Planejamento tributario

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Profa. Ma. Maria Paula Boyadjian
2 SEM. 2020
Ciências Contábeis
Planejamento Contábil Tributário
Planejamento Contábil 
Tributário
Maria Paula Boyadjian é Mestra em Contabilidade e Controladoria, Pós Graduada em Planejamento
Tributário, Pós Graduada em Gestão Tributária, Pós Graduada em Administração Contábil e Financeira,
MBA em Normas Internacionais de Contabilidade, Bacharel em Ciências Contábeis e Técnica em
Contabilidade.
Atua na área contábil há 28 anos. É sócia fundadora da Boyadjian & Fernandes Consultoria e
Contabilidade Ltda., onde presta serviços de consultoria contábil, fiscal e trabalhista. É professora
universitária ministrando cursos para graduação, MBA e Pós Graduação. Além disso, ministra cursos de
curta duração de aperfeiçoamento profissional no SESCON-SP e Contmatic. e palestras sobre temas
relacionados as áreas contábil e tributária.
Contato:
maria.boyadjian@docente.unip.br profpaula2017@uol.com.br
MINI CURRÍCULO
Planejamento Contábil 
Tributário
mailto:maria.boyadjian@docente.unip.br
mailto:profpaula2017@uol.com.br
EMENTA
Esta disciplina trata da aplicação da legislação tributária à contabilidade societária.
Trata, ainda, da apresentação dos aspectos básicos da legislação do Imposto de
Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido fazendo uma análise
detalhada da melhor forma de tributação voltada a uma redução legal do ônus
tributário empresarial. Examina as formas de tributação pelo Lucro Arbitrado,
Lucro Presumido e Lucro Real a fim de que, através de um planejamento
tributário, a empresa possa decidir qual será a mais vantajosa. Trata, também, do
funcionamento do Simples Nacional, sistema utilizado como instrumento de
tributação para microempresas e empresas de pequeno porte.
Planejamento Contábil 
Tributário
OBJETIVOS GERAIS
Capacitar os estudantes a adquirir conhecimentos necessários para:
a) desenvolver conhecimentos científicos e técnicos necessários para incrementar a
eficiência e criatividade no desempenho de atribuições voltadas ao adimplemento eficaz
dos encargos tributários;
b) verificar a legislação pertinente sobre a elaboração de um planejamento tributário
voltado à redução do ônus tributário;
c) conhecer a legislação em vigor e introduzir a necessidade de acompanhar as alterações
posteriores,
d) expor noções fundamentais de contabilidade e de legislação tributária e a forma prática
de aplicá-las na atividade empresarial.
Planejamento Contábil 
Tributário
Capacitar os estudantes à compreensão da legislação
fiscal e tributária em nível federal, à aplicação dos
procedimentos técnicos adequados ao cálculo e
contabilização dos impostos de acordo com a legislação
em vigor.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Planejamento Contábil 
Tributário
COMPETÊNCIAS
Normas Internacionais de 
Contabilidade
Compreende no conhecimento da apuração dos regimes tributários existente em nossa
legislação vigente, bem como identificar as regras e a base de cálculo para apuração do
Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Lucro Real. Permite comparar
qual o melhor regime a ser aplicado através do Planejamento tributário e entender as
técnicas e regras sobre a retenção na fonte dos tributos federais.
CONTEÚDO PROGRAMÁTICO
1. Planejamento Tributário
• Disposições Gerais
• Processo de planejamento tributário.
2. Empresas Optantes pelo Simples
• Formalização da opção pelo Simples Nacional
• Tributos unificados no Simples Nacional
• Cálculo do Simples Nacional.
3. Retenções na Fonte
• PIS/COFINS/CSLL
• IRRF
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Tributário
4. Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas
• Lucro Arbitrado
• Lucro Presumido
• Lucro Real.
• Lucro Real Trimestral.
• Lucro Real por Estimativa.
5. Contribuição Social sobre o Lucro
• Pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado e
demais entidades dispensadas de escrituração contábil
• Empresas submetidas à apuração pelo lucro real trimestral
• Empresas optantes pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa.
6. Estudo sobre utilização do controle e da informação contábil no planejamento
tributário
• Estudo comparativo entre o Simples, Lucro Real e Lucro Presumido.
Planejamento Contábil 
Tributário
Planejamento Contábil 
Tributário
1. Aulas expositivas;
2. Exercícios de fixação individuais e em grupo;
3. Exercícios em classe e extraclasse;
4. Pesquisas extraclasse.
ESTRATÉGIA DE TRABALHO
Contabilidade tributária
1. Provas escritas.
2. Trabalhos e exercícios desenvolvidos em classe e extraclasse.
3. Participações em questionamentos e debates.
AVALIAÇÃO
Planejamento Contábil 
Tributário
BIBLIOGRAFIA
BÁSICA
ANDRADE FILHO, Edmar Oliveira. Imposto de Renda das empresas. 13ª ed. São Paulo: Atlas,
2018.
PÊGAS, Paulo Henrique. Manual de contabilidade tributária. 9a ed. São Paulo: Atlas, 2017.
SOUSA, Edmilson Patrocínio. Contabilidade Tributária-Aspectos práticos e conceituais. 1ª ed.
São Paulo: ATLAS, 2018.
Planejamento Contábil 
Tributário
COMPLEMENTAR
CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributário na prática. Gestão tributária aplicada.
4ª ed. São Paulo: Atlas, 2017.
FABRETTI, Láudio Camargo et al. Contabilidade tributária. 16a ed. São Paulo: Atlas, 2017.
FABRETTI, Láudio Camargo et al. As Micro e Pequenas Empresas e o Simples Nacional. São
Paulo: Atlas, 2019.
NEVES, Silvério: VICECONTI, Paulo Eduardo. Curso prático de Imposto de Renda Pessoa
Jurídica e Tributos Conexos. Atualizado de acordo com IN RFB 1.700/2017. 17a ed. Thomson
Reuters. Revista dos tribunais, 2017.
PERES JUNIOR, José Hernandez et al. Manual de contabilidade tributária. 14ª ed. São Paulo:
Atlas, 2015. Planejamento Contábil 
Tributário
VIRTUAL
www.cpc.org.br
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 32 – Tributos sobre o Lucro.
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http://www.cpc.org.br/
Por fim ....
Um ótimo semestre para todos! 
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