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11 Sistema de Ensino 100% ONLINE ADMINISTRAÇÃO NOME DO ALUNO EXPANSÃO DOS NEGÓCIOS DA VINÍCOLA DON PABLO Cidade 2021 NOME DO ALUNO EXPANSÃO DOS NEGÓCIOS DA VINÍCOLA DON PABLO Trabalho apresentado à Universidade UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de • Raciocínio lógico matemático • Contabilidade • Matemática financeira • Capital de giro e análise financeira Tutor (a): XXXXXXXXX Cidade 2021 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO 4 2. DESENVOLVIMENTO 5 2.1. PASSO 1 5 2.2. PASSO 2 6 2.3. PASSO 3 8 2.4. PASSO 4 10 3. CONCLUSÃO 12 4. REFERÊNCIAS 13 INTRODUÇÃO No presente trabalho apresentará os dados contábeis devido à expansão dos negócios da vinícola DON PABLO, sendo uma vinícola familiar situada no Vale dos Vinhedos, em Bento Gonçalves no Rio Grande do Sul, famoso por suas vinícolas e pelas características de clima e terreno que favorecem o desenvolvimento dos vinhedos. A vinícola é especializada no cultivo de uvas selecionadas, elaborando os vinhos artesanalmente, tendo como resultado uma bebida premium e com sabores únicos. A “DON PABLO” possui na sua linha “PREMIUM” envasado em garrafas de 750 ml, qualidades reconhecidas pelo mercado, além de serem amparados por rigorosos processos técnicos e legais de fabricação. A empresa foi constituída a 15 anos pelo empreendedor e descendente italiano Francesco Totti. A vinícola passou por um período de crescimento desde a sua fundação, alavancando em seu portfólio de clientes de toda a região, bem como turistas que frequentam constantemente o estabelecimento. Com o sucesso da vinícola, o empreendedor Francesco Totti, vislumbra a expansão dos negócios, por meio da criação de um e-commerce para vendas online e a exportação para países vizinhos. Para que a expansão fosse realizada de maneira bem-sucedida, fez-se necessário uma análise contábil e de empréstimos para alavancar o negócio. dESENVOLVIMENTO PASSO 1 Pensando na expansão do seu negócio, o empresário Francesco Totti, solicitou uma análise sobre a produção do vinho da sua linha premium. Nessa análise, ele solicitou que fosse feito um estudo em relação a quantidade de garrafas que foram envasadas nesse período de 15 anos de existência da vinícola. A análise está exposta na Tabela 1: Tabela 1 - Evolução das vendas da “DON PABLO” 2006 – 2020. Ano Quantidade de garrafas produzidas em um ano Variação da quantidade produzida em relação ao ano anterior (%) 2006 70.000 - 2007 72.000 2,9% 2008 79.992 11,1% 2009 100.000 25,0% 2010 110.000 10,0% 2011 120.000 9,1% 2012 150.000 25,0% 2013 180.000 20,0% 2014 180.000 0,0% 2015 185.000 2,8% 2016 186.000 0,5% 2017 190.000 2,2% 2018 194.940 2,6% 2019 200.000 2,6% 2020 220.000 10,0% Fonte: Elaborado pelo autor (2021). Percebe-se que é feita uma análise frente aos períodos anteriores a fim de verificar a evolução produtiva da empresa que apresentou crescimento constante. PASSO 2 a) A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) conforme Carvalho (2019), permite a verificação de resultado da empresa, se houve lucro ou prejuízo. Isto é feito por meio de uma estrutura padrão apresentada pela lei 6.404/76 em seu artigo 187: RECEITA BRUTA (-) Deduções das vendas RECEITA LÍQUIDA (-) Custo da mercadoria vendida (CMV) = LUCRO BRUTO (-) Despesas operacionais = Resultado antes das receitas e despesas financeiras (+/ -) Receitas financeiras/despesas financeiras = Resultado antes dos tributos sobre o lucro (-) Imposto de Renda e CSLL = Lucro ou prejuízo do período Ainda conforme a autora, a DRE é o resumo de recursos gerados e consumidos em uma entidade em determinado período. Através desta peça gerencial é possível verificar se a empresa logrou um bom ou mau resultado, logo a contabilidade contribui para o processo de tomada de decisão na gestão de receitas e despesas de uma empresa que está em crescimento. b) Imagem 1 – Balanço Patrimonial Fonte: Elaborado pelo autor (2021). Imagem 2 – DRE Fonte: Elaborado pelo autor (2021). PASSO 3 Para a expansão do negócio realizou-se um empréstimo da ordem de R$ 150.000. Para tanto, fez-se uma pesquisa de mercado a fim de verificar qual é a opção mais vantajosa para a empresa. Dentre elas, existem 2 bancos avaliados: Tabela 1 – Comparação entre bancos para realização de empréstimo. Banco A Banco B Taxa de juros 0,9% ao mês 1,1% ao mês Número de parcelas 180 meses 120 meses Fonte: Elaborado pelo autor. Além das informações da tabela 1, é necessário verificar com a instituição financeira qual a modalidade de juros, se é por juros simples ou juros compostos. A diferença entre estas opções ocorre na fórmula de cálculo, em que os juros simples considera o valor de capital inicial como base de cálculo dos juros, já os compostos considera como base cálculo o capital inicial somado ao valor dos juros. Sendo assim, simulou-se o empréstimo com as duas modalidades de juros, utilizando das seguintes equações: · Juros simples = Capital x Taxa x Tempo. · Juros compostos = (Montante = Capital x (1+taxa) ^tempo) - Capital inicial. A partir disso evidenciaram-se as seguintes informações sobre o valor das prestações e dos juros (simples e compostos): Tabela 2 – Juros simples e compostos: Juros compostos Banco A Banco B Valor do empréstimo R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Valor da prestação R$ 4.180,50 R$ 4.645,67 Montante do empréstimo R$ 752.490,78 R$ 557.480,82 Juros compostos R$ 602.490,78 R$ 407.480,82 Juros Simples Banco A Banco B Valor do empréstimo R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Valor da prestação R$ 2.183,33 R$ 2.900,00 Montante do empréstimo R$ 393.000,00 R$ 348.000,00 Juros simples R$ 243.000,00 R$ 198.000,00 Fonte: Elaborado pelo autor (2021). O valor das prestações para ambas as instituições são mais baixos para o Banco A, todavia, os juros simples ou compostos são mais altos para este mesmo banco. Sendo assim, embora o Banco A tenha parcelas menores, o Banco B é mais vantajoso, uma vez que permite pagamento de menos juros pelo mesmo montante. PASSO 4 Conforme Marion (2018): · Capital Circulante Líquido (CCL): Ativo circulante-Passivo circulante 741.600 - 400.800 = 340.800 Neste indicador quanto maior o valor, melhor o resultado, uma vez que a empresa detém valor significativo para cobrir a curto prazo o seu passivo. · Índice de Liquidez Corrente (LC): Ativo circulante/Passivo circulante 741.600 / 400.800 = 1,85 Quanto maior, melhor. O objetivo é verificar a capacidade de pagamento da empresa dos valores de curto prazo. Está elevado, sendo um bom resultado. · Índice de Liquidez Seca (LS): (Ativo circulante - Estoque) /Passivo circulante (741.600 – 221.600) / 400.800 = 1,30 Quanto maior, melhor. Este indicador tem o mesmo objetivo que o anterior, excluindo os estoques do Ativo Circulante. Está elevado, sendo um bom resultado. · Giro do Ativo (GA): Receita Líquida / Total médio de ativos (O total médio de ativos conforme diz o nome, é a média dos últimos 12 meses do total de ativos que a empresa possui) 652.500 / 123.600 (média de ativos) = 5,28 Analisa a eficiência no uso dos bens da empresa de modo a gerar lucro. Quanto maior, mais eficiente é a gestão dos ativos. · Retorno sobre o ativo total (ROA): Lucro Operacional / Total médio de ativos 391.500 / 123.600 (média de ativos) = 317% Quanto maior, melhor. Representa o quantofoi à rentabilidade do capital investido na empresa (dos sócios e de terceiros). Está elevado, sendo um bom resultado. · Retorno sobre o capital próprio (ROE): Lucro líquido / Patrimônio líquido 120.800 / 690.800 = 17% Quanto maior, melhor. Representa o quanto foi à rentabilidade do capital que os sócios da empresa investiram no empreendimento. Está positivo, porém, é possível melhorar a lucratividade frente ao investimento realizado na empresa. CONCLUSÃO A contabilidade de uma empresa é uma estrutura onde a base deve ser bem sólida para que não haja decorrências ou divergências negativas a cada mês, podendo estar estabilizada quando as imprevisões estiverem à tona. Todo empresário como Sr. Francesco Totti precisa ampliar o negócio quando aumenta a sua clientela, e os cuidados com a gestão empresarial quanto ao movimento e fluxo de caixa continuamente pela reabastecimento e conservação dos produtos. A empresa apresentou lucro e bons resultados no que se refere aos índices de mensuração da empresa, os quais auxiliam na tomada de decisão. Tendo em vista o intuito de expansão do dono da empresa, pode-se inferir que a firma tem logrado bons resultados, e empréstimos como os referidos no trabalho podem ser tomados desde que bem avaliados. REFERÊNCIAS CARVALHO, Marcia da Silva; GUIMARÃES, Guilherme Otávio Monteiro; CRUZ, Cláudia Ferreira. Contabilidade geral: uma abordagem interativa. 1 ed. São Paulo: Atlas, 2019. MARION, José Carlos. Contabilidade empresarial: instrumentos de análise, gerência e decisão. 18. ed. São Paulo: Atlas, 2018. PADOVEZE, Clóvis Luís. Manual de contabilidade básica: contabilidade introdutória e intermediária. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2018. (Minha Biblioteca) RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade geral. 10. ed. São Paulo: Saraiva, 2018. Sebastião Medeiros da Silva, Elio Medeiros da Silva, Ermes Medeiros da Silva. Matemática básica para cursos superiores – 2. ed. – São Paulo: Atlas, 2018. SILVA, Adriana Barbosa Sousa. Capital de giro e análise financeira – 1 ed. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. MATIAS-PEREIRA, José. A governança corporativa aplicada no setor público brasileiro. Administração Pública e Gestão Social, v. 2, n. 1, p. 109-134, 2010. SAMANEZ, Carlos Patricio. Matemática financeira: aplicações à análise de investimentos. 4. ed. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2007 ATIVO1.391.600,00R$ PASSIVO1.391.600,00R$ CIRCULANTE741.600,00R$ CIRCULANTE400.800,00R$ Caixa e Equivalentes de Caixa100.000,00R$ Salários a Pagar70.000,00R$ Contas a receber de clientes115.000,00R$ Fornecedores110.000,00R$ Estoques de mercadoria221.600,00R$ Outras Contas a Pagar (CP)60.800,00R$ Adiantamentos45.000,00R$ lmpostos a Pagar85.000,00R$ Aplicações Financeiras de Liquidez Imedita185.000,00R$ Empréstimos e financiamentos (CP)75.000,00R$ Outras contas a receber75.000,00R$ NÃO CIRCULANTE650.000,00R$ NÃO CIRCULANTE300.000,00R$ Títulos a receber de longo prazo (RLP)350.000,00R$ Empréstimos e financiamentos (LP)230.000,00R$ Software30.000,00R$ Outras contas a Pagar (LP)70.000,00R$ Máquinas e Equipamentos65.000,00R$ Móveis e utensilios45.000,00R$ PATRIMÔNIO LÍQUIDO690.800,00R$ Terrenos60.000,00R$ Capital Social400.000,00R$ Veículos40.000,00R$ Lucros ou prejuizos acumulados120.800,00R$ Depreciação Acumulada60.000,00-R$ Reservas de Capital170.000,00R$ Propriedade para investimentos120.000,00R$ BALANÇO PATRIMONIAL Receitas de Vendas de Produtos900.000,00R$ lmpostos sobre Vendas247.500,00R$ Receita operacional Líquida652.500,00R$ Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)261.000,00R$ Lucro operacional Bruto391.500,00R$ Despesas Administrativas85.000,00R$ Comissões sobre vendas36.000,00R$ Despesas com pessoal e encargos70.000,00R$ Despesas com publicidade45.500,00R$ Despesas de depreciação6.000,00R$ Resultado comercial149.000,00R$ Receitas financeiras20.000,00R$ Despesas Financeiras18.000,00R$ Imposto de Renda e Contribuição Social30.200,00R$ Lucro120.800,00R$ DRE
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