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UNIVERSIDADE PAULISTA Eduardo Vila Nova Silva Filho João Pedro Sá de Souza BANCO DO BRASIL Boa Vista-RR, 2021 UNIVERSIDADE PAULISTA Eduardo Vila Nova Silva Filho João Pedro Sá de Souza BANCO DO BRASIL Projeto Integrado Multidisciplinar III para obtenção do título de Tecnólogo em Gestão Publica apresentado à Universidade Paulista - UNIP Boa Vista-RR, 2021 SUMÁRIO RESUMO......................................................................................................................4 1. INTRODUÇÃO.........................................................................................................5 2. RECURSOS HUMANOS NA ADMINISTRAÇÃO PUBLICA....................................7 2.1 RECURSOS HUMANOS NO BANCO DO BRASIL...............................................8 2.2 ANÁLISES DO PLANEJAMENTO DA EMPRESA.................................................9 3 CONTABILIDADE....................................................................................................11 3.1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.......................................................................11 4 ESTATÍSTICA ........................................................................................................16 4.1 APLICAÇÃO PRÁTICA NA ENTIDADE ESTUDADA...........................................17 5. CONSIDERAÇÕES FINAIS...................................................................................19 6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................20 4 RESUMO Este trabalho possui como escopo principal aplicar os conhecimentos adquiridos no conteúdo das matérias estudadas (RECURSOS HUMANOS NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA, CONTABILIDADE E ESTATÍSTICA APLICADA) de acordo com os dados recolhidos na pesquisa realiza. A entidade escolhida foi o Banco do Brasil S.A (conhecido pela sigla BB) é uma instituição financeira brasileira, composta na forma de sociedade de economia mista, com presença do Governo federal em 54% das ações. Em conjunto com a Caixa Econômica Federal, o Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social, o Banco da Amazônia e o Banco brasileiro. A missão desta sociedade de economia mista, segundo sua filosofia corporativa (www.bb.com.br), é “Ser um banco de mercado, competitivo e rentável, atuável com o espírito publico em cada uma de suas ações junto à sociedade” 5 1 INTRODUÇÃO O Banco do Brasil representa a primeira instituição do sistema bancário do Brasil, concebido pelo Rei D.João VI em meados do ano de 1808. O banco tinha por escopo financiar a abertura de empresas manufatureiras na época do Brasil colônia. Atualmente, segundo dados do próprio banco, a empresa possui 15.133 pontos de atendimento divididos pelo país (agências e postos), sendo que 95% de suas agências possuem salas de auto-atendimento, que funcionam além do expediente bancário. Além disso, possui opções de acesso via internet, telefone e smartphone. Também está presente em mais de 21 países além do Brasil. O Banco possui cerca de 5.000 agências, presentes na maioria dos municípios do país, comum a estrutura de mais 110 mil colaboradores diretos, além de dez mil estagiários, cinco mil contratados temporários e 4,8 mil adolescentes trabalhadores. O principal acionista do banco do Brasil é a União Brasileira, com 68,7% das ações, com aproximadamente 26 milhões de clientes. O Banco do Brasil é considerado uma empresa pública de economia mista, ou seja, é o governo quem possui a maioria das ações. Tem como função social precípua: contribuir para o crescimento econômico, industrial, comercial e social do Brasil, atuando sem desvios em eventos pouco atrativos aos bancos privados, a título de exemplo o crédito rural, o qual precisa estar ao alcance de todos. Possui importantes e reconhecidos programas na área da saúde, previdência privada, capitalização de recurso e seguros (vida, automóveis,etc.).Em termo de atendimento social, acolhe as pessoas de baixa renda com a criação do BPB(Banco Popular do Brasil) a partir de 2003, fornecendo uma conta corrente simplificada, empréstimos a juros reduzidos, cartões de débito, poupança e cartões de crédito. O Banco do Brasil se faz presente em diversas parcelas da sociedade, nos seus mais diversos segmentos culturais e artísticos, no esporte olímpico brasileiro, no vôlei de quadra e areia, futsal, entre outras modalidades esportivas, sustentando o propósito de participar do crescimento do Brasil. 6 Por meio da realização deste Projeto Integrado Multidisciplinar - PIMIII intenciona-se examinar os dados recolhidos na pesquisa e apresentar recomendações tendentes a solucionar eventuais adversidades encontradas. Além do mais, pretende-se aprofundar os conhecimentos adquiridos, mitigar dúvidas e explorar todo o conteúdo das disciplinas de Recursos Humanos na Administração Pública, Contabilidade e Estatística Aplicada. 7 2 RECURSOS HUMANOS NA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA Considerando tudo que foi estudado na disciplina de Recursos Humanos na Administração pública, nota-se a importância de valorização das pessoas como o bem maior de qualquer organização. Os Recursos Humanos são de suma importância nessa perspectiva, afinal de contas, são as pessoas que operam os processos de trabalho, sendo, portanto, o fator de maior determinação do sucesso ou do fracasso das organizações. Com o surgimento da globalização e muitos outros fenômenos que vieram a posteriores, nos últimos anos, transformando o mundo e o Brasil, fizeram com que um novo entendimento fosse produzido, não só no setor privado, como, também, no setor público. De acordo com Coutinho, “torna-se cada vez mais necessário que a administração pública brasileira agregue preceitos, condutas e crenças semelhantes às novas práticas empresariais, elencadas em transparência, convicção e apoio entre o Estado e a sociedade.” Nesse diapasão, é possível pontuar que a procura por qualidade e por resultados cada vez maiores e melhores termina acarretando, à administração pública, diversos desafios, principalmente no que tange à gestão dos seus recursos humanos. A gestão de recursos humanos no serviço público tem como um dos escopos adequar os ideais da administração pública gerencial à realidade vivenciada pelos servidores públicos. Na atualidade, os órgãos públicos precisam obter e manter um quadro de servidores bem formados, capacitados e motivados, que, por sua vez, são cobrados em relação a sua eficiência por uma sociedade cada vez mais consciente sobre o papel do estado contemporâneo. Além do mais, a administração pública vem vivenciando uma maior cobrança para o emprego de ferramentas já amplamente utilizadas no setor privado e 8 empresarial. Ao fazer um cotejo entre a gestão publica e a privada, vale ressaltar que as organizações públicas têm como diferença a subordinação a leis especificas (principio da legalidade) e a determinações políticas que as privadas não tem. Outra diferença é quanto a transparência: a administração pública é obrigada a divulgar tudo que faz (Princípio da publicidade) De acordo com Bresser-Pereira, “para se enfrentar os citados desafios impostos à gestão pública de pessoal, será necessário um sistema que seja suficientemente dinâmico para comportar as duradouras mudanças sociais e, ao mesmo tempo, que seja capaz de esquadrinhar novas expectativas que envolvem interesse públicos. 2.1 RECURSOS HUMANOS NO BANCO DO BRASIL Ao analisar os dados obtidos sobre o Banco do Brasil S.A., nota-seque a essa sociedade empresária gerencia seus diversos setores com métodos e técnicas modernos, principalmente no que pertence ao setor de RH da empresa. Percebe-se que a instituição possui em seu setor de RH, um staff de gestão de projetos, o qual possui como função primordial a identificação de possíveis problemas, assim como a necessidade de promover palestras, capacitações, eventos, e ainda manter em equilíbrio as relações interpessoais. A partir de 2005, o Banco do Brasil adota um modelo de gestão por Competências que contribui sobremaneira para as ações educacionais e é considerado referência e modelo para o Governo Federal Brasileiro. O modelo praticado pelo Banco mudou a direção de atuação da UniBB ao agregar as práticas para definição, identificação e disseminação de perfil de competências profissionais e, contribuiu para atender as necessidades, anseios e aspirações do funcionário, procurando harmonizá-las com as estratégias do Banco. A adoção do sistema de avaliação por competências caracteriza a necessidade da estreita vinculação dos sistemas de gestão com a área de educação, considerando que o papel da capacitação é de suma importância para o desenvolvimento de competências conciliadas às necessidades das estratégias das estratégias organizacionais. Todos os subsistemas de gestão podem contribuir para que as práticas gestoras, capazes de responder à complexid Banco, podem ser concretizadas. A área de educação é um campo de união e disseminação de conhecimento para a construção das competências. 2.2 ANÁLISE DO PLANEJAMENTO DA EMPRESA: Estrutura Organizacional do Banco do Brasil: Ao analisar as questões referen da empresa, observa-se os tipos de três importantes tipos de planejamento, os a)Planejamento Estratégico:elaborado organização como um competência da administração organização. b) Planejamento Tático: refere eficiência, melhor utilização dos recursos e foco nos resultados, no médio prazo; é o desdobramento do planejamento estratégico. É no planejamento tático que se criam as metas e condições para cumprir as ações definidas no planejamento estratégico. c) Planejamento Operacional: Planejamento focado no curto prazo e na rotina, buscando garantir a eficácia nas operações. O planejamento operacional se trata da que as práticas gestoras, capazes de responder à complexid Banco, podem ser concretizadas. A área de educação é um campo de união e disseminação de conhecimento para a construção das competências. 2.2 ANÁLISE DO PLANEJAMENTO DA EMPRESA: Estrutura Organizacional do Banco do Brasil: as questões referentes ao Planejamento de Recursos Humanos se os tipos de planejamentos e seu funcionamento. tipos de planejamento, os quais são: a)Planejamento Estratégico:elaborado no âmbito institucional todo e definindo seus rumos, ao longo d da administração que auxilia gestores a pensar no Planejamento Tático: refere-se aos planos estratégicos visando a eficiência, melhor utilização dos recursos e foco nos resultados, no médio prazo; é o desdobramento do planejamento estratégico. É no planejamento tático que se criam as metas e condições para cumprir as ações definidas no planejamento estratégico. nejamento Operacional: Planejamento focado no curto prazo e na rotina, buscando garantir a eficácia nas operações. O planejamento operacional se trata da 9 que as práticas gestoras, capazes de responder à complexidade da gestão no Banco, podem ser concretizadas. A área de educação é um campo de união e disseminação de conhecimento para a construção das competências. to de Recursos Humanos funcionamento. Existem no âmbito institucional envolvendo a longo do prazo. É uma longo prazo de uma se aos planos estratégicos visando a eficiência, melhor utilização dos recursos e foco nos resultados, no médio prazo; é o desdobramento do planejamento estratégico. É no planejamento tático que se criam as metas e condições para cumprir as ações definidas no planejamento estratégico. nejamento Operacional: Planejamento focado no curto prazo e na rotina, buscando garantir a eficácia nas operações. O planejamento operacional se trata da 10 projeção de objetivos e metas utilizando processos organizacionais para obter resultados a curto prazo. No contexto do Banco do Brasil S.A, observa-se que a estrutura organizacional fomenta uma estratégia organizacional de recursos humanos equilibrada. E isso traz muitas vantagens, como: aumento do foco e da flexibilidade; melhoria na coordenação; melhoria do controle; melhoria na administração do tempo; empresa mais lucrativa; proporciona maior rapidez no processo; reduz distorções existentes na estrutura; complementa a estrutura; reduz carga de comunicação; e motiva e integra as pessoas. O planejamento é uma ferramenta da Administração e como tal seu uso é INDISPENSÁVEL para o SUCESSO da Gestão de uma Organização. 11 3 CONTABILIDADE O objetivo na contabilidade gerencial é o patrimônio da empresa, constituído por bens, direitos e obrigações; na contabilidade pública, devido às peculiaridades além do patrimônio, o seu objetivo é o orçamento e sua execução (previsão e arrecadação da receita e a fixação da despesa). A contabilidade Pública, utilizando os princípios, os critérios, os métodos e as técnicas da Ciência contábil, é encarregada pela incumbência de acompanhamento do desenvolvimento do patrimônio público. Além do mais, considerando a importância que o orçamento tem na vida de um órgão público, a contabilidade pública também acompanha o seu andamento, traduzida na arrecadação da receita e na realização da despesa. Por causa desse elemento (orçamento) é que essa contabilidade tem particularidades especiais não encontradas em qualquer outro ramo da Ciência Contábil. A partir de agora, vamos apresentar as demonstrações contábeis, analisar a estrutura dos balanços e os principais relatórios atinentes à instituição pesquisada (Banco do Brasil). 3.1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis consolidadas foram produzidas a partir de diretivas contábeis emanadas da Lei das Sociedades por Ações com obediências às normas e instruções do Conselho Monetário Nacional (CMN), do Banco Central do Brasil (Bacen) e da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), quando aplicável. Nas demonstrações contábeis firmadas, houve a reclassificação do instrumento elegível ao capital principal – IHCD para o patrimônio líquido. Esse procedimento também é adotado para as demonstrações contábeis prudenciais e em IFRS, com o alvo de aumentar a qualidade e transparência dessas demonstrações contábeis. 12 Ressalta-se que os dados são fictícios, apenas para ilustrar a aplicação dos conhecimentos adquiridos na disciplina de contabilidade. Balanço Patrimonial Resumido – Ativo Balanço Patrimonial Resumido Balanço Patrimonial Resumido – Passivo 13 Demonstração Resumida do Resultado Societário Demonstração Resumida do Resultado Societário – Série 14 As políticas contábeis seguidas pelo Banco do Brasil são aplicadas de forma prática e consistente em todos os períodos aprese e de maneira estável em todas as empresas sólidas. a) Apuração do resultado Em correspondência c são reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencem e, quando se correlacionam, de forma simultânea, independentemente de recebimento ou pagamento. As operações formalizadas com encargos financeiros pós-fixados são renovadas pelo critério pro rata die (proporção por dia), com base na variação dos respectivos operações com encargos financeiros pré resgate, retificado por conta de rendas a apropriar ou despesas a apropriar correspondentes ao período futuro. As operações indexadas a moedas estrangeiras são atualizadas até a data do balanço pelo critério de taxascorrentes. As políticas contábeis seguidas pelo Banco do Brasil são aplicadas de forma prática e consistente em todos os períodos apresentados nestas demonstrações contábeis e de maneira estável em todas as empresas sólidas. Apuração do resultado Em correspondência com o regime de competência, as receitas e as despesas são reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencem e, quando se correlacionam, de forma simultânea, independentemente de recebimento ou pagamento. As operações formalizadas com encargos fixados são renovadas pelo critério pro rata die (proporção por dia), com base na variação dos respectivos indexadores pactuados, e as operações com encargos financeiros pré-fixados estão registradas pelo valor de resgate, retificado por conta de rendas a apropriar ou despesas a apropriar correspondentes ao período futuro. As operações indexadas a moedas geiras são atualizadas até a data do balanço pelo critério de taxas 15 As políticas contábeis seguidas pelo Banco do Brasil são aplicadas de forma prática ntados nestas demonstrações contábeis om o regime de competência, as receitas e as despesas são reconhecidas na apuração do resultado do período a que pertencem e, quando se correlacionam, de forma simultânea, independentemente de recebimento ou pagamento. As operações formalizadas com encargos fixados são renovadas pelo critério pro rata die (proporção por indexadores pactuados, e as fixados estão registradas pelo valor de resgate, retificado por conta de rendas a apropriar ou despesas a apropriar correspondentes ao período futuro. As operações indexadas a moedas geiras são atualizadas até a data do balanço pelo critério de taxas 16 b) Mensuração a Valor Presente Os ativos e passivos financeiros estão apresentados a valor presente em consideração à aplicação do regime de competência no reconhecimento das respectivas receitas e despesas de juros. Os passivos não contratuais, representados notadamente por provisões para demandas judiciais e obrigações legais, cuja data de desembolso é incerta e não está sob controle do Banco, estão mensurados a valor presente uma vez que são reconhecidos inicialmente pelo valor de desembolso estimado na data da avaliação e são atualizados mensalmente. c) Caixa e Equivalentes de Caixa Caixa e equivalentes de caixa estão representados por disponibilidades em moeda nacional, moeda estrangeira, aplicação em outro, aplicações em operações compromissadas – posição bancada, aplicações em depósitos interfinanceiros e aplicações em moedas estrangeiras, com alta liquidez e risco insignificante de mudança de valor, com prazo de vencimento igual ou inferior a 90 dias. 17 4 ESTATÍSTICA O termo estatística provém do Latim e significa “Estado”. Esta palavra provém do primeiro uso da estatística eu tinha como função o registro de dados (nº de habitantes da população, nº de casamentos...) e a elaboração de tabelas e gráficos para descrever resumidamente um determinado país em números. Com o passar do tempo a estatística evoluiu, tornando-se uma ampla e complexa ciência, tirando conclusões sobre o conjunto todo a partir de amostras representativas. Uma definição correta da estatística é a de ser um conjunto de métodos especialmente apropriados à coleta, à apresentação (organização, resumo e descrição), à analise e à interpretação de dados de observação, tendo como objetivo a compreensão de uma realidade especifica para a tomada da decisão. É importante apresentar a definição de alguns elementos da estatística: População: é a soma de todos os itens, como pessoas, coisas e objetos, os quais interessam ao estudo de um fenômeno coletivo; Amostra: é qualquer subconjunto não vazio de uma população; Amostragem: é o meio de escolha da amostra e fundamenta-se na seleção acertada dos elementos a serem submetidos ao estudo; Variável: depende da abordagem da pesquisa, da pergunta que será feita; Medidas de tendência central: Média aritmética: medida da tendência central. Somatório dos valores dos elementos, dividido pelo número de elementos. Média aritmética ponderada: Somatório dos valores dos elementos multiplicados pelos seus respectivos pesos, dividido pela soma dos pesos atribuídos. Moda: valor de maior frequência em uma série de dados, o que mais se repete. Mediana: medida central em uma determinada sequência de dados numéricos. Medidas de dispersão: Amplitude: subtração entre o maior valor e o menor valor dos elementos do conjunto; Variância: dispe Desvio Padrão: raiz quadrada da variância. Indica a distancia média entre a variável e a média aritmética da amostra. 4.1 APLICAÇÃO PRÁTICA NA ENTIDADE ESTUDADA Considerando a empresa escolhida, apresentamos a Rede de Agências no Brasil (2010). A fim de prestar um atendimento de qualidade e elevar o nível de satisfação dos clientes, o BB segmenta sua base de acordo com cada perfil e relacionamento, desenvolvendo estratégias pertinentes A rede de distribuições de varejo, principal responsável pelo relacionamento com clientes Pessoas Físicas e Micro e Pequenas Empresas (MPE), encerrou o trimestre com 4.762 agências, 44% desse total localizado Medidas de dispersão: Amplitude: subtração entre o maior valor e o menor valor dos elementos do conjunto; Variância: dispersão dos dados variáveis em relação à média; Desvio Padrão: raiz quadrada da variância. Indica a distancia média entre a variável e a média aritmética da amostra. 4.1 APLICAÇÃO PRÁTICA NA ENTIDADE ESTUDADA Considerando a empresa escolhida, apresentamos abaixo a distribuição da Rede de Agências no Brasil (2010). A fim de prestar um atendimento de qualidade e elevar o nível de satisfação dos clientes, o BB segmenta sua base de acordo com cada perfil e relacionamento, desenvolvendo estratégias pertinentes à cada segmento. A rede de distribuições de varejo, principal responsável pelo relacionamento com clientes Pessoas Físicas e Micro e Pequenas Empresas (MPE), encerrou o trimestre com 4.762 agências, 44% desse total localizado na região sudeste 18 Amplitude: subtração entre o maior valor e o menor valor dos rsão dos dados variáveis em relação à média; Desvio Padrão: raiz quadrada da variância. Indica a distancia média baixo a distribuição da A fim de prestar um atendimento de qualidade e elevar o nível de satisfação dos clientes, o BB segmenta sua base de acordo com cada perfil e relacionamento, A rede de distribuições de varejo, principal responsável pelo relacionamento com clientes Pessoas Físicas e Micro e Pequenas Empresas (MPE), encerrou o na região sudeste. Além 19 disso, no atendimento à pessoa física, o BB disponibiliza sua rede de correspondentes, que presta atendimento aos clientes BB sem consumo de estrutura própria, liberando a rede de agências para concentrar seu foco nos negócios. Ao final do 2T10, o Banco do Brasil contava com um total de 9.810 correspondentes, incluído os 3.347 correspondentes do Banco Popular, instituição incorporada neste trimestre pelo BB. Em relação ao mercado Atacado, a rede de atendimento é constituída por 85 agências segmentadas de acordo com o faturamento anual e que atenderam 42,3 mil clientes neste trimestre, quantidade 3,5% maior do que a atendida no mesmo trimestre de 2009. A maior parte da rede está localizada na região Sudeste (56%) e Sul (27%), regiões com maior concentração de grandes empresas. 20 5. CONSIDERAÇÕES FINAIS Por meio da confecção deste trabalho e os apontamentos das disciplinas aqui abordadas, observa-se que os Recursos Humanos na Gestão Públicas possuem grande importância, pois dão suporte a relevantes processos dentro da organização. Lembrando que esses processos são determinantes para o fracasso ou sucesso da empresa.Ao se aplicar, por exemplo, o planejamento de gestão de pessoas, com intuito de capacitar um determinado grupo de colaboradores, é possível perceber as melhorias causadas por tais ações, assim como também identificar deficiências e propor soluções à organização. Pertinente à contabilidade, nota-se que ela pode influenciar no processo de tomada de decisões de alta administração das organizações, uma vez que os resultados da empresa podem auxiliar na identificação de problemas (caixa, fluxo de despesas, receitas, etc). A contabilidade aplicada ainda dá suporte à aprovação de novas medidas tendentes a melhorar os resultados financeiros, além de demonstrar para os administradores a real situação do negócio e seu futuro nos exercícios seguintes. Por fim, na disciplina de Estatística, entende-se que ela tem por objetivo fornecer métodos e técnicas para se lidar, racionalmente, com situações sujeitas a incertezas. Um bom administrador sabe que os métodos estatísticos são de suma importância para a boa condução do seu trabalho, por isso não pode negligenciá-los. Sem dados estatísticos, seria praticamente impossível ter uma administração confiável. 21 6. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS COUTINHO, M. Administração pública voltada para o cidadão: quadro teórico conceitual. Revista do Serviço público, n. 3, p.41-73, 2000. ABRUCIO, Fernando Luiz. O impacto do modelo gerencial na administração pública: um breve estudo sobre a experiencia internacional recente. Cadernos ENAP. Brasília: ENAP, 1997. BRESSER-PEREIRA, L.; SPINK, P. Reforma do Estado e administração pública gerencial. Fundação Getúlio Vargas, 1998. BRASIL. Secretaria do Tesouro Nacional. Manual de contabilidade aplicada ao setor público: aplicado à União e aos Estados, Distrito Federal e Municípios/Ministério da Fazenda, Secretaria do Tesouro Nacional. – 5. Ed. – Brasília: Secretaria do Tesouro Nacional, Subsecretaria de Contabilidade Pública. Coordenação-Geral de Normas de Contabilidade Aplicadas à Federação, 2013. OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças de. Teoria geral da administração: edição compacta. São Paulo: Atlas, 2009. Portal da Educação. Disponível em: https://www.portaleducação.com.br/conteudo/artigos/contabilidade/objetivo-da- contabilidade-publica/44864 ENCE. – Estatística. Disponível em: Http://www.ence.ibge.gov.br/estatistica/defaut.asp. JUNIOR, HelioRosseti. Educação Estatística no ensino básico: Uma exigência do mundo do trabalho. Disponível em: http://recitec.cefetes.br/artigo/documentos//artigo%205.pdf.
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