TRABALHO - TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO

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TRABALHO – TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO – 6º PERÍODO 
 
 GABARITO 
 
1.Em consonância com o Código Tributário Nacional, marque a alternativa correta. É o tributo 
cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte: 
 
A -Imposto. 
B -Taxas. 
C -Contribuições de melhorias. 
D -Todas as alternativas anteriores. 
 
2. No que se refere às limitações da competência tributária (CTN, artigo 9°), analise os itens 
a seguir e, ao final, assinale a alternativa correta: 
I – É vedado cobrar imposto sobre templos de qualquer culto. II – É vedado cobrar imposto 
sobre o patrimônio e a renda com base em lei anterior à data inicial do exercício financeiro 
a que corresponda. III – É vedado instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, 
sem exceções. 
 
A -Apenas o item I é verdadeiro. 
B -Apenas o item II é verdadeiro. 
C -Apenas o item III é verdadeiro. 
D -Apenas os itens II e III são verdadeiros. 
E -Todos os itens são verdadeiros. 
 
3. É conferida imunidade tributária a: 
 
A -livros e revistas de qualquer natureza. 
B -veículos destinados às pessoas com deficiência. 
C -universidades privadas consideradas de interesse social. 
D -hospitais filantrópicos. 
E -remédios destinados ao tratamento de doenças de alta complexidade. 
 
4. Decreto do Governador do Estado X de 30/12/2020 majorou o valor a ser pago de IPVA 
por meio da incorporação de índices oficiais de atualização monetária à base de cálculo do 
imposto. O Decreto também determinou que produziria efeitos a partir de 01/01/2021. Diante 
desse cenário e à luz do entendimento do Superior Tribunal de Justiça, tal Decreto: 
 
A -não viola o princípio da legalidade tributária nem o da anterioridade tributária; 
B -não viola o princípio da legalidade tributária, mas sim o da anterioridade tributária 
nonagesimal; 
C -viola o princípio da legalidade tributária, mas não o da anterioridade tributária; 
D -viola o princípio da anterioridade tributária, mas não o da legalidade tributária; E -
viola o princípio da legalidade tributária e o princípio da anterioridade tributária. 
 
5. Leia as afirmativas abaixo: 
1.É a atribuição dada pela Constituição Federal de 1988 aos entes políticos do Estado 
(União, governos estaduais, Municípios e Distrito Federal) da prerrogativa de instituir os 
tributos. 2. O que a caracteriza e o fato de ser incaducável; de exercício facultativo; 
inampliável; irrenunciável; indelegável. 3. Não é de exercício obrigatório, não pode ser 
entregue a outra pessoa jurídica de Direito Público nem a outra entidade política, não tem 
prazo para ser exercida e não pode ser objeto de renúncia. É verdadeiro afirmar que as 
assertivas tratam da: 
 
A -Instituição de impostos. 
B -Fiscalização de tributos. 
C -Competência tributária. 
D -Capacidade tributária. 
E -Administração tributária. 
 
6. Analise as assertivas em verdadeiras ou falsas. 
 
I -A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento 
de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
II -A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, 
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos 
tributos. 
III -A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação 
principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 
Assinale alternativa que contempla somente as verdadeiras. 
 
A -I e II são verdadeiras. 
B -II e III são verdadeiras. 
C -Todas são verdadeiras. 
D -Somente a I é verdadeira. 
 
7. Compete aos municípios instituir impostos sobre 
 
A -propriedade territorial rural. 
B -transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. 
C -operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as 
prestações se iniciem no exterior. 
D -transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, 
bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
 
8. Em relação às obrigações tributárias, podemos afirmar que: 
 
A -O fato gerador da obrigação acessória é situação definida em lei como necessária e 
suficiente à sua ocorrência. 
B -Prevista na legislação tributária, a obrigação principal tem como objeto prestações 
positivas, ou seja, práticas que existem em função da arrecadação. 
C -São exemplos de obrigações acessórias a declaração do Imposto sobre a Renda e 
a multa decorrente do seu descumprimento. 
D -A obrigação principal não se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. E -
E - obrigação acessória, pelo simples fato de sua inobservância, converte-se em 
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
 
9. Considerando a constituição do crédito tributário, é correto afirmar que: 
A -O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado em 
virtude de recurso de ofício. 
B -O lançamento possui natureza declaratória do crédito tributário. 
C -O crédito tributário surge com o lançamento. 
D -O crédito tributário surge com a ocorrência do fato gerador. 
 
10. Disserte sobre dois princípios do direito tributário que são considerados limites 
constitucionais ao poder de tributar. 
 
Princípio da Legalidade: 
Conforme o Artigo 5º, inciso II da Constituição Federal, que dispõe que "ninguém será 
obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei". 
Este princípio está presente em todos os ramos do direito, o qual defende a liberdade que 
somente terá limites estabelecidos em lei. No direito tributário está relacionado a proteção 
jurídica do contribuinte que não pode ser surpreendido com cobranças de tributos não 
instituídos ou majorado por lei. 
 
Princípio da Irretroatividade: 
O art. 150, inciso III, alínea “a” da Constituição descreve o princípio da irretroatividade, que 
dispõe que: “é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar 
tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os 
houver instituído ou aumentado.” 
Este princípio descreve a importância dos dispositivos, da qual não pode ocorrer outra 
conclusão que não seja criada por lei ou elevar tributos, não pode retroagir para atingir fatos 
imponíveis ocorridos antes de sua vigência. 
Existem algumas exceções a este princípio sendo que admitem a retroatividade nos casos 
em que a lei seja expressamente interpretativa ou em se tratando de ato não definitivamente 
julgado, lei posterior venha a beneficiar o contribuinte deixando de defini-lo como crime, 
deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão ou lhe comine 
penalidade menos severa.