Contabilidade Tributária - S20212 036 - Questionários - Atividade Objetiva 3

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Contabilidade Tributária - S20212.036 - Questionários - Atividade Objetiva 3
Pergunta 1 – 0,2 de 0,2 pts
Leia a notícia abaixo:
PIS-Pasep 2020-2021: abono salarial começa a ser pago para nascidos em novembro
Só no PIS, mais de 686 mil trabalhadores nascidos têm direito ao saque do benefício. Valor do benefício varia de R$ 88 a R$ 1.045, de acordo com a quantidade de meses trabalhados no ano-base 2019.
O abono salarial PIS-Pasep 2020-2021 começa a ser pago nesta terça-feira (17) para os trabalhadores com direito ao benefício nascidos em novembro (PIS) ou com benefício final 4 (Pasep). As datas valem para trabalhadores que não forem correntistas da Caixa ou do BB - no caso desses últimos, o dinheiro já foi creditado diretamente em conta.
O PIS é destinado aos trabalhadores do setor privado e é pago na Caixa Econômica Federal. O Pasep é pago para servidores públicos por meio do Banco do Brasil.
Só no PIS, mais de 686 mil trabalhadores nascidos em novembro têm direito ao saque do benefício, totalizando R$ 530 milhões em recursos disponibilizados pelo banco. "Os valores podem ser sacados com o Cartão do Cidadão e senha nos terminais de autoatendimento, unidades lotéricas e nos Correspondentes Caixa Aqui, bem como nas agências", informou o banco.
O calendário de saques se estenderá até 30 de junho de 2021 (veja os calendários mais abaixo). No caso do PIS (trabalhadores do setor privado), os pagamentos são feitos de acordo com o mês de nascimento do trabalhador. No Pasep (para servidores públicos), seguem o número final do benefício.
Fonte: https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/11/16/pis-pasep-2020-2021-abono-salarial-comeca-a-ser-pago-nesta-terca-para-nascidos-em-novembro.ghtml (Links para um site externo.)
Qual a alternativa indica corretamente as informações sobre o PIS/Pasep?
Foi instituído pela Lei Complementar n. 7 de setembro de 1970 com o propósito de promover a integração dos trabalhadores públicos no desenvolvimento das empresas ficando os recursos sob a gestão do Banco Caixa Econômica Federal
Seus recursos são administrados pelo Fundo de Amparo do Trabalhador (FAT), órgão responsável pelo repasse total dos recursos de forma direta por meio de cotas aos empregados das empresas que contribuíram para sua formação.
Seus recursos são administrados pelo Fundo de Amparo do Trabalhador (FAT), órgão responsável pelo repasse total dos recursos de forma direta por meio de cotas aos empregados das empresas que contribuíram para sua formação.
Trata-se de uma contribuição integrante do sistema de custeio da seguridade social, tendo como base de cálculo a folha de salários, a receita ou faturamento e o lucro de empregadores que contribuem para quaisquer dos Programas.
São beneficiários os trabalhadores com rendimentos de até dois salários-mínimos, advindos de empregadores que contribuem para o Programa de Integração Social ou Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público. (CORRETA) (A alternativa está correta. São beneficiários os trabalhadores com rendimentos de até dois salários-mínimos, advindos de empregadores que contribuem para o Programa de Integração Social ou Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público.
O artigo 239 § 3º da Constituição Federal de 1988, estabelece:
§ 3º Aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o Programa de Integração Social ou para o Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público, até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um salário mínimo anual, computado neste valor o rendimento das contas individuais, no caso daqueles que já participavam dos referidos programas, até a data da promulgação desta Constituição.
Pergunta 2 – 0,2 de 0,2 pts
Leia o texto abaixo:
Retenção de PIS, Cofins e CSLL na prestação de serviços de limpeza
Como muitos sabem, a retenção do PIS, Cofins e CSLL na prestação de serviços, segundo a Lei 10.833/2003, diz que os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas dos seguintes serviços estão sujeitos a retenção da fonte. A retenção do PIS, Cofins e CSLL na fonte tem fato gerador diferente do imposto de renda, pois, no imposto de renda incide sobre o pagamento ou crédito do rendimento o que ocorrer primeiro.
Há outras regras envolvendo as retenções das contribuições, elas devem ser efetuadas sobre qualquer forma de pagamento. Para isso considera-se inclusive os pagamentos antecipados de prestação de serviço para entrega futura. A retenção se aplica inclusive a empresa de factoring quando ela presta serviços de assessoria creditícia, mercadológica, de gestão de crédito, seleção e riscos, e administração de contas a pagar e a receber. Quando a empresa estiver em dúvida se o serviço é ou não sujeito a retenção sempre verifique a Lei 10.833/2003. Como sugestão consulte os artigos 30 a 32, e 34 a 36, e também a IN SRF 459/2004, lá estarão descritos os serviços e outras regras.
(Fonte: Disponível em: https://www.contabeis.com.br/noticias/45064/retencao-de-pis-cofins-e-csll-na-prestacao-de-servicos-de-limpeza/ (Links para um site externo.). 
Considerando as contribuições sociais, analise as afirmações abaixo:
I. As empresas sujeitas a retenção de contribuições devem manter uma conta no Ativo para compensação dos valores retidos.
II. Os prestadores de serviços são os responsáveis tributários pelo pagamento das contribuições retidas.
III. Os valores retidos das contribuições devem ser informados na DIRF entregue pela prestadora de serviços.
IV. As empresas optantes pelo SIMPLES Nacional estão dispensadas de fazer a retenção, tampouco, devem sofrer retenção das contribuições.
É correto o que se afirma apenas em:
II e III.
II, III e IV.
I e III.
III e IV.
I e IV. (CORRETA) (A alternativa está correta, pois apenas as afirmações I e IV são verdadeiras.
A afirmação I é verdadeira, pois as empresas que prestam serviços e que sofrem retenção de contribuições devem registrar os valores na contabilidade para que em momento posterior, no momento da apuração mensal das contribuições tais valores sejam compensados.
A afirmação IV é verdadeira, pois conforme artigo 4º, XI da IN RFB nº 1234 de 11/01/2012, as empresas optantes pelo SIMPLES Nacional não estão sujeiras a retenção:
Art. 4º Não serão retidos os valores correspondentes ao IR e às contribuições de que trata esta Instrução Normativa, nos pagamentos efetuados a:
XI - pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata o art. 12 da Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, em relação às suas receitas próprias;
Bem como estão dispensadas de efetuar a retenção conforme disposto no art. 30, § 2º da Lei nº 10.833/2003:
“Art. 30. Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, estão sujeitos a retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, da COFINS e da contribuição para o PIS/PASEP
(…)
2º Não estão obrigadas a efetuar a retenção a que se refere o caput as pessoas jurídicas optantes pelo SIMPLES. ”
A afirmação II é falsa, pois os prestadores de serviços são os que sofrem a retenção das contribuições e que devem manter o controle em contas do Ativo para posterior compensação. Os tomadores dos serviços são os responsáveis pela retenção das contribuições e recolhimento.
A afirmação III é falsa, pois A Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF) trata-se de uma obrigação acessória de responsabilidade da empresa que pagou creditou ou reteve valores a título de Imposto de Renda na Fonte e/ou contribuições para o PIS, Cofins e CSLLde outras pessoas jurídicas, ou seja, de responsabilidade da pessoa jurídica tomadora de serviços.
Pergunta 3 - 0,2 de 0,2 pts
Observe a imagem abaixo:
Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/arre/RenunciaFiscal/Desoneracaodafolha.pdf (Links para um site externo.)
Acerca da desoneração da Folha de Pagamento, avalie as seguintes afirmações e a relação existente entre elas:
I. A folha de pagamento representa considerável custo e/ou despesa fixa em muitas empresas.
PORQUE
II. A margem das empresas permite a manutenção da arrecadação previdenciária.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
As asserções I e II são proposições falsas
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. (CORRETA) (A alternativa está correta, pois a asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
A desoneração de folha de pagamento foi estabelecida com vistas a favorecer empresas com elevados custos fixos relacionados a folha de pagamento. Desloca a base de cálculo da contribuição previdenciária da folha de pagamento para a receita bruta da empresa, o que na prática indica a renúncia da arrecadação tributária. Não se trata, portanto, de manutenção da arrecadação tendo apenas a mudança da metodologia de cálculo.)
Pergunta 4 – 0,2 de 0,2 pts
Leia o texto e observe o gráfico abaixo:
A primeira parte da reforma tributária proposta pelo Ministério da Economia quer acabar com um benefício que reduz o custo na produção de livros. Se aprovada, o governo passará a arrecadar 12% sobre a receita bruta das editoras. Na prática, a cobrança impactará sobretudo livros didáticos e religiosos, como a Bíblia, já que dois em cada três livros produzidos no Brasil são dessas categorias.
Fonte:https://economia.uol.com.br/noticias/redacao/2020/08/17/reforma-tributaria-livros-didaticos-biblia-cbs-pis-cofins.htm (Links para um site externo.) 
Sobre a pretensão do governo em tributar o livro, analise as afirmações abaixo:
I. Livros comercializados por templos religiosos passarão a ser tributados reduzindo os recursos destas instituições.
II. A tributação de livros viola a imunidade concedida a este item conforme artigo 150, VI, “d” da Constituição Federal.
III. Em sendo aprovada a pretensão do governo, estaríamos diante de um sistema de tributação regressivo.
É correto o que se afirma em:
II, apenas.
I e III, apenas.
I e II, apenas.
II e III, apenas.
III, apenas. (CORRETA) (A alternativa está correta, pois apenas a afirmação III é verdadeira.
A afirmação III é verdadeira, pois a pretensão do governo é tributar os livros com o estabelecimento da Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS) resultante da unificação do PIS e da Cofins trata-se, portanto, de contribuições. Os livros gozam de imunidade tributária quanto aos impostos (artigo 150, VI, d da CF/88) e isenção quanto as contribuições, logo a pretensão do governo não estaria violando este dispositivo constitucional. As contribuições possuem natureza indireta uma vez que incidem sobre o consumo, logo estamos diante de um sistema de tributação regressivo que não leva em consideração o perfil do contribuinte, onerando assim, os que detém menos recursos.
A afirmação I é falsa, pois as instituições religiosas enquanto revendedoras de livros não sofrerão impacto em seus recursos quanto a tributação dos livros, uma vez que é possível repassar custos. A isenção da Cofins e não incidência do PIS/Pasep não se aplica a todas as receitas auferidas pelas entidades religiosas, mas tão somente as necessárias a sua manutenção, não abrangendo a revenda de mercadorias.
A afirmação II é falsa, pois a pretensão do governo é tributar os livros com o estabelecimento da Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS) resultante da unificação do PIS e da Cofins trata-se, portanto, de contribuições. Os livros gozam de imunidade tributária quanto aos impostos (artigo 150, VI, d da CF/88) e isenção quanto as contribuições, logo a pretensão do governo não estaria violando este dispositivo constitucional. As contribuições possuem natureza indireta uma vez que incidem sobre o consumo, logo estamos diante de um sistema de tributação regressivo que não leva em consideração o perfil do contribuinte, onerando assim, os que detém menos recursos.)
Pergunta 5 – 0,2 de 0,2 pts
Leia o texto abaixo:
Governo propõe reunir PIS-Cofins em uma mesma contribuição com alíquota única de 12%
É a primeira parte da proposta de reforma tributária do governo enviada ao Congresso. Texto não inclui tributos estaduais e municipais na unificação e mantém nível de arrecadação da União.
O ministro da Economia, Paulo Guedes, enviou nesta terça-feira (21) ao Congresso Nacional a primeira parte da proposta de reforma tributária do governo, envolvendo a tributação sobre o consumo.
A proposta prevê a unificação do PIS e do Cofins (incidente sobre a receita, folha de salários e importação), criando um tributo sobre valor agregado, com o nome de Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS).
A alíquota proposta é de 12% para as empresas e de 5,8% para instituições financeiras porque estas últimas, de acordo com o governo, "não apropriam nem permitem a apropriação de créditos".
O projeto é a primeira etapa das mudanças a serem propostas pelo governo para o sistema tributário brasileiro, considerado complexo demais por investidores internacionais.
No início da noite desta terça-feira, o "Diário Oficial da União" publicou mensagem do presidente Jair Bolsonaro na qual ele pede ao Congresso regime de urgência para a tramitação da reforma tributária.
Neste momento, a área econômica ainda não tratou de mudanças em outras bases de tributação, como a renda, o patrimônio e transações digitais — que serão enviadas noutros momentos.
Para não ter de mexer na Constituição Federal, o CBS proposto ficará restrito à arrecadação federal, sem mexer no Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS, estadual) e no Imposto sobre Serviços (ISS, municipal).
Fonte: https://g1.globo.com/economia/noticia/2020/07/21/governo-propoe-reunir-pis-e-cofins-em-uma-mesma-contribuicao-com-aliquota-unica-de-12percent.ghtml (Links para um site externo.)
Considerando as informações apresentadas, assinale a opção correta
A arrecadação da Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS) permitirá que o governo federal faça repasses maiores aos estados e municípios, sem precisar mexer na Constituição Federal.
A reforma tributária pleiteada pelo governo é voltada para a tributação sobre o consumo caracterizada por uma modalidade progressiva de tributação com vistas ao combate à desigualdade social.
A unificação do PIS/Cofins corresponde a primeira medida de uma série que o governo pretende implantar para tornar o sistema tributário brasileiro mais austero e atrativo para investidores estrangeiros
A alíquota de 12% pretendida pelo governo recairá sobre as empresas que adotam o regime cumulativo em suas operações, diferente das instituições financeiras que se beneficiam de créditos.
A proposta em sendo aprovada pelo Congresso gerará a incidência de Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS) sobre a receita, garantindo a arrecadação federal. (CORRETA) – (A alternativa está correta. A proposta sendo aprovada pelo Congresso gerará a incidência de Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS) sobre a receita, garantindo a arrecadação federal. A Contribuição Social sobre Operações com Bens e Serviços (CBS) é uma das primeiras iniciativas do governo federal para substituir o PIS/Cofins, com vistas a tornar o sistema tributário brasileiro menos burocrático e atrair mais investimentos estrangeiros, mantendo-se o nível de arrecadação da União.)