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Direito Tributário

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A Lei Complementar n. 123, de 2006, em seu artigo 1°, “estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte” (BRASIL, 2006, documento online). Essa lei diferencia as empresas de acordo com o faturamento bruto, podendo ser enquadrada como microempresa ou empresa de pequeno porte. Para cada tipo de empresa, a lei estabelece um rol de benefícios fiscais. Qual o valor limite de faturamento máximo que a empresa pode ter para ser enquadrada como microempresa?

A) R$ 350.000,00.
B) R$ 300.000,00.
C) R$ 370.000,00.
D) Correta: R$ 360.000,00. Resposta correta
E) R$ 4.800.000,00.
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há 5 meses

Para responder à sua pergunta sobre a Lei Complementar n. 123, de 2006, precisamos identificar o limite de faturamento para que uma empresa seja considerada microempresa. De acordo com a lei, o limite de faturamento bruto anual para uma microempresa é de R$ 360.000,00. Analisando as alternativas: A) R$ 350.000,00 - Incorreto. B) R$ 300.000,00 - Incorreto. C) R$ 370.000,00 - Incorreto. D) Correta: R$ 360.000,00 - Correto. E) R$ 4.800.000,00 - Refere-se ao limite para empresas de pequeno porte, não microempresas. Portanto, a resposta correta é: D) Correta: R$ 360.000,00.

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Para ser enquadrada como microempresa de acordo com a Lei Complementar n. 123/2006, o valor limite de faturamento máximo é de R$ 360.000,00. Portanto, a alternativa correta é a letra D) R$ 360.000,00.

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A Constituição Federal, de 1988, em seu artigo 150, prevê um rol de entidades privadas que estão imunes do pagamento dos tributos. A imunidade tributária é uma garantia constitucional e poderá ser acionada sempre que a entidade preencher os requisitos estabelecidos em lei. Mesmo sem recolher os tributos, o contribuinte tem garantido todos os direitos. Dentre as opções a seguir, qual traz entidades consideradas imunes ao recolhimento de tributos pela Carta Magna?

A) Estacionamento e sindicato.
B) Seguradora e prefeitura.
C) Correta: Prefeitura e templos. Resposta correta
D) Templos e seguradora.
E) Fundações e seguradoras.

De acordo com o Código Tributário Nacional, ______ é um tributo “cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte” (BRASIL, 1966, documento online). Os tributos são divididos de três formas: os impostos, as taxas e as contribuições de melhoria. Essas três espécies de tributos diferenciam-se principalmente pelo fato gerador, momento no qual se origina a cobrança.

A) Correta: Imposto. Resposta correta
B) Taxas.
C) Contribuições de Melhoria.
D) Imposto de Renda.
E) Alienação de bens.

A Lei n. 5.172, de 1966, “dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios” (BRASIL, 1966, documento online). O Sistema Tributário Nacional prevê três regimes de tributação permitidos no Brasil. Cada sistema é direcionado para um determinado tipo de pessoa jurídica, tendo como parâmetro principal de escolha o faturamento. Assinale abaixo a opção que representa os três tipos de regime de tributação no Brasil:

A) Simples Nacional, lucro certo, e lucro real.
B) Lucro real, lucro certo e lucro máximo.
C) Simples Nacional, lucro máximo e lucro certo.
D) Lucro presumido, lucro real e lucro máximo.
E) Correta: Lucro real, lucro presumido e Simples Nacional. Resposta correta

As receitas públicas são todos os valores arrecadados pelos órgãos públicos e, de acordo com a Lei n. 4.320, de 1964, elas estão divididas de duas formas: “receitas correntes e receitas de capital” (BRASIL, 1966, documento online). As receitas correntes são aquelas que derivam da atividade estatal, ou seja, as que ocorrem de forma corriqueira nos órgãos públicos; enquanto as receitas de capital são originárias de atividades mais específicas, que não acompanham o cotidiano das entidades. De acordo com a legislação, qual das opções a seguir está classificada como receitas de capital?

A) Contribuição de melhoria.
B) Correta: Alienação de Bens. Resposta correta
C) Imposto de Renda.
D) Taxas.
E) Imposto de Importação.

A Constituição Federal, de 1988, no artigo 155, diz: “compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: [...]” (BRASIL, 1988, documento online). Os Estados e o Distrito Federal têm competências legislativas semelhantes. Eles estão autorizados a legislar e estabelecer alíquotas quanto ao valor de alguns tributos, que serão revertidos em melhorias, beneficiando a sociedade local. Dentre os tributos a seguir, quais são de competência apenas dos Estados e Distrito Federal?

A) Correta: Imposto de Transmissão Causa Mortis e ICMS. Resposta correta
B) Impostos sobre Transmissão "inter vivos” e IOF.
C) Imposto de Transmissão Causa Mortis e Impostos sobre Transmissão "inter vivos”.
D) ICMS e IPTU.
E) IPTU e Imposto de Transmissão Causa Mortis.

Sobre o veto ao tratamento desigual, a qual princípio corresponde?

A) Periodicidade.
B) Anterioridade.
C) Temporalidade.
D) Correta: Isonomia. Resposta correta
E) Legalidade.

Nesse sentido, quais impostos são de competência legislativa exclusiva da União?

A) ICMS e IPTU.
B) IPVA e IR.
C) IPTU e IPVA.
D) Correta: IR e Imposto de Exportação. Resposta correta
E) Imposto de Exportação e IPVA.

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