Exercício 1 de Planejamento Tributário e Fiscal

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Exercício de Planejamento Tributário e Fiscal - Exercício de Fixação 1 - 
Questão 1 de 10
O regime tributário denominado Simples Nacional refere-se a recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, de tributos devidos pelas microempresas ou empresas de pequeno porte. Assinale a alternativa que apresente quais tributos são recolhidos por meio do Simples Nacional.
A - COFINS e PIS/PASEP.
B - CONFAZ e FGTS. .
C - FGTS e INSS.
D - INSS e CONFAZ. .
E - IPTU e DPVAT.
Resposta: A
Questão 2 de 10
O Sistema Tributário Nacional encontra-se inserido no texto da Constituição Federal, tendo como suporte estrutural auxiliar o Código Tributário Nacional (CTN). Esse Código traz um conjunto de normas que devem ser observadas pelos contribuintes e/ou responsáveis tributários, em interação com a própria Constituição Federal e com todas as demais normas que regem a matéria tributária no Brasil. Com base no tema estudado, podemos afirmar que o Código Tributário Nacional foi recepcionado pela nova ordem constitucional com eficácia de:
A - Emenda Constitucional;
B - Lei Complementar;
C - Lei Delegada;
D - Lei Ordinária;
E - Lei Provisória.
Resposta: B
Questão 3 de 10
A obrigação tributária nasce com a ocorrência do fato gerador ou materialização da hipótese de incidência tributária, dividindo-se em obrigação tributária principal, que se traduz pelo pagamento do tributo devido, e obrigação tributária acessória, relacionadas com as informações que devem ser prestadas ao ente tributante. Portanto, a lei cria, relaciona e define as situações ou hipóteses de incidência que, materializadas, geram o surgimento da obrigação tributária. No que se refere a obrigação tributária e sua aplicabilidade, relacione a 1ª coluna de acordo com a 2ª em relação aos seguintes aspectos:
1. Aspecto pessoal
2. Aspecto temporal
3. Aspecto espacial
4. Aspecto material
5. Aspecto quantificativo.
( ) tem natureza constitucional , determinando o tipo da tributação. É o núcleo da hipótese de incidência.
( ) relaciona-se ao fator tempo. Objetiva determinar o momento em que se considera ocorrido o fato gerador, ou materializada a hipótese de incidência.
( ) relacionado ao montante a ser pago. Pode ser dividido em duas variáveis: base de cálculo e alíquota.
( ) diz respeito à pessoa. É formado pelos sujeitos ativo e passivo.
( ) diz respeito à limitação geopolítica em que deverá ocorrer o fato gerador, ou seja, é o lugar ou território em relação direta com a pessoa política tributariamente competente.
A - 2, 4, 1, 5, 3
B - 3, 1, 2, 4, 5
C - 4, 2, 5, 1, 3
D - 4, 3, 5, 2, 1.
E - 5, 2, 4, 3, 1
Resposta: C
Questão 4 de 10
Sabe-se que Receita Bruta ou faturamento, representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas. 
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Bruta: 
A - É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99). 
B - Conhece-se pelo produto apurado através da comercialização de produtos ou prestação de serviços, não se incluindo, para efeito de apuração desse resultado, os impostos não cumulativos que são cobrados do comprador de forma destacada, em que o vendedor ou prestador de serviços atue como simples depositário. 
C - São consideradas despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. 
D - Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade. 
E - Sabe-se que é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto.
Resposta: B
Questão 5 de 10
O Planejamento tributário ou estratégia tributária é uma atividade empresarial, essencialmente preventiva, visando a economia de tributos com as alternativas do retardamento ou impedimento da materialização da hipótese de incidência tributária, com a redução do montante do imposto devido. Logo, tem por finalidade proporcionar uma redução da carga tributária dentro da legalidade, diante da tendência natural e constante da administração pública em aumentar a arrecadação tributária. Sendo assim, relacione a 1ª coluna com a 2ª no que diz respeito ao entendimento e compreensão sobre as diferenças técnico-jurídicas entre:
1. Elisão fiscal
2. Evasão fiscal
3. Simulação
( ) é a fuga da obrigação tributária constituída; logo, a evasão fiscal se caracteriza por uma obrigação já efetivamente existente, ou seja, a evasão fiscal pressupõe a existência da obrigação tributária já caracterizada.
( ) é a redução do montante ou o retardamento do pagamento do tributo por meio de mecanismos legais, anteriores ao fato gerador. Há elisão fiscal lícita quando não se manipula a forma jurídica prevista na lei para a prática do ato, objetivando eliminar ou suprimir o nascimento da obrigação tributária.
( ) caracteriza-se por ser um ato com aparência normal, mas que em verdade não busca o resultado que juridicamente deveria produzir. Evidencia a presença de duas situações, uma aparente (simulada) e outra oculta (dissimulada).
A - 1, 2, 3
B - 2, 1, 3
C - 2, 3, 1
D - 3, 1, 2
E - 3, 2, 1
Resposta: B
Questão 6 de 10
Entende-se que lucro arbitrado é o caminho utilizado pela Fazenda Pública diante de situações onde o contribuinte dificulta ou impede o acesso à documentação contábil referente à apuração da base de cálculo de determinado imposto. É habitualmente utilizado pela Administração Fazendária quando o sujeito passivo tributário deixa de cumprir as obrigações acessórias relacionadas com a apuração de lucro (real ou presumido), por exemplo.
Assinale a alternativa correta quando ocorre o arbitramento pela autoridade administrativa tributária:
Sendo assim, analise as sentenças a seguir e assinale V se a sentença for verdadeira e F se a sentença for falsa:
· (   )Quando a empresa que estiver legalmente obrigada ao regime de tributação pelo lucro real, não mantiver a sua escrituração de acordo com a legislação comercial e fiscal e/ou deixar de realizar as demonstrações financeiras exigidas por lei.
· (   )Quando for detectado indício evidente de fraude ou existência de erro, vício ou deficiência na escrituração contábil da empresa, impossibilitando a identificação da movimentação financeira ou a determinação do lucro real.
· (   )Quando a empresa não mantiver o Livro Razão ou as fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário, em adequadas condições, segundo as normas contábeis que regem a matéria.
· (   )Quando as empresas que tiverem lucro, rendimento ou ganho de capital oriundos do exterior.
· (   )Quando empresas que queiram gozar de benefícios fiscais (isenção ou redução do IR), desde que autorizadas pela legislação tributária.
A sequência correta é:
A - V, V, V, F, F
B - V, V, F, F, V 
C - F, F, V, V, V
D - F, V, V, F, V 
E - V, V, F, V, F 
Resposta: A
Questão 7 de 10
Para efeitos jurídico-tributários, renda pode ser considerada como saldo positivo que resulta da confrontação entre determinadas receitas e despesas, durante certo espaço de tempo. Indique a alternativa que corresponde, para efeitos de imposto de renda o que o Código Tributário Nacional considera como sendo renda:
A - conjunto de bens e direitos de pessoa física ou jurídica.
B - produto do capital e acréscimo patrimonial de qualquer natureza.
C - produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos.
D - produto do trabalho e do acréscimo patrimonial de origem lícita.
E - qualquer tipo de acréscimo patrimonial.
Resposta: C
Questão 8 de 10
Conforme determina a Constituição Federal de 1988 no capítulo 1, artigo 153 III, o imposto de renda éconsiderado como tributo federal, tem a União como entre tributante competente para sua instituição e cobrança. Por se tratar de impostos, a regra geral é a obediência aos princípios.
 Abaixo assinale a alternativa correta correspondente ao Princípio da Universalidade:
A - Este princípio traz uma relação completamente entrelaçada com a capacidade contributiva, isto é, quanto maior a capacidade contributiva, maior a progressão da alíquota a ser aplicada. 
B - Sabe-se que este princípio consagra a arrecadação junto à maior base de tributação possível, a regra é contribuir, portanto, todo e qualquer instituto que venha restringir essa regra deve ser tratado como algo atípico, evidenciando-se assim, a necessidade de motivação expressa. 
C - Determina este princípio a proibição de se cobrar um imposto cujo fato gerador tenha ocorrido antes da vigência da lei que o instituiu ou aumentou (art. 150, III, “a” da CF). 
D - Princípio que veda a utilização de qualquer tributo com efeito confiscatório. 
E - Determina que o imposto (arrecadatório) só poderá ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que o instituiu ou aumentou. 
Resposta: B
Questão 9 de 10
O imposto sobre a renda (pessoa jurídica/pessoa física), sendo espécie do gênero tributo, tem a União como ente tributante competente para sua instituição e cobrança, em razão de delegação de competência determinada pela Constituição Federal de 1988. As limitações do poder constitucional de tributar podem ser sintetizadas no cumprimento dos seguintes princípios:
A - capacidade contributiva, generalidade; universalidade, legalidade, desigualdade, possibilidade de confisco, progressividade.
B - isonomia, ilegalidade; anterioridade; irretroatividade; progressividade possibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade.
C - legalidade, desigualdade, irretroatividade, anterioridade, incapacidade contributiva, isonomia, universalidade.
D - legalidade; anterioridade; irretroatividade; isonomia; impossibilidade de confisco; capacidade contributiva; generalidade; universalidade; progressividade.
E - progressividade, capacidade contributiva, ilegalidade, isonomia, retroatividade, generalidade; universalidade.
Resposta: D
Questão 10 de 10
Entende-se que Receita Líquida é o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
 
De acordo com a definição acima, assinale a alternativa correta referente à Receita Líquida: 
A - Representa todas as entradas de recursos referentes à atividade principal da empresa. Ou seja, todas as vendas e serviços prestados pela empresa que envolve a principal atividade da mesma, são consideradas receitas brutas. 
B - É o resultado da receita bruta menos as vendas canceladas, descontos de concessão incondicionada e impostos incidentes sobre as vendas (Fundamento legal: art. 280 do Decreto 3.000/99).
C - Entende-se pelo resultado das atividades, finalísticas e intermediárias, da empresa, caracterizadas como integrantes naturais do objeto da sociedade.
D - São despesas usuais ou normais, necessárias às atividades rotineiras da empresa e à manutenção de sua produção, não se considerando os insumos e as demais despesas relacionadas aos custos de produção. 
E - Para fins de apuração do IRPJ (e também da CSLL), será considerado o resultado das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica.
Resposta: B