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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA CIÊNCIAS CONTÁBEIS LENILSON IZIDORO DA SILVA BATISTA PRÁTICAS PROFISSIONAIS III Entrega da Avaliação - Trabalho da Disciplina [AVA 2] Rio de Janeiro – RJ 2021 Atividade: Serviço de Contabilidade Razão Social: Lenilson Izidoro da Silva Batista Contabilidade Ltda Regime Tributário: Lucro Presumido 31/12 – Contabilizar as provisões: a) Folha de Pagamento dezembro: 1. Salário Bruto = R$ 2.800,00 2. Desconto INSS do funcionário (11%) 3. INSS Patronal (26,8%) 4. FGTS (8%) b) Aluguel ref. dezembro que será pago em 10/01, no valor de R$ 1.500,00; c) Depreciação do Imobilizado (Ler CPC 27) 1. Móveis e Utensílios: 10 anos de vida útil 2. Instalações: 10 anos de vida útil 3. Equipamentos de Informática: 5 anos de vida útil Após a conclusão dos lançamentos contábeis efetue as seguintes análises: a) Demonstração do Resultado do Exercício b) Balanço Patrimonial c) Calcule o resultado do Capital Circulante Líquido ou Capital de Giro Líquido; (AC-PC) d) Calcule os índices de Liquidez; (Geral, Imediato e Seco) e) Emita um relatório sobre a situação econômico-financeira da empresa. D C D C D C D C 2 20.000,00 1.000,00 3 3 1.000,00 350,00 9 1 20.000,00 20.000,00 1 20.000,00 2 8 2.437,50 5.000,00 4 9.453,60 2.000,00 7 75,00 10 3.000,00 11 31.891,10 1.000,00 12 19.816,10 650,00 0 20.000,00 31.891,10 12.075,00 D C D C D C D C 4 5.000,00 5 20.000,00 12 1.000,00 20.000,00 5 16 308,00 2.800,00 15 6.000,00 6 5.000,00 20.000,00 25.000,00 2.492,00 D C D C D C D C 6 6.000,00 7 2.000,00 308,00 16 224,00 18 14 50,00 750,40 17 6.000,00 2.050,00 1.058,40 224,00 D C D C D C D C 8 37,50 8 25,00 1.500,00 19 16,25 8.1 13 145,44 13 96,96 63,02 13.1 182,94 121,96 1.500,00 79,27 D C D C D C D C 11 3.000,00 166,67 20 75,00 8.1 5.793,11 290,88 13.1 3.000,00 166,67 365,88 5.793,11 D C D C 41,67 21 100,00 22 41,67 100,00 Depreciação Acumulada Depreciação Acumulada Depreciação Acumulada Seguro a Apropriar Móveis e Utensílios COFINS a Recolher Reservas de Lucros Instalações Equip. de Informática IRPJ a Recuperar CSLL a Recuperar Aluguel a Pagar PIS a Recolher Computadores Aplicação Financeira INSS a Recolher FGTS a Recolher Instalações Móveis e Utensílios Duplicatas a Pagar Salário a Pagar Banco Movimento Caixa Capital Social a Integralizar Capital Social Subscrito ATIVO PASSIVO D C D C 2.500,00 8 8.1 16,25 9.696,00 13 13.1 63,02 12.196,00 79,27 D C D C 8.1 75,00 9 350,00 13.1 290,88 365,88 350,00 D C D C 10 75,00 50,00 14 75,00 50,00 D C D C 15 2.800,00 17 750,40 2.800,00 750,40 D C D C 18 224,00 19 1.500,00 224,00 1.500,00 D C D C 20 166,67 21 41,67 166,67 41,67 D C D C 79,27 12.196,00 22 100,00 365,88 50,00 350,00 75,00 2.800,00 750,40 224,00 100,00 1.500,00 166,67 41,67 100,00 5.793,11 5.793,11 Despesa c/ Depreciação Equip. de Informática ARE RESULTADO Despesa c/ Depreciação Móveis e Utensílios Despesa c/ Depreciação Instalações COFINS s/ Serviços Despesas Administrativa Despesa com Salário Despesa c/ INSS Despesa c/ FGTS Despesa c/ Aluguel Despesa Bancária Rendimentos Apl. Financeira Receita de Serviços PIS s/ Serviços Ativo circulante Passivo circulante Disponível 22.516,10 Obrigações a Fornecedores 26.500,00 Caixa 650,00 Duplicatas a Pagar 25.000,00 Banco Movimento 19.816,10 Aluguel a Pagar 1.500,00 Aplicações f inanceiras 2.050,00 Tributos a Recolher 445,15 PIS a Recolher 79,27 Despesas Exercício Seguinte 3.000,00 COFINS a Recolher 365,88 Seguros a Apropriar 3.000,00 Obrigações Trabalhistas e Previdênciárias 3.774,40 Salários a Pagar 2.492,00 INSS a Recolher 1.058,40 FGTS a Recolher 224,00 Total do ativo circulante 25.516,10 Total do passivo circulante 30.719,55 Ativo Não Circulante Tributos a Recuperar 304,90 Capital social 20.000,00 IRPJ a Recuperar 182,94 Reservas de capital CSLL a Recuperar 121,96 (+/-) Ajuste de Avaliação Patrimonial Total do ativo realizável a longo prazo 304,90 Reserva de Lucros 5.793,11 Imobilizado 30.691,66 Ações em Tesouraria Móveis e Utensílios 20.000,00 Prejuízos Acumulados (-) Depreciação Acumulada - 166,67 Instalações 5.000,00 (-) Depreciação Acumulada - 41,67 Computadores e periféricos 6.000,00 (-) Depreciação Acumulada - 100,00 Total do ativo não circulante 30.997 Total do patrimônio líquido 25.793,11 Total do ativo 56.512,66 Total do Passivo e do Patrimônio Líquido 56.512,66 PASSIVOATIVO Patrimônio Líquido PATRIMÔNIO LÍQUIDO 20XX Receita Bruta 12.196,00 (-) PIS s/ Serviços -79,27 (-) COFINS s/ Serviços -365,88 Receita Líquida 11.750,85 Despesas Operacionais -5.932,74 (-) Despesas Administrativas -350,00 (-) Despesa c/ Aluguel -1.500,00 (-) Despesas com Salários -2.800,00 (-) INSS s/ Salários -750,40 (-) FGTS s/ Salários -224,00 (-) Despesa de Depreciação -308,34 Lucro operacional antes do resultado financeiro 5.818,11 Receitas f inanceiras 50,00 Despesas f inanceiras -75,00 Resultado financeiro, líquido -25,00 Resultado Líquido 5.793,11 Indicadores Descrição Resultado Capital de Giro Líquido (AC-PC) -5203,45 Liquidez geral AC+RLP / PC+PNC 0,840539656 Liquidez corrente ativo circulante / passivo circulante 0,830614381 Liquidez seca (ativo circulante – estoque) / passivo circulante 0,830614381 Liquidez imediata disponível / passivo circulante 0,7329567 RELATÓRIO FINAL Os resultados dos indicadores da empresa Lenilson Izidoro da Silva Batista Contabilidade Ltda: • Liquidez geral: Para cada R$ 1 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,84. • Liquidez Corrente: Para cada R$ 1 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,83. • Liquidez Seca: Para cada R$ 1 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,83. • Liquidez imediata: Para cada R$ 1,00 de dívida, é capaz de pagar R$ 0,73. Com base nos dados apresentados, conclui que a empresa não se encontra em boa situação econômico-financeira, pois demonstra a incapacidade de pagamento de curto prazo que demonstram incapacidade de garantia para as dívidas da empresa.
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