Planejamento Tributário

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05/11/2021 20:54 Ilumno
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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Gandu / EAD - UNIDADE GANDÚ 
Acadêmico: 030CTB6AM
Aluno: LAIANE SILVA DE SOUZA 
Avaliação: A2
Matrícula: 193001598 
Data: 18 de Junho de 2021 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 10,00/10,00
1  Código: 18830 - Enunciado: Os incentivos fiscais possibilitam que as empresas possam reduzir a
carga tributária, o que proporciona aumento da rentabilidade. Com base no texto, é certo afirmar
que os incentivos fiscais só podem ser concedidos pelos entes tributários nas seguintes esferas:I.
Municipal.II. Estadual.III. Federal. 
Marque a alternativa correta:
 a) I e II.
 b) I, II e III.
 c) III, apenas.
 d) I, apenas.
 e) II e III.
Alternativa marcada:
b) I, II e III.
Justificativa: Resposta correta: I, II e III. Correta, porque  as três esferas, federal, estadual e
municipal, podem conceder incentivos fiscais.
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2  Código: 18230 - Enunciado: O gestor tem a obrigação de buscar ferramentas para diminuir ou
postergar o pagamento de tributos, sendo o planejamento tributário uma importante
ferramenta. A pessoa responsável pela sua implementação deve conhecer todos os
procedimentos que possibilitem o uso desse instrumento. Nesse sentido, descreva a forma de
emprego do planejamento tributário relativo à fraude fiscal.
 a) Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma operação que não existiu para
reduzir ou postergar o pagamento de tributos.
 b) Os gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, pagar menos tributos
por meio da utilização de uma simulação.
 c) O gestor pode utilizar meios legais para simular uma operação que não existiu apenas
para recolher menos tributos.
 d) Os gestores têm o dever legal de utilizar operações fraudulentas, para reduzir ou
postergar o pagamento de tributos.
 e) O gestor pode, em certos casos muito especiais, como nas importações e exportações,
simular vendas e compras de mercadorias, apenas para reduzir a carga tributária.
Alternativa marcada:
a) Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma operação que não existiu para
reduzir ou postergar o pagamento de tributos.
Justificativa: Resposta correta:Os gestores não podem em hipótese alguma simular uma
operação que não existiu, para reduzir ou postergar o pagamento de tributos. A simulação é
proibida e não deve ser utilizada em hipótese alguma. Distratores:O gestor pode utilizar meios
legais para simular uma operação que não existiu apenas para recolher menos tributos. Errada.
A fraude fiscal é ilegal, não havendo quaquer meio legal que possibilite realizar essa operação.Os
gestores podem, em alguns casos permitidos pela legislação, pagar menos tributos por meio
da utilização de uma simulação. Errada. A fraude fiscal é ilegal, e em hipótese alguma existe a
possibilidade de realizar essa operação.Os gestores têm o dever legal de utilizar operações
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fraudulentas para reduzir ou postergar o pagamento de tributos. Errada. A fraude fiscal é ilegal, e
em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.O gestor pode, em certos
casos muito especiais, como nas importações e exportações, simular vendas e compras de
mercadorias, apenas para reduzir a carga tributária. Errada. A simulação é uma espécie de fraude
fiscal, que é ilegal, e em hipótese alguma existe a possibilidade de realizar essa operação.
3  Código: 18840 - Enunciado: A utilização dos incentivos fiscais pelas empresas é de grande
importância para a redução da carga tributária. O gestor da organização tem a responsabilidade
e o dever de identificar nas legislações a possibilidade do emprego desse mecanismo.
Considerando o conjunto de informações apresentado, avalie as asserções a seguir e a relação
propostas entre elas. O gestor deve conhecer a legislação do município-sede da empresa em
relação ao aproveitamento do incentivo fiscal no que se refere ao IRPJ. PORQUE O IRPJ é um
tributo municipal, e o grande número de municípios no nosso país pode dificultar o
aproveitamento desse incentivo fiscal. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 d) As asserções I e II são falsas.
 e) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa marcada:
d) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A asserção I é falsa, pois a legislação
municipal não se relaciona com o IRPJ, e asserção II também é falsa, pois o IRPJ é tributo federal,
e não municipal. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta
da I. Errada. A asserção I é falsa, pois a legislação municipal não se relaciona com o IRPJ, e
asserção II também é falsa, pois o IRPJ é tributo federal, e não municipal. As asserções I e II são
proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A asserção I é falsa,
pois a legislação municipal não se relaciona com o IRPJ, e asserção II também é falsa, pois o IRPJ
é tributo federal, e não municipal. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira. Errada. A asserção II também é falsa, pois o IRPJ é tributo federal, e não municipal. A
asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A asserção I é falsa,
pois a legislação municipal não se relaciona com o IRPJ.
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4  Código: 18223 - Enunciado: O planejamento tributário é uma ferramenta essencial para
qualquer empresa, pois a questão tributária influencia diretamente no resultado da
organização. Com isso, a administração da empresa deve verificar a questão dos tributos,
impostos, taxas e contribuições que a sociedade é obrigada a pagar. Considerando o conjunto de
informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I. Os
tributos constituem modalidade de arrecadação do Estado, e as empresas podem recolher de
forma independente do ente estatal responsável. PORQUE II. Não há divisão de competência
tributária por ente da federação, pois os tributos são recolhidos para um caixa único e, depois,
divididos em partes iguais entre a União, os estados e os municípios. A respeito dessas
afirmativas, demonstre a resposta correta.
 a) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 b) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 d) As afirmativas I e II são falsas.
 e) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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Alternativa marcada:
d) As afirmativas I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são falsas.  A I é uma afirmativa errada, pois
os tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está
errada, pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua
competência privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.   Distratores: As
afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A I é uma
afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos diretamente para o ente
responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois não há caixa únicopara
dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os tributos
de sua responsabilidade. As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma
justificativa correta da I. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II não justifica a I e também está errada, pois
não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa
de recolher os tributos de sua responsabilidade. A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é
uma proposição verdadeira. Errada. A I é uma afirmativa errada, pois os tributos são recolhidos
diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada, pois não há caixa único
para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência privativa de recolher os
tributos de sua responsabilidade.  A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma
proposição falsa. Errada. As duas afirmativas são falsas. A I é uma afirmativa errada, pois os
tributos são recolhidos diretamente para o ente responsável. A afirmativa II também está errada,
pois não há caixa único para dividir os tributos, uma vez que cada ente tem sua competência
privativa de recolher os tributos de sua responsabilidade.
5  Código: 18496 - Enunciado: O gestor pode, no início de cada exercício social, escolher o melhor
regime tributário a ser implementado pela organização. Com isso, a empresa poderá reduzir os
custos relativos aos tributos a serem pagos, o que possibilita melhora da competitividade
empresarial. 
Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação
propostas entre elas: 
I. O regime de lucro real se caracteriza pela unificação em percentual determinado de alíquota
dos tributos, federais, estaduais e municipais, sendo que a identificação das despesas é de
grande importânciaPORQUEII. No regime de lucro real as despesas são deduzidas da receita
bruta para apuração do lucro apurado pelas empresas.
 a) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 d) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 e) As asserções I e II são falsas.
Alternativa marcada:
a) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Justificativa: Resposta correta: A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição
verdadeira. Correta, pois a asserção I é falsa, na medida em que essa alíquota unificada está
relacionada ao simples nacional, e a asserção II é verdadeira, pois no lucro real é permitido
deduzir despesas para apurar o lucro líquido.
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6  Código: 17029 - Enunciado: O lucro é algo inerente à formação e se constitui em objetivo de
qualquer empresa. Nesse sentido, cabe ao gestor atuar de maneira eficiente para assegurar o
cumprimento das metas traçadas pela organização, sendo o planejamento tributário uma
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importante ferramenta para proporcionar ao administrador uma melhor rentabilidade da
organização. A partir das ideias apresentadas no texto, demonstre como o administrador deve
aplicar o planejamento tributário em sua rotina.
 a) O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre
agindo dentro da legalidade.
 b) O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão fiscal.
 c) O administrador deve utilizar o planejamento tributário apenas para reduzir a carga
tributária.
 d) O planejamento tributário não pode ser apoiado na elisão fiscal.
 e) O administrador deve empregar todos os meios que achar necessários para diminuir os
custos da empresa.
Alternativa marcada:
a) O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a diligência, sempre agindo dentro
da legalidade.
Justificativa: Resposta correta: O administrador da companhia deve empregar o cuidado e a
diligência, sempre agindo dentro da legalidade. Esse é o papel do administrador, sendo homem
ativo e probo que deve empregar cuidado e diligência na administração dos seus próprios
negócios, sempre dentro da legalidade. Distratores: O administrador deve empregar todos os
meios que achar necessários para diminuir os custos da empresa. Errada. Ele não pode se utilizar
de meios ilícitos. O administrador pode realizar o planejamento tributário apoiado na evasão
fiscal. Errada. A evasão fiscal é proibida. O administrador deve utilizar o planejamento tributário
apenas para reduzir a carga tributária. Errada. O planejamento tributário pode ser utilizado para
retardar o pagamento do tributo. O planejamento tributário não pode ser apoiado na elisão
fiscal. Errada. O planejamento tributário deve ser feito com base na elisão fiscal.
7  Código: 18219 - Enunciado: Os tributos constituem parcela significativa do custo dos produtos.
Com isso, pode ocorrer que algumas empresas prefiram caminhos não previstos na legislação
para tentar reduzir sua carga tributária. Diante dos dados apresentados, disserte, em um
parágrafo, acerca do tema a seguir: "A fraude e a sonegação: as consequências da utilização
desses artifícios ilegais". Em seu texto, aborde os seguintes aspectos: A utilização da fraude na
redução tributária. O emprego da sonegação pelas empresas fraudadoras.
Resposta:
A fraude é um recurso recorrido à primeira instância, por muitas empresas,  com o intuito de
reduzir custos. Pode-se parecer, a priore, um benefício imediato, contudo as consequências a
longo prazo são inevitáveis, inclusive sendo o infrator responsabilizado nas esferas civil, penal e
administrativa. Geralmente as empresas se apropria da evasão fiscal, que são formas ilegais para
evitar o pagamento dos tributos, e portanto são crimes. 
Justificativa: Expectativa de resposta: A fraude se caracteriza pelo ato intencional de burlar o
fisco, ou seja, simular uma operação de compra e venda que não existiu com o intuito de
postergar  e/ou diminuir o pagamento de tributos. A sonegação consiste no recolhimento a
menor dos tributos devidos, ou seja, pagar menos do que efetivamente é devido. Com isso,
temos que a fraude ocorre antes, e a sonegação, depois, ou seja, é a consumação da operação de
compra e venda simulada quando do pagamento feito a menor dos tributos devidos.  
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8  Código: 17147 - Enunciado: Os incentivos fiscais são concedidos pelos entes tributários que
possuem a devida competência. Nesse sentido, algumas empresas acabam por utilizar esses
mecanismos para realizar seu planejamento tributário. Sobre o emprego dos incentivos fiscais
quando o planejamento tributário é adotado por algumas organizações, cite dois incentivos
fiscais concedidos pela esfera federal e dois desafios a serem enfrentados diante desses
incentivos. 
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Resposta:
Pode-se citar o imposto de renda pessoa jurídica e o CSLL para as empresas optantes do regime
do lucro real. Quanto aos desafios, vislumbra-se aquele atinente ao controle que as empresas
precisam ter para pagar menos tributos no que concerne aos custos e despesas, bem ainda a
apuração dos devidos tributos, uma vez que um erro nessa seara poderá prejudicar
onerosamente a empresa no futuro.
Justificativa: Expectativa de resposta: A respeito dos incentivos fiscais concedidos pela esfera
federal, o aluno deve citar duas opções dentre as listadas a seguir: Programa de Alimentação do
Trabalhador – PAT. Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços
de Tecnologia da Informação – Repes. Fundo de Financiamento da Indústria Cinematográfica
Nacional – Funcines.Atividade audiovisual. Atividade culturais ou artísticas. Atividade
desportiva. Programa de Cultura ao Trabalhador. Fundo Nacional do Idoso. Fundo dos Direitos da
Criança e do Adolescente. E sobre os dois desafios a serem enfrentados diante desses incentivos,
o aluno deve citar: Área de atuação da empresa: é o fator determinante para saber quais os
tributos devidos e para quem a empresa é devedora, o que possibilita identificar os incentivos
pelas esferas de poder. Escolha do regime tributário: é feita apenas uma vez por ano, não
podendo ser alterada. Com isso, o gestor, no final de cada ano, terá que tomar uma decisão sobre
a forma de tributação que a empresa irá adotar, e isso irá causar grande impacto na organização,
inclusive no aproveitamento de benefícios fiscais oriundos de incentivos, na medida que o
Simples Nacional não possibilita, de uma forma geral, o aproveitamento desses incentivos.