Apol 2

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do 
monitoramento dos controles. A medição e a revisão do desempenho determinam se o 
desempenho do negócio está cumprindo os objetivos determinados pela administração 
ou por terceiros. Em contrapartida, o monitoramento dos controles preocupa-se 
exclusivamente com a operação eficaz do controle interno. 
Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e 
(2) para monitoramento. 
( ) Análises de desempenho das operações período a período. 
( ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. 
( ) O processo de avaliação de risco da entidade. 
( ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo 
para os relatórios financeiros e a comunicação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois para a medição e a revisão é considerada a análises de 
desempenho das operações período a período e as comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. Para o monitoramento 
é considerado o processo de avaliação de risco da entidade e o sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio 
significativo para os relatórios financeiros e a comunicação. Base (Rota 6, tema 2, página 9). 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
 
D 2, 2, 1, 1. 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, 
contendo provas e conclusões obtidas no trabalho da auditoria. Existe uma série de 
modelos de papel de trabalho, e depende da metodologia utilizada pela entidade, mas, 
as informações e codificação, sempre devem existir. Os tópicos comuns às auditorias 
são: lançamento de ajuste e/ou reclassificação; ponto de recomendação; memorando; 
balancete de trabalho; análises; conciliação; e Programa de Auditoria. 
Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor: 
Nota: 10.0 
 
A Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. 
 
B Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada. 
 
C Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles internos. 
 
D Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. 
 
E Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob 
exame. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor prepara 
os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame. No ponto de 
recomendação, o auditor identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles internos. No 
memorando, o auditor fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. No balancete de 
trabalho, o auditor indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. Na análise, o auditor explica a composição 
do saldo da conta que está sendo examinada. Base (Rota 4, tema 2, páginas 7 a 11). 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, 
do planejamento e do programa em si. Conforme Lins (2017, p. 252) “Materialidade 
pode ser definida como o valor mínimo para o qual a ocorrência de um erro não 
detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre 
elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade 
escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. 
 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a 
experiência do auditor. 
 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois todas as contas das demonstrações contábeis com valores 
acima da materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. A definição da materialidade para a 
análise das contas tem relação com a experiência do auditor. Base (Rota 4, tema 3, página 18). 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos 
testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade na maioria das 
organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, 
(iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras 
que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a 
consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as 
contas do passivo? 
Nota: 10.0 
 
A Exame de conta do razão de fornecedores. 
 
B Exame de conta do razão de contas a pagar. 
 
C Exame da contabilização no período de competência. 
 
D Relacionamento dos salários a pagar com o resultado. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o relacionamento dos salários a pagar com o resultado verifica 
a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação. O exame de conta do 
razão de fornecedores, exame de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são testes 
aplicados no procedimento de escrituração. O exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no 
procedimento de investigação. Base (Rota 5, tema 3, páginas 12 e 13). 
 
E Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria tributária compreende a análise do adequado cumprimento das obrigações 
tributárias impostas pelo Fisco, assim como verificação e fiscalização dos tributos 
ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja realizando. 
Em contrapartida, a auditoria trabalhista consiste na revisão dos procedimentos 
trabalhistas. 
Sendo assim, associe os testes a seguir utilizando (1) para auditoria tributária e (2) 
para auditoria trabalhista. 
( ) Cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas. 
( ) Análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos. 
( ) Análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS. 
( ) Análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
 
D 2, 2, 1, 1. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes a serem feitos na área de recursos humanos são: 
cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas e análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e 
treinamentos. Os testes de análise da apropriação doscréditos de PIS e COFINS e análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base 
tributária ou operação são testes feitos na área tributária. Base (Rota 5, temas 4 e 5, páginas 16 e 18). 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento 
e o programa de auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão 
testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O 
planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o 
desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a 
auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício: 
Nota: 10.0 
 
A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho. 
 
B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos. 
 
C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho. 
 
D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. 
 
E Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC TA 300 (R1), uma das vantagens 
do planejamento é auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e 
eficiente. Em contrapartida, o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do trabalho, estabelece a forma adequada 
de realização dos trabalhos, ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas 
as modificações ocorridas em relação ao original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16). 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não 
circulante. O grupo do ativo não circulante é composto pelo realizável a longo prazo, 
investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos 
originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros 
auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem 
utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação 
consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a 
conta de imobilizado? 
Nota: 10.0 
 
A Cálculo de depreciação do exercício. 
 
B Inspeção física dos bens do imobilizado. 
 
C Inspeção física das obras em andamento. 
 
D Exame minucioso das escrituras de imóveis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame minucioso das escrituras de imóveis consiste no 
exame aprofundado da auditoria, isto é, no procedimento de investigação. A inspeção física dos bens do imobilizado e a inspeção física das 
obras em andamento são testes aplicado no procedimento de exame físico. O cálculo de depreciação do exercício e o cálculo do ganho ou 
perda na venda do imobilizado são testes aplicados no procedimento de cálculo. Base (Rota 5, tema 2, páginas 9 e 10). 
 
E Cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e 
operações das empresas. As contas de disponibilidades, contas a receber e estoques 
são contas com materialidade no ativo circulante na maior parte das organizações. Um 
dos objetivos da auditoria do disponível é determinar sua existência, podendo estar na 
empresa, em bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível 
pode ser realizado por meio de: 
Nota: 10.0 
 
A Contagem de caixa ou fundo fixo. 
 
B Contagem de aplicação financeira. 
 
C Relacionamento de recebimentos com as contas a receber. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o procedimento de correlação do disponível pode ser realizado 
por meio de relacionamento de recebimentos com as contas a receber. A contagem de caixa ou fundo fixo e a contagem de aplicação 
financeira são realizados pelo exame físico. O exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento e o exame detalhado de 
aplicação financeira adquirida ou resgatada são realizados por meio de investigação. Base (Rota 5, tema 1, página 3). 
 
D Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento. 
 
E Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
As demonstrações contábeis podem ser afetadas por eventos subsequentes. De 
acordo com o CPC 24 “Evento subsequente ao período a que se referem as 
demonstrações contábeis é aquele evento, favorável ou desfavorável, que ocorre entre 
a data final do período a que se referem as demonstrações contábeis e a data na qual 
é autorizada a emissão dessas demonstrações.”. Ainda, o CPC 24 identifica dois tipos 
de eventos subsequentes. 
Sendo assim, associe os eventos as respectivas definições e efeitos nas 
demonstrações financeiras utilizando (1) para eventos que originam ajustes e (2) para 
eventos que não originam ajustes. 
( ) Eventos que evidenciem condições que já existiam na data final do período contábil 
a que se referem as demonstrações financeiras. 
( ) Eventos que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a 
que se referem as demonstrações financeiras. 
( ) Deve ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações 
financeiras. 
( ) Deve divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações 
financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois os eventos que originam ajustes são aqueles que evidenciem 
condições que já existiam na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo ajustar os montantes 
reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras. Os eventos que não originam ajustes são aqueles que são indicadores de 
condições que surgiram após o período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo divulgar a natureza do evento e a 
estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. Base (Rota 6, tema 1, 
página 6). 
 
D 2, 2, 1, 1. 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve realizar seus testes nos papéis de trabalho conforme os procedimentos 
exigidos para a atividade. Nos papéis de trabalho, é possível encontrar dados que 
podem ser aplicados em mais de um trabalho, por exemplo, em anos seguintes e é 
possível encontrar outros papéis que são utilizados apenas para assuntos específicos, 
podendo ser empregado somente naquele determinado teste. 
Com base no texto, os papéis de trabalho podem ser divididos em quais “pastas”? 
Nota: 10.0 
 
A Papéis permanentes e papéis correntes. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois os papéis que podem ser aplicados em mais de um trabalho se 
referem aos papéis permanentes e os papeis que possuem informações utilizáveis somente para o trabalho em curso correspondem aos 
papéis correntes. Base (Rota 4, tema 1, página 3). 
 
B Papéis permanentes e papéis periódicos. 
 
C Papéis correntes e papéis periódicos. 
 
D Papéis correntes e papéis consolidados. 
 
E Papeisperiódicos e papéis consolidados.