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Teste ATIVIDADE 2 (A2) Iniciado 18/10/21 12:14 Enviado 18/10/21 13:14 Status Completada Resultado da tentativa 10 em 10 pontos Tempo decorrido 1 hora, 0 minuto Resultados exibidos Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários • Pergunta 1 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. O auditor qualificado prepara a auditoria e reúne toda a documentação necessária para a execução desta. A execução é realizada seguindo o que está estabelecido na agenda acordada com o auditado. Ao final da auditoria é realizada uma reunião de encerramento, em que qualquer observação encontrada e possíveis soluções são discutidas. A respeito da execução da auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) A auditoria possui, como finalidade, o exame das demonstrações contábeis, mediante fatores internos e externos; II. ( ) Na auditoria, as verificações inicializam buscando conhecimento dos procedimentos internos e de sistemas de controles internos empregados pelas organizações; III. ( ) O sistema de coleta das informações e dos controles internos transforma todos os dados que resultam em manutenção da situação patrimonial e financeira da entidade; IV. ( ) Após estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a realização da auditoria se dá mediante obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: F, V, F, V. Resposta Correta: F, V, F, V. Comentário da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois, na auditoria, os auditores inicializam suas verificações mediante conhecimento dos procedimentos internos e pelos sistemas de controles internos empregados pelas organizações, para poderem avaliar o nível de confiança. Na sequência de ter estabelecido o nível de confiança dos controles internos, a aplicação da auditoria faz-se por testes, provas seletivas, amostragens estatísticas que objetivam a obtenção de provas e evidências necessárias para a formação da opinião do auditor acerca das demonstrações contábeis. • Pergunta 2 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. O planejamento da auditoria é necessário, de forma que cumpra o seu objetivo proposto. Nesse aspecto, o auditor precisa possuir um completo conhecimento contábil do negócio do cliente; confiabilidade do sistema de controle interno; programação de procedimentos de auditoria; e coordenação de pessoal. Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir. I. É após a contratação dos serviços que o processo de planejamento da auditoria efetivamente é iniciado; II. Dentre os objetivos de auditoria, inclui, mas não está limitado, obter conhecimento das atividades da empresa; III. Dentre os objetivos de auditoria, incluem, mas não estão limitados, a propiciar o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos estabelecidos previamente; IV. Assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida está entre os objetivos de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). Resposta Selecionada: II, III e IV. Resposta Correta: II, III e IV. Comentário da resposta: Resposta correta. Uma vez que, dentre dos objetivos de auditoria encontram-se, mas não estão limitados a eles, obter conhecimento das atividades da entidade, de propiciar o cumprimento dos serviços contratados dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos e o de assegurar que as áreas importantes e os valores relevantes contidos nas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. • Pergunta 3 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. O controle interno é um agregado de atividades interligadas, que são colocadas em camadas nos procedimentos operacionais normais de uma organização, com a intenção de proteger ativos, reduzir erros e garantir que as operações sejam conduzidas de forma aprovada. Outra forma de observar os controles internos é que estas atividades são necessárias para reduzir a quantidade e os tipos de risco aos quais possam vir a ocorrer. A partir do nosso material de estudos, sobre os controles internos, analise as afirmativas a seguir. I. As organizações, no geral, possuem controles internos, adequados ou não; II. Informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões imprecisas pela empresa; III. Um sistema de controle interno independe de relatórios operacionais periódicos, o controle orçamentário e programas de treinamento do pessoal; IV. Os controles internos da segurança inadequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I e II. Resposta Correta: I e II. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas, no geral, possuem controles internos. Todavia, estes podem ser adequados ou não, sendo que a adequação pode ser conhecida analisando a eficiência dos fluxos de operações e informações e os seus custos/benefícios. Assim, a contabilidade funciona como um instrumento de controle administrativo, em que informações contábeis distorcidas podem levar a conclusões errôneas para a empresa. Nesse aspecto, um sistema de controle interno bem desenvolvido pode incluir itens como controle orçamentário, custos-padrão, relatórios operacionais periódicos, programas de treinamento do pessoal, dentre outros. Os objetivos do controle interno possuem, como finalidade, a configuração de segurança adequada às atividades praticadas ao longo de toda a organização, de forma vertical e horizontal. • Pergunta 4 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. “O objetivo do auditor é comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deles” (BRASIL, 2009, on-line). BRASIL. Resolução CFC nº 1.210/09. Aprova a NBC TA 265 - Comunicação de Deficiências de Controle Interno. Conselho Federal de Contabilidade, Brasília, DF, 2009. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1210.pdf>. Acesso em: 23 jul. 2019. A respeito da NBC TA 265, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) A deficiência significativa de controle interno deve ser julgada pelo profissional do auditor; II. ( ) A deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno não deve receber atenção por parte da governança; III. ( ) As deficiências de controle interno relevantes identificadas pela auditoria devem ser comunicadas de forma tempestiva; IV. ( ) As deficiências de controle dependem da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: V, F, V, V. Resposta Correta: V, F, V, V. Comentário da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois a deficiência significativa de controle interno é a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno, conforme o julgamento profissional do auditor. Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno relevantes, este deve comunicá-las tempestivamente, por escrito, aos responsáveis pela governança. A importância de deficiências de controle interno não depende apenas se a distorção ocorreu, mas também da probabilidade de ocorrência e a possível magnitude da distorção. • Pergunta 5 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. O planejamento deauditoria é importante para que um auditor realize uma auditoria eficaz e eficiente. A finalidade do planejamento de auditoria deve ser: cronograma de atividades e tempo de execução; recrutamento de pessoal de auditoria; bem como quando será realizado o procedimento de auditoria. A partir do nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir. I. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão; II. O conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria; III. O conteúdo do planejamento aborda, mas não se limita à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior; IV. O conteúdo do planejamento compreende, mas não se limita às revisões e atualizações, visando a assimetria nos procedimentos contábeis. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e III. Resposta Correta: I, II e III. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois o conteúdo do planejamento envolve, mas não se limita às horas estimadas para a execução dos trabalhos, supervisão e revisão, bem como a revisões e atualizações no planejamento e nos programas de auditoria, além da uniformidade dos procedimentos contábeis e da revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior. • Pergunta 6 1 em 1 pontos Em uma auditoria, o processo de comunicação pode levar o sucesso ou o fracasso do trabalho. É importante manter um planejamento de comunicação, a fim de garantir a eficácia do processo. Assim, comunicar pessoalmente é sempre preferível. Se isso não for possível, há outras formas que podem ser utilizadas neste processo. Considerando a introdução apresentada, sobre a necessidade de comunicação e o controle interno, analise as afirmativas a seguir. I. O elemento de informação e comunicação da organização comumente não suporta os controles internos; II. A informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos relevantes para os relatórios internos e externos; III. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações certas; IV. A gestão comunica informações internamente, a fim de possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e suas responsabilidades de controle. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: II, III e IV. Resposta Correta: II, III e IV. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois, em combinação com outros elementos, a informação e a comunicação apoiam a realização dos objetivos da empresa, incluindo objetivos relevantes para os relatórios internos e externos. Os controles dentro da informação e comunicação apoiam a capacidade da entidade de usar as informações corretas dentro do sistema de controle interno e de realizar as responsabilidades de controle interno. A gerência comunica informações internamente para possibilitar que o pessoal entenda os objetivos da organização e a importância de suas responsabilidades de controle. • Pergunta 7 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. Os padrões de avaliação de risco estabelecem modelos e fornecem orientações sobre a avaliação do auditor dos riscos de distorção relevantes em uma auditoria de demonstrações financeiras e o desenho e execução de procedimentos de auditoria cuja natureza, época e extensão são responsivas aos riscos avaliados. Os auditores continuam a lutar com a execução eficaz e eficiente dos Padrões de Avaliação de Risco. A respeito da avaliação de risco, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) Ao realizar uma auditoria, você pode empregar formas de avaliação de risco e distorção relevantes; II. ( ) A finalidade de uma auditoria contábil é descobrir se as demonstrações estão corretas; III. ( ) O risco de distorção relevante ocorre devido a erros e fraudes; IV. ( ) O risco de distorção pode influenciar os planos da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: V, V, V, F. Resposta Correta: V, V, V, F. Comentário da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois, ao realizar uma auditoria, você emprega métodos de avaliação de risco para avaliar o risco de distorção relevante. A avaliação de risco é importante, uma vez que o objetivo de uma auditoria de demonstrações financeiras é descobrir se as demonstrações contábeis estão materialmente corretas e o risco de distorção relevante existente nos registros financeiros devido a erros e fraudes. • Pergunta 8 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. Para desenvolver um trabalho de auditoria, é primordial entender o processo de negócios ou a função a ser auditada. Caso não esteja familiarizado com ele, é necessário pesquisar, de forma completa, o processo ou função para entender o assunto. Para isso, deve-se revisar os procedimentos internos, buscar recursos na Internet e procurar ajuda de especialistas no assunto. Considerando o nosso material de estudos, sobre o planejamento e execução de auditoria, analise as afirmativas a seguir. I. O planejamento do cronograma deve estar alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada; II. No planejamento dos procedimentos de auditoria, documenta-se todos os procedimentos de auditoria programados; III. A relevância e o planejamento estão relacionados ao princípio da materialidade; IV. Os riscos são identificados na execução da auditoria. Está correto o que se afirma em: Resposta Selecionada: I, II e III. Resposta Correta: I, II e III. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois o planejamento do cronograma evidencia as etapas e quando serão executados os trabalhos, que deve ser alinhado ao teor da proposta de prestação de serviços e sua aceitação pela entidade auditada. No planejamento dos procedimentos de auditoria, deve-se documentar todos os procedimentos de auditoria programados, sua extensão, bem como a oportunidade de aplicação. No planejamento, a relevância significa que o auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis. • Pergunta 9 1 em 1 pontos Leia o excerto a seguir. Uma organização pode realizar auditorias de acompanhamento para verificar se ações preventivas foram tomadas como resultado de problemas de desempenho, que podem ser relatados como oportunidades de melhoria. Outras vezes, as organizações podem encaminhar problemas de desempenho identificados ao gerenciamento para acompanhamento. A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) A prova de fonte interna possui mais validade que a conseguida externamente; II. ( ) Os relatórios complementares são compostos por revisões mais detalhadas; III. ( ) A partir da execução, o auditor define o parecer de auditoria a ser emitido; IV. ( ) As evidências obtidas permitem dar base à opinião do auditor. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: F, V, F, V. Resposta Correta: F, V, F, V. Comentário da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, pois as evidências obtidas permitirão a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Podem existir relatórios de auditoria complementares, que indicam análises realizadas por área de trabalho, revisões e detalhamento de informações importantes à administração e de melhorias de controles internos. • Pergunta 10 1 em 1 pontosLeia o excerto a seguir. Um processo de auditoria rigoroso também identifica, quase invariavelmente, áreas em que a administração pode melhorar seus controles ou processos, agregando ainda mais valor à empresa e aprimorando a qualidade de seus processos de negócios, uma vez que o objetivo fundamental da auditoria é fornecer uma garantia independente de que a administração apresentou, em suas demonstrações financeiras, uma visão “verdadeira e justa” do desempenho e da posição financeira de uma empresa. A respeito das fases do trabalho de auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). I. ( ) A aplicação dos procedimentos de auditoria precisa levar, em consideração, o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção; II. ( ) Pode-se afirmar que, quando as provas são obtidas indiretamente pelo auditor, possuem maior validade que aquelas recebidas de forma direta; III. ( ) Por meio das evidências, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento; IV. ( ) A partir da avaliação, o auditor determina o tipo de parecer de auditoria a ser emitido. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. Resposta Selecionada: V, F, V, V. Resposta Correta: V, F, V, V. Comentário da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, uma vez que a aplicação dos procedimentos de auditoria deve considerar o processo de validação das provas, que depende da fonte e da forma de obtenção em que as evidências obtidas irão permitir a formação e a fundamentação da opinião do auditor. Nesse contexto, mediante as informações conseguidas e documentadas em seus papéis de trabalho, o auditor realiza a avaliação das provas e da validade dos dados submetidos a julgamento. A partir da avaliação, estabelece o tipo de parecer de auditoria a ser emitido, em relação ao conjunto das demonstrações contábeis e as notas explicativas que as acompanham.
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