09 - Atividade I BP, DRE e DFCs

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CURSO DE GESTÃO
FINANCEIRA
 Análise das Demonstrações Financeiras
REINALDO N. DIAS
ATIVIDADE EM SALA DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS 1
FATEC = ATIVIDADE I
AtivoAtivo 20192019 20202020 PassivoPassivo 20120199 20202020
CirculanteCirculante CirculanteCirculante
CaixaCaixa 490.000,00 490.000,00 440.000,00440.000,00 FornecedoresFornecedores 110.000,00 110.000,00 220.000,00 220.000,00 
Duplicatas a receberDuplicatas a receber 330.000,00 330.000,00 440.000,00 440.000,00 Juros a PagarJuros a Pagar - - 44.000,00 44.000,00 
EstoqueEstoque 660.000,00 660.000,00 550.000,00 550.000,00 IRPJ a RecolherIRPJ a Recolher 80.000,00 80.000,00 99.000,00 99.000,00 
Aplicação FinanceiraAplicação Financeira - - 826.000,00 826.000,00 Dividendos a pagarDividendos a pagar 120.000,00 120.000,00 112.200,00 112.200,00 
Total ativo circulanteTotal ativo circulante 1.480.000,00 1.480.000,00 2.256.000,00 2.256.000,00 Particip.Adm. a PagarParticip.Adm. a Pagar 70.000,00 70.000,00 112.200,00 112.200,00 
Total passivo circulanteTotal passivo circulante 380.000,00380.000,00 587.400,00587.400,00
Não CirculanteNão Circulante Não CirculanteNão Circulante 
Títulos a receberTítulos a receber 214.000,00 214.000,00 110.000,00 110.000,00 Financiamentos a pagarFinanciamentos a pagar - - 220.000,00 220.000,00 
Patrimônio LíquidoPatrimônio Líquido 
InvestimentoInvestimento 226.000,00 226.000,00 264.000,00 264.000,00 CapitalCapital 1.320.000,00 1.320.000,00 1.420.000,00 1.420.000,00 
Imobilizado LíquidoImobilizado Líquido 308.000,00 308.000,00 462.000,00 462.000,00 Reserva LegalReserva Legal 88.000,00 88.000,00 110.440,00 110.440,00 
Total do permanenteTotal do permanente 534.000,00 534.000,00 726.000,00 726.000,00 Reserva EstatutáriaReserva Estatutária 176.000,00 176.000,00 220.880,00 220.880,00 
Lucros acumuladosLucros acumulados 264.000,00 264.000,00 533.280,00 533.280,00 
Total patrimônio LíquidoTotal patrimônio Líquido 1.848.000,00 1.848.000,00 2.284.600,00 2.284.600,00 
Total do ativoTotal do ativo 2.228.000,00 2.228.000,00 3.092.000,00 3.092.000,00 Total do passivoTotal do passivo 2.228.000,002.228.000,00 3.092.000,00 3.092.000,00 
Demonstração do Resultado do Exercício – 20Demonstração do Resultado do Exercício – 202020
Receita Bruta de VendasReceita Bruta de Vendas 2.793.650,79 2.793.650,79 
(–)(–) Tributos sobre VendasTributos sobre Vendas 593.650,79 593.650,79 
(=)(=) Receita Líquida da VendasReceita Líquida da Vendas 2.200.000,00 2.200.000,00 
(–)(–) CMVCMV - 990.000,00 - 990.000,00 
(=)(=) Lucro BrutoLucro Bruto 1.210.000,00 1.210.000,00 
(–)(–) Despesas vendasDespesas vendas - 264.000,00 - 264.000,00 
(–)(–) Despesas administrativasDespesas administrativas - 242.000,00 - 242.000,00 
(–)(–) Despesas financeirasDespesas financeiras - 44.000,00 - 44.000,00 
(=)(=) Lucro OperacionalLucro Operacional 660.000,00 660.000,00 
(–)(–) Imposto de renda / CSLLImposto de renda / CSLL - 99.000,00 - 99.000,00 
(=)(=) Lucro Líquido antes Distrib.AdministradoresLucro Líquido antes Distrib.Administradores 561.000,00 561.000,00 
(–)(–) Participação dos AdministradoresParticipação dos Administradores - 112.200,00 - 112.200,00 
(=)(=) Lucro Líquido após Distr. Adms. E antes distrib.dividendosLucro Líquido após Distr. Adms. E antes distrib.dividendos 448.800,00 
(-)(-) Reserva LegalReserva Legal
(-)(-) Reserva EstatutáriaReserva Estatutária
(–)(–) Dividendos a serem pagos em 20Dividendos a serem pagos em 202121
(=)(=) Lucro Líquido FinalLucro Líquido Final
FATEC = ATIVIDADE I
 OBSERVAÇÕES A CONSIDERAR:
1) A empresa constituiu reservas em 2020, conforme abaixo:
 Reserva Legal = 5% sobre o lucro líquido após a Distribuição aos Administradores;
 Reserva Estatutária = 10% sobre o lucro líquido após a Distribuição aos Administradores.
2) Dividendos = 25 % do Lucro Líquido após a Distribuição aos Administradores.
3) A empresa adquiriu em 2020 R$ 220.000,00 em bens do ativo imobilizado, fruto de um 
financiamento, com juros de 20% a.a. que ainda não foi pago. Considerar os juros na DRE e que 
não deu saída no caixa.
No final de 2019, o item Imobilizado, depreciado a 10% a.a., apresentava o seguinte saldo:
 Saldo em 2019 movim. 2020 saldo em 2020
Imobilizado bruto = R$ 440.000,00 220.000,00 660.000,00 
(-) Depreciação acumulada = (R$ 132.000,00) (66.000,00) (198.000,00) 
Valor Imobilizado Líquido = R$ 308.000,00 154.000,00 462.000,00 
Verificar a depreciação de 2020 na DRE e que não deu saída no caixa.
4) A empresa teve aumento de capital em dinheiro, no valor de R$ 100.000,00
5) Em termos de apuração de resultado e saída de caixa, constataram despesas de vendas R$ 
264.000,00 e despesas administrativas R$ 176.000,00, foram totalmente pagas.
6) No final do ano a empresa aplicou no mercado financeiro o valor de R$ 826.000,00.
7) Considerar os tributos sobre as compras = 18% ICMS, 1,65% PIS e 7,60% COFINS (total = 
27,25%).
Tributos sobre as vendas = 12% ICMS, 1,65% PIS e 7,60% COFINS.
Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados 20Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados 202020
(+)(+) Lucros acumulados final ano 201Lucros acumulados final ano 20199
(+)(+) Lucro antes dividendos ano 20Lucro antes dividendos ano 202020
(=)(=) SubtotalSubtotal
(–)(–) Reserva LegalReserva Legal
(–)(–) Reserva EstatutáriaReserva Estatutária
(–)(–) Dividendos a serem pagos ano 20Dividendos a serem pagos ano 202121
(=)(=) Lucros acumulados final ano 20Lucros acumulados final ano 202020
FATEC = ATIVIDADE I
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – Modelo Direto 20DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – Modelo Direto 202020
movto.movto. TotaisTotais
ENTRADASENTRADAS
(a)(a) Recebimento de duplicatasRecebimento de duplicatas
(b)(b) Recebimento de TítulosRecebimento de Títulos
(c)(c) Novos FinanciamentosNovos Financiamentos
(d)(d) Aumento de CapitalAumento de Capital
SAÍDASSAÍDAS
(e)(e) Aplicação FinanceiraAplicação Financeira
(f)(f) Novos investimentosNovos investimentos
(g)(g) Aquisição ativo imobilizadoAquisição ativo imobilizado
(h)(h) Pagamento de fornecedoresPagamento de fornecedores
(i)(i) Contas a Pagar (Dividendos, IRPJ/CSLL Contas a Pagar (Dividendos, IRPJ/CSLL 
e demais)e demais)
(j)(j) Pagamento de Tributos indiretos (ICMS,Pagamento de Tributos indiretos (ICMS,
PIS e COFINS)PIS e COFINS)
(k)(k) Despesas operacionais pagas (vendas, Despesas operacionais pagas (vendas, 
administrativas e financ)administrativas e financ)
AUMENTO/REDUÇÃO NO SALDO DO AUMENTO/REDUÇÃO NO SALDO DO 
CAIXACAIXA
(+)(+) Saldo no final do ano 201Saldo no final do ano 20199
(=)(=) Saldo no final do ano 20Saldo no final do ano 202020
FATEC = ATIVIDADE I
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – Modelo Indireto 20Modelo Indireto 202020
CONTACONTA Efeito no caixa Efeito no caixa MovtoMovto TotaisTotais
Lucro / Prejuízo Líquido Final em 20Lucro / Prejuízo Líquido Final em 202020
(+) Depreciação em 20Depreciação em 202020
ATIVO CIRCULANTEATIVO CIRCULANTE
(-) Duplicatas a receberDuplicatas a receber negativonegativo
(+) EstoqueEstoque positivopositivo
(-) Aplicação FinanceiraAplicação Financeira negativonegativo
PASSIVO CIRCULANTEPASSIVO CIRCULANTE
(+) FornecedoresFornecedorespositivopositivo
(+) Contas a pagarContas a pagar positivopositivo
Fluxo de caixa atividades operacionaisFluxo de caixa atividades operacionais
FINANCIAMENTOSFINANCIAMENTOS
(+) Financiamentos a PagarFinanciamentos a Pagar positivopositivo
INVESTIMENTOSINVESTIMENTOS
(+) Títulos a ReceberTítulos a Receber positivopositivo
(-) InvestimentosInvestimentos negativonegativo
(-) ImobilizadoImobilizado negativonegativo
(+) Aumento de CapitalAumento de Capital positivopositivo
(+) ReservasReservas positivopositivo
(=) RESULTADO DO FLUXO DE CAIXARESULTADO DO FLUXO DE CAIXA
Saldo caixa em 20Saldo caixa em 202020 (–) saldo caixa em 201 (–) saldo caixa em 20199 (variação positiva ou negativa)(variação positiva ou negativa)