Apol 2 - ACT NOTA 100

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do monitoramento dos controles. A 
medição e a revisão do desempenho determinam se o desempenho do negócio está cumprindo os objetivos 
determinados pela administração ou por terceiros. Em contrapartida, o monitoramento dos controles preocupa-
se exclusivamente com a operação eficaz do controle interno. 
Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e (2) para monitoramento. 
( ) Análises de desempenho das operações período a período. 
( ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. 
( ) O processo de avaliação de risco da entidade. 
( ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios 
financeiros e a comunicação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois para a medição e 
a revisão é considerada a análises de desempenho das operações período a período e as 
comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. Para o monitoramento é 
considerado o processo de avaliação de risco da entidade e o sistema de informação, inclusive 
os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a comunicação. 
Base (Rota 6, tema 2, página 9). 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
 
D 2, 2, 1, 1. 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não circulante. O grupo do ativo 
não circulante é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, 
a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a investigação, o inquérito, os registros 
auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar para testar as contas 
do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de imobilizado? 
Nota: 10.0 
 
A Cálculo de depreciação do exercício. 
 
B Inspeção física dos bens do imobilizado. 
 
C Inspeção física das obras em andamento. 
 
D Exame minucioso das escrituras de imóveis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame minucioso 
das escrituras de imóveis consiste no exame aprofundado da auditoria, isto é, no procedimento de 
 investigação. A inspeção física dos bens do imobilizado e a inspeção física das obras em 
andamento são testes aplicado no procedimento de exame físico. O cálculo de depreciação 
do exercício e o cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado são testes aplicados no 
procedimento de cálculo. Base (Rota 5, tema 2, páginas 9 e 10). 
 
E Cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve realizar seus testes nos papéis de trabalho conforme os procedimentos exigidos para a 
atividade. Nos papéis de trabalho, é possível encontrar dados que podem ser aplicados em mais de um trabalho, 
por exemplo, em anos seguintes e é possível encontrar outros papéis que são utilizados apenas para assuntos 
específicos, podendo ser empregado somente naquele determinado teste. 
Com base no texto, os papéis de trabalho podem ser divididos em quais “pastas”? 
Nota: 10.0 
 
A Papéis permanentes e papéis correntes. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois os papéis que 
podem ser aplicados em mais de um trabalho se referem aos papéis permanentes e os papeis que 
 possuem informações utilizáveis somente para o trabalho em curso correspondem aos papéis 
correntes. Base (Rota 4, tema 1, página 3). 
 
B Papéis permanentes e papéis periódicos. 
 
C Papéis correntes e papéis periódicos. 
 
D Papéis correntes e papéis consolidados. 
 
E Papeis periódicos e papéis consolidados. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria tributária compreende a análise do adequado cumprimento das obrigações tributárias impostas pelo 
Fisco, assim como verificação e fiscalização dos tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a 
organização esteja realizando. Em contrapartida, a auditoria trabalhista consiste na revisão dos procedimentos 
trabalhistas. 
Sendo assim, associe os testes a seguir utilizando (1) para auditoria tributária e (2) para auditoria trabalhista. 
( ) Cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas. 
( ) Análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos. 
( ) Análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS. 
( ) Análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
 
D 2, 2, 1, 1. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes a serem 
feitos na área de recursos humanos são: cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas 
 alíquotas corretas e análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos. 
Os testes de análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS e análise da apuração do 
ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação são testes feitos na área tributária. 
Base (Rota 5, temas 4 e 5, páginas 16 e 18). 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas pelo 
Fisco, assim como verificar e fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a 
organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo parecer é o próprio auditor, mesmo que 
ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário. 
 Porque 
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou 
auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter 
evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor, 
como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário, visto que, o 
especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não 
contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor 
para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Base (Rota 5, tema 4, página 15). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, contendo provas e conclusões 
obtidas no trabalho da auditoria. Existe uma série de modelos de papel de trabalho, e depende da metodologia 
utilizada pela entidade, mas, as informações e codificação,sempre devem existir. Os tópicos comuns às 
auditorias são: lançamento de ajuste e/ou reclassificação; ponto de recomendação; memorando; balancete de 
trabalho; análises; conciliação; e Programa de Auditoria. 
Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor: 
Nota: 10.0 
 
A Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. 
 
B Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada. 
 
C Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar 
os controles internos. 
 
D Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das 
circunstâncias. 
 
E Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou 
irregularidades nos dados contábeis sob exame. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois no lançamento de 
ajuste e/ou reclassificação, o auditor prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho 
ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame. No ponto de 
recomendação, o auditor identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria 
 para aprimorar os controles internos. No memorando, o auditor fundamenta os testes 
realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. No balancete de trabalho, 
 o auditor indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. Na 
análise, o auditor explica a composição do saldo da conta que está sendo examinada. Base 
(Rota 4, tema 2, páginas 7 a 11). 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de 
auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela 
equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global 
para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a 
auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício: 
Nota: 10.0 
 
A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho. 
 
B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos. 
 
C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho. 
 
D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao 
 
original. 
 
E Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja 
 executado de forma eficaz e eficiente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a 
 NBC TA 300 (R1), uma das vantagens do planejamento é auxiliar o auditor a organizar de forma 
adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. Em 
contrapartida, o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do trabalho, 
estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos, ajuda a controlar o tempo despendido 
na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas 
em relação ao original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16). 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as 
práticas usuais de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação 
do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a 
execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal. 
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de 
contingência. 
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. 
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de 
cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal e calcular a distribuição de dividendos. O 
 procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de 
contingência. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de 
alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19). 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, do planejamento e do 
programa em si. Conforme Lins (2017, p. 252) “Materialidade pode ser definida como o valor mínimo para o 
qual a ocorrência de um erro não detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações 
contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade escolhida serão 
analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. 
 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. 
 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois todas as contas 
das demonstrações contábeis com valores acima da materialidade escolhida serão analisadas com 
 a abertura de papéis de trabalho específicos. A definição da materialidade para a análise das 
contas tem relação com a experiência do auditor. Base (Rota 4, tema 3, página 18). 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor independente deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório quando entender 
que determinado(s) assunto(s) deve(m) ser levado(s) àqueles que usam as demonstrações contábeis como 
informações adicionais. O auditor deve especificar quais assuntos, entre aqueles comunicados aos 
responsáveis pela governança, demandaram atenção significativa na realização da auditoria. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre o que o auditor deve levar em consideração para 
determinar os assuntos e assinale a alternativa correta. 
I. Áreas considerada como de menor risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados. 
II. Julgamentos significativos do auditor referentes às áreas das demonstrações contábeis que também 
abrangeram julgamento significativo por parte da administração. 
III. Estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa. 
IV. Efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresentaa resposta correta é a (e), pois o auditor deve levar 
em consideração: áreas avaliadas como de maior risco de distorção relevante ou riscos 
significativos identificados; julgamentos significativos do auditor relativos às áreas das 
demonstrações contábeis que também envolveram julgamento significativo por parte da 
administração; estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na 
estimativa; efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
 Base (Rota 6, tema 4, página 16).