, é essencial que todo o trabalho do 
auditor seja planejado e estruturado, 
contendo conclusões lógicas. 
Relatório é produto da 
auditoria e apenas um 
trabalho bem 
planejado pode 
constituir um produto 
de qualidade. 
É essencial que os auditores 
tracem o objetivo do 
processo de auditoria. 
Após essa fase, as equipes 
precisam determinar as 
questões de auditoria. 
É relevante o planejamento de 
auditoria considerar os potenciais 
resultados dos testes, os quais serão 
implementados durante os 
trabalhos de auditoria, bem como 
as expectativas do auditado no 
tocante aos resultados que serão 
comunicados por meio do 
relatório. 
Planejando o relatório da 
auditoria
Planejando o relatório da 
auditoria
O processo de escrita é interativo e, nessas 
circunstâncias, repete-se várias vezes, de 
forma que cada resultado parcial seja 
utilizado na fase posterior, até que se 
construa um relatório final satisfatório. 
Matriz de Planejamento e a Matriz de Achados são 
dois instrumentos úteis que podem orientar o 
processo. O primeira contribui para o planejamento 
dos trabalhos e para a supervisão contínua, 
enquanto o segundo, é empregado para a 
formulação do planejamento do relatório, sua 
elaboração, supervisão e a sua revisão final. 
Planejando o relatório da 
auditoria
Após as evidências serem 
coletadas e antes de compor 
o relatório final de auditoria, a 
equipe de auditoria 
designada deve encontrar- se 
com a gerência da entidade 
auditada e com os 
responsáveis pelas funções 
que foram alvo da auditoria. 
Todas as divergências devem ser 
solucionadas antes que seja gerado o 
Relatório Final de auditoria. As decisões 
finais relativas à significância e 
descrição das descobertas devem 
ficar sob a responsabilidade do auditor 
incumbido de liderar o processo, 
embora a parte interessada auditada 
ou o cliente possam continuar 
discordando de algumas partes do 
parecer. 
Matriz de Planejamento 
A Matriz de Planejamento é 
uma ferramenta cuja 
finalidade é esquematizar as 
informações importantes de 
um trabalho de auditoria, as 
quais fundamentarão a sua 
execução e o detalhamento 
do escopo. 
Matriz de Achados
• Matriz de Achados é um quadro resumo que permite aos auditores sistematizar 
informações relevantes angariadas na fase de implementação da auditoria, a fim de 
elaborar um relatório posteriormente;
• A Matriz de Achados, ele é uma documentação que auxilia e norteia na organização 
de dados e informações, que correspondem ao que foi encontrado, sou seja, achado 
na auditoria em sua fase de execução que deve guardar juntamente com a matriz de 
planejamento. 
Características do Relatório de Auditoria 
• Tem como finalidade informar os resultados do trabalho da auditoria; 
• Deve ser minuciosamente planejado e bem escrito; 
• Deve conter fatos constatados relevantes; 
• Deve apresentar sugestões e recomendações de melhoria efetivas;
• Apontar os procedimentos não observados; 
• Trazer comentários do auditado. 
• Capa 
• Introdução 
• Resumo executivo 
• Terminologia Utilizada 
• Apresentar um plano de 
auditoria 
• Descrever os fatos constatados 
Conteúdo do Relatório de Auditoria 
Relatórios Finais Sintéticos
São os relatórios que resumem a transmissão
dos fatos e requerem uma maior
capacidade do auditor.
Relatórios sintéticos são relatórios que
devem ser usados para informar rápida e
facilmente à gerência a respeito do que
o que não está indo bem na
organização.
Tipos de Relatórios
Relatórios Finais Analíticos
Esses são relatórios projetados para fornecer
aos auditores todas as informações e
detalhes necessários para resolver
adequadamente os problemas, sem
números longos e intermináveis que não
levam a nada.
Tipos de Relatórios
Relatórios Especiais
Relatórios especiais são relatórios distantes da vida cotidiana.
Eles também podem ser considerados relatórios confidenciais, os quais relatórios devem
ser entendidos como um requisito exclusivo dos diretores de uma empresa e têm
interesse de propriedade em um determinado assunto.
Tipos de Relatórios
Relatórios Parciais
Durante o processo de auditoria, os
auditores costumam encontrar fatos ou
eventos que devem atrair
imediatamente a atenção da gerência
ou da gerência da empresa.
Tipos de Relatórios
Relatórios Verbais
O relatório oral aplica o mesmo conceito
que o relatório escrito, mas há uma
diferença fundamental: não há minuta a
ser corrigida antes da redação final.
Tipos de Relatórios
• O relatório de auditoria indica a
implementação da experiência real da
auditoria.
• Nesse caso, uma explicação incorreta pode
causar a perda de todo o conteúdo.
• Portanto, textos bem projetados precisam
relatar não-conformidades, observações e
precauções encontradas, além de
informações necessárias para qualquer tipo
de relatório, como datas, locais e
informações sobre os responsáveis.
Relatórios de Auditoria 
Entender o processo a ser testado cuidadosamente para evitar inconsistências que
são despercebidas e, portanto, não são relatadas;
Não use idiomas muito complicados. Caso seja preciso usar termos ou acrônimos
técnicos, convém inserir definições no texto;
Incluir os fatos positivos confirmados na auditoria;
Executar uma revisão para recomendar aspectos que podem ser aprimorados no
processo;
Escrever relatórios dessa maneira e tornar o texto mais objetivo dará aos leitores mais
interesse e credibilidade na leitura, o que ajudará a os gerentes a entender e
tomar decisões.
Relatórios de Auditoria
• É conveniente que o relatório da
auditoria seja emitido dentro do
prazo convencionado.
• Caso isso não seja possível, é
importante as razões para o atraso
sejam comunicadas ao cliente da
auditoria, sendo necessário acordar
uma nova data.
Aprovando e Distribuindo o Relatório de Auditoria 
A partir das informações coletadas na auditoria, bem como evidências coletadas, o 
auditor precisa verificar os processos, procedimentos e padrões da organização, 
identificando: 
Não conformidades; 
A diferença entre fato (eventos reais) e inferência (conclusões); 
Oportunidades de melhoria;
Após relacionar não-conformidades, oportunidades de melhoria e boas práticas, o 
auditor precisa verificar sua coerência com os auditados. 
Concluindo a Auditoria 
Como Implementar 
a Qualidade TotalNão existe uma solução única para cada 
situação ao planejar e implementar um 
sistema geral de gestão da qualidade ou 
estratégia de gestão da qualidade. 
Cada organização é única em sua cultura, práticas 
de gerenciamento e processos usados para criar e 
entregar seus produtos e serviços. 
Como Implementar 
a Qualidade Total 
A alta gerência determina os principais 
valores e princípios a serem usados e os 
comunica ao restante da empresa. Com 
base nessas etapas, é desenvolvido um 
plano norteador de qualidade geral. 
A organização identifica e prioriza as necessidades 
do cliente e alinha produtos e serviços para atender à 
demanda. A gerência desenhou um processo 
fundamental para a organização atender às 
necessidades do cliente. A gerência supervisiona a 
formação de equipes para melhorar os processos, 
avaliando o progresso e revisando os planos, 
conforme necessário.
Como Implementar 
a Qualidade Total 
Buscar a conscientização contínua dos 
funcionários e forneça feedback sobre o 
status. Um sistema de recompensa também 
foi introduzido nesta fase. 
Quando uma organização deseja obter qualquer 
certificação ISO, deve passar por uma revisão de 
certificação. Um método alternativo usado por muitas 
empresas é organizar auditorias antes da chegada 
do certificador. 
Não-conformidades 
com o sistema de 
gestão da qualidade 
Deve-se fazer um acompanhamento para 
garantir que as medidas adotadas pela 
auditoria sejam eficazes. Sempre ter 
conhecimentos acerca dos requisitos e 
como usá-los na auditoria, fazendo um 
bom plano com base nas informações 
contidas no programa de auditoria e na 
documentação fornecida pelo auditado, 
seguindo esse plano sem desvios. 
Durante uma auditoria, podem ocorrer problemas 
inesperados que podem afetar a visão do trabalho. 
Por isso, é importante manter uma boa lista de 
verificação para evitar problemas. Uma revisão feita 
por uma equipe de duas pessoas é ideal para 
adicionar mais conhecimento técnico, focar em 
áreas específicas e trabalhar harmoniosamente no 
brainstorming, não sendo recomendada a auditoria 
de apenas um auditor.
Não-conformidades 
com o sistema de 
gestão da qualidade 
Deve ser dada à frequência das revisões. É 
comum escolher qualquer frequência, 
independentemente do impacto da 
atividade na empresa ou dos resultados de 
análises anteriores. Ao avaliar o processo 
de auditoria, a natureza geral da não 
conformidade deve ser considerada para 
determinar se o resultado esperado é 
considerado se uma não conformidade for 
encontrada. 
Quando a gerência analisa rigorosamente questões 
gerais, como procedimentos desatualizados ou 
mudanças organizacionais, devem ser feitos esforços 
para solucionar as deficiências sistêmicas, em vez de 
analisar vários casos. 
Implantar a 
Gestão da 
Qualidade 
A partir de trabalhos de racionalização, 
organização, limpeza, conservação e 
disciplina, a entidade transforma-se em um 
ambiente saudável para todos os 
stakeholders. 
No Brasil, o método Housekeeping é conhecido por 
5S (iniciais das cinco palavras japonesas que 
norteiam o programa). 
Seiri (senso de Seleção): Isso significa usar os recursos disponíveis, conforme necessário e 
apropriado, para evitar excesso, desperdício e abuso. 
Seiton(senso de Ordenação): Organiza sistematicamente a maneira de trabalhar (objetos, dados e 
dispositivos) para que possam ser usados com rapidez e segurança a qualquer momento. 
Seiso (senso de Limpeza): trata-se do compromisso dos membros da organização de limpar todos 
os aspectos do ambiente de trabalho e garantir que ele continue a melhorar. 
Seiketsu (senso de Bem-Estar): Eliminar os fatores que podem ter um impacto negativo nas pessoas 
no local de trabalho. 
Shitsuke (senso de Autodisciplina): A autodisciplina inclui realizar tarefas espontaneamente e 
melhorar o desempenho sem ser forçada pela hierarquia ou pela pressão dos colegas. O 5S 
deve ser executado para melhorar as condições de trabalho e implementar uma cultura de 
melhoria contínua. Então, para ter sucesso, todos 
5S
• Treinamento e educação; 
• Envolvimento de todos os membros da 
organização; 
• Aplicação da metodologia adequada;
•
• Alta direção acompanhando o 
processo. 
5S
Planejamento da qualidade: criar produtos e
desenvolver processos conforme as
necessidades dos clientes, requerendo
pesquisar, determinar quem são esses
clientes, quais suas necessidades,
desenvolver características de produtos e
processos que os atendam e transferir
sempre o planejamento estratégico às
forças operacionais da organização. O
Planejamento deve ser formal, envolvendo
vários conhecedores e responsáveis por
etapas, a fim de que o resultado seja
alcançado. É relevante que sejam
observados então os pontos de entrada e
saída de cada fase do processo.
Melhoria Contínua e a Trilogia de Juran
Controle da qualidade: o objetivo do controle
de qualidade é o de minimizar falhas e não
conformidades, mantendo a capacidade
de alcançar as metas operacionais
determinadas. Todos os membros da
entidade são ativos no controle da
qualidade, pois o autocontrole é pré-
requisito universal, e todo tipo de evento
pode influenciar o alcance das metas.
Melhoria Contínua e a Trilogia de Juran
Melhoramento da qualidade: procurar formas de expandir o desempenho de modo inovador, com
foco na melhoria contínua, tanto nas características de um produto quanto na frequência de
falhas. Até porque, para se manter competitiva, a organização deve reduzir drasticamente as
deficiências em seus produtos, serviço ou processos, investindo em diagnósticos para descobrir a
má qualidade e identificar as melhores soluções.
Melhoria Contínua e a Trilogia de Juran
PRÓXIMOS
PASSOS
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avaliativo da unidade 4
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se preparem para 
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Professora Andressa 
Ribeiro
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