FGV COMPLIANCE

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MATRIZ DO PARECER 
	
	
	
	
	
	
	
	 	
	
	
 
 
 
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Elaborado por: BRUNNA SIMON VECCHI 
Disciplina: COMPLIANCE 
Turma: Compliance-0321-1_2 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Cabeçalho 
 
Órgão solicitante (órgão que solicitou o parecer): 
Assunto (razão pela qual o parecer foi solicitado, o motivo): 
 
 
 
 
 
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Ementa 
 
 
Em cada um dos tópicos existe uma consideração dos temas que dvem ser 
abordados no trabalho, de forma que, primeiramente ocorre uma visão menos 
aprofundada sobre os temas indicados, seguido de fundaçmentacao e por fim as 
conclusoe do estudo realizado. 
 
 
 
 
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Relatório 
 
 
No caso descrito o auditor José identificou uma grave falha da ração 
entregue aos aniùais responsáveis pela produção das Carnes, imediatamente o 
auditor interno comunicou aos diretores de alta direção da empresa Carnes e 
Família. 
Fato é que as carnes entregues aos animais estavam vencidas de forma 
que os consumidores finais dos alimentos ficam sujeitos a eventuais doenças e 
graves problemas de saúde. Mesmo com o alerta do auditor sobre a irregularidade 
da alimentação da matéria prima da empresa, para surpresa de José, os diretores 
mostram-se indiferentes sobre as eventuais consequências e punições que podem 
ser geradas. 
Pois bem, a justificativa dos diretores fora que eles possuíam ciência da 
ração vencida, porém em decorrência do preço mais baixo eles quiserem efetuar 
a compra dos insumos mesmo nessas condições. 
O auditor interno José agiu em conformidade com o seu cargo dentro a 
empresa, tendo se dirigido aos diretores, em contrapartida a empresa empregadora 
mostrou concordar e não se importar com as consequências do consumo de ração 
indevida pelos animais que produzem a carne. 
Além disso, observando no que se tange ao Compliance dentro da 
empresa, é evidente que os diretores não são aderentes ao programa e se são, estão 
entregando um exemplo ruim aos seus funcionários. 
Do mais, os órgãos responsáveis podem tomar medidas caso ocorra uma 
denúncia relatando o caso. 
 
 
 
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Enquanto o auditor interno José age em coerência em relação aos 
princípios básicos do compliance, os diretores demonstram exatamente os 
exemplos de práticas abusivas que se busca prevenir. 
No tocante a governança coorporativa, é um cenário um tanto quanto 
ante ético, por demonstrar os seus valores perante os seus consumidores e até 
mesmo entidades publicas. Os sócios podem até estar com a mesma diretriz no 
caso citado, porém ela compactua com a corrupção administrativa empresarial, 
podendo gerar danos aos seus consumidores pelo consumo do alimento indevido. 
O papel do auditor e do compliance office são muito semelhantes pois 
as duas responsabilidades são autônomas e devem avaliar a ocorrência de normas 
e diretrizes que pactuam com o ordenamento jurídico e da empresa. O auditor 
deve adquirir informações de todos os setores que fazem parte de seu trabalho, 
sendo uma espécie de “fiscal” da empresa. 
Em contrapartida o compliance officer é responsável por determinar os 
mais variados riscos empresariais, com o intuito de inserir um programa de 
compliance nos setores e da maneira que for identicado. deve estar presente em 
todas as etapas de implementação do programa de compliance dentro de uma 
empresa, participando desde o início em sua implementação e enquanto o 
programa estiver em execução. 
No meu entender o auditor está em uma situação um tanto quanto 
delicada, pelo fato de que os seus superiores estão sendo coniventes com a 
situação, sendo assim em razão da impossibilidade da quebra da cláusula de sigilo, 
o ideal seria que José pedisse o desligamento da empresa ou se dirigisse aos órgãos 
punitivos. 
 
 
 
 
 
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Fundamentação 
 A conduta do auditor interno José fora totalmente compatível com o seu 
cargo, pois a função do auditor é identificar todos as possíveis praticas 
irregularidades dentro de uma empresa, desde da produção até a fiscalização de 
cargos importantes. 
 Além disso, um auditor deve ser preciso no sentido de divulgar aos diretores 
as eventuais irregularidades apontadas no processo de auditoria, devendo 
contribuir de forma ética dentro de sua posição administrativa. 
 Esse é um dos entendimentos trazidos por COELHO & JUNIOR (2019): 
 “devem contribuir para os legítimos e éticos objetivos da 
organização; devem divulgar os fatos materiais de seu 
conhecimento que, se não divulgados, podem distorcer relatórios 
das atividades sob sua supervisão; O auditor não deve ficar fazendo 
rodeios, a sua atuação deve ser precisa, cirúrgica, tudo no intuito de 
preservar a integridade da organização, os seus objetivos e 
funcionários”. 
 A abordagem realizada pelos autores comprova como a atitude de José fora 
totalmente coerente com a sua função, agindo esse em confirmidade com as suas 
obrigações. 
Como é disposto no Livro de Compliance da Fundaçao Getulio Vargas, em 
sua página 98, o auditor deve descrever todo o andamento de sua auditoria, 
inclusive os pormenores para que não ocorra qualquer hipótese de intepretação de 
conduta ilícita do próprio Auditor. Novamente é possível identificar a conduta de 
José de forma regular. 
 
 
 
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 No que se diz sobre o posicionamento dos diretores de alto escalão, é 
evidente que esses representam o exemplo de conduta que é combatida no 
Compliance, tanto na questão de corrupção até as práticas ilicitads que podem 
prejudicar terceiros. 
 A empresa por sua vez demosntrou através de seus diretores, ser uma 
pessoa jurídica de direito privado que está contribuindo para que ocorra esse tipo 
de fraude dentro da empresa. O exemplo entregue ao auditor mostra que a Carnes 
para família nao se importa com os princípios éticos e pior, com a condição de 
saúde de seus consumidores; 
 Nesse sentido, já ocorream casos em que empresas foram responsabilizadas 
pelo fato do produto consumido gerar danos a saúde de seus consumidores, como 
é o caso da cervejaria Backer em que as suas cervejas levaram a morte de pessoas 
no estão de Belo horizonte. 
Ora, é evidente que a governaça coorporativa é definitda pelos representes 
de alto escalão da empresa das quais devem dar os exemplos das ideias eticos da 
empresa aos seus funcionário. No caso descirto, é evidente que a empresa 
necessita de uma reestruturacao dos cargos de alto escalão, para que esses se 
adequem aos programas de compliance. 
Isso porque, diante dos novos princípios sociais e econômicos cada vez 
mais é necessário que as empresas estejam agindo de acordo com os princípios 
morais básicos de sociedade em que fornecem qualquer tipo de emprego/produto 
ou serviço. 
O compliance nada mais é do que um programa de prevenção a praticias 
ilícitas que possam a vir ser praticadas, e se caso forem, as empresas já possuem 
os mecanimos de respostas necessárias aos seus infratores. 
 
 
 
 
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Ora no caso em tela, a empresa até identificou que houve falha, contudo 
pactuada para que essa falha esteja presente tanto dentro de seu produto, como 
exemplo sobre as diretrizes éticas da empresa. 
Temos dois exemplos perfeitos de como uma empresa que respeita o 
programa de compliance deve agir, perante a conduta de jose, como temos o 
exemplo do tipo de conduta que se busca prevenir e punir diante de práticas 
lesivas. 
 Contudo, apesar do auditor interno ser um profissional que possui 
autonomia, o compliance officier possui muito mais liberadade para que esse tipo 
de atitude feita pelos diretores da empresa, seja devidamente punida sem que haja 
qualquer tipo de hierarquia envolvida. Nos compliance e compliance officer, os 
profissionais responsaveis devem adotar medidas que incorporem a gestão das 
leis, regulamentos, visando que as regras sejam cumpridas. 
 Pode se afirmar que ambos devem prevenir eventuais conflitos de interesse 
sejam eles econômicos ou sociais,devendo monitorar atividades com o intuito de 
garantir a integridade e reputação da organização em que atuam. 
 O auditor tem o dever de fiscalizar se os processos internos da empresa 
estão feitos de forma regular e ainda possuem o papel de fazer com que haja a 
eficácia de programas como o compliance. Por outro lado, o Compliance officer 
deve trazer a consiencia para os funcionaois da empresa no intuito de trazer 
melhorias em todos os setores. 
 Por fim, a conduta de José pode ser responsabilizada se esse não proceder 
com as denuncias nos órgãos competentes pelo fato de estar agindo de forma 
omissa perante a contaminação da carne que sera consumida pela população. 
 
 
 
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Considerações finais 
 
A análise do tema do caso prático, trás a abordagem de todos os temas 
que envolvem a necessidade de programas de implementação de princípios éticos 
dentro de empresas. É evidente que cada profissional possui o seu cargo e sua 
função, porém todos devem estar em sintonia senão não é possível a 
implementação dessas normas no sistema como um todo. 
No caso de José, acredito que ele estaria em uma consideração muito 
complicada por razão de que como auditor interno José,deve reportar ao alto nível 
hierárquico da organização, porém se não ocorre uma reação, pode ser ser 
garantida a efetividade de sua fiscalização. 
No tocante a indenpencia do cargo de auditoria, ela é um tanto quanto 
ambígua pois ao mesmo tempo que existe uma autonomia, não existe, pois se 
ocorrer situações como o da empresa Carne e Familia o auditor fica sujeito aos 
diretores da empresa. 
Porém, no caso citado, é um tanto quanto preocuoante pois se ocorre 
eventual punição diante de danos que possam a vir ser causados a seus 
consumidores, José pode vir a responder pela omissão de sesus atos, no sentido 
de não ter prosseguido com uma eventual denuncia nos órgãos copmpetentes. 
 
 
 
 
 
 
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Referências bibliográficas 
 
CLAUDIO CARNEIRO BEZERRA PINTO COELHO, MILTON DE CASTRO 
SANTOS JUNIOR – COMPLIANCE – FUNDACAO GETULIO VARGAS 
 
[COELHO, C. C. B. P. & JUNIOR, M. C. S. Compliance. Apostila MBA. Rio de 
Janeiro: FGV 
Online, 2019 
 
https://lec.com.br/blog/governanca-corporativa-e-compliance-entenda-as-
diferencas/ - Acesso em 20 de abril de 2021 – 22:00 
 
https://jovempan.com.br/noticias/brasil/jp-descomplica-entenda-o-caso-da-
cervejaria-backer-que-levou-a-mortes-em-belo-horizonte.html 
 
DIFERENÇAS entre compliance e auditoria. Escola Paulista de Direito. 
Disponível em: 
<https://www.epdonline.com.br/noticias/entenda-quais-as-diferencas-entre-
compliance-e-auditor 
ia-interna/1914>. Acesso em 20 abri. 2021- 21:11