Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II

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28/11/2021 14:18 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II
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a)
b)
c)
d)
e)
1)
a)
b)
c)
d)
2)
"Os controles de adições, exclusões e compensações do Lucro Real são efetuados em Livro
próprio para isto, chamado "Livro de Apuração do Lucro Real" (LALUR). Na determinação do lucro
real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração (Decreto-lei 1.598/1977, artigo 6 , §
2 ):
1) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores
deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com o Regulamento, não sejam dedutíveis na
determinação do lucro real;
2) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro
líquido que, de acordo com o Regulamento, devam ser computados na determinação do lucro real."
 
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções e a relação proposta entre elas:
I. O Lalur é um dos livros contábeis que passaram a ser escriturados digitalmente, passando a
receber a denominação de e-Lalur - Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real.
PORQUE
 
II. Mesmo escriturado digitalmente por meio do cumprimento das obrigações relativas à ECF, há a
obrigatoriedade de escrituração do LALUR por meio físico.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições falsas.
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa. Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
"O Prejuízo Fiscal deve ser controlado para que o total do prejuízo acumulado ao longo de vários
períodos de apuração seja compensado com resultados positivos futuros. Consideram-se prejuízos
não operacionais os prejuízos decorrentes da alienação de bens e direitos do ativo imobilizado,
investimento e intangível, ainda que reclassificados para o ativo circulante com intenção de venda. Os
prejuízos não operacionais poderão ser compensados, nos períodos de apuração subsequentes ao de
sua apuração (trimestral ou anual), somente com lucros de mesma natureza, observado o limite de
30% (trinta por cento) do referido lucro.”
Diante do contexto apresentado, analise a situação a seguir:
Uma empresa apresentou prejuízo contábil de 90 mil, sabendo que tem 12 mil de adições e 50 mil de
exclusões para aplicar à base de cálculo do imposto de renda.
Qual é o valor que será levado à parte B do LALUR para compensação no exercício seguinte?
Alternativas:
52 mil de prejuízo fiscal.
90 mil de prejuízo fiscal.
140 mil de prejuízo fiscal.
128 mil de prejuízo fiscal. Alternativa assinalada
o
o
28/11/2021 14:18 Colaborar - Av2 - Práticas Contábeis II
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a)
b)
c)
d)
e)
3)
178 mil de prejuízo fiscal.
Leia o que diz o artigo do portal eGestor “Escolher o melhor regime tributário para a sua empresa
é uma tarefa muito importante. Isso porque cada empresa se encaixa melhor em uma forma de
tributação. E a escolha certa garante maior facilidade e segurança. Além disso, poder economizar no
pagamento de impostos ou ganhar créditos em favor da empresa devido ao pagamento antecipado;
pode ser muito benéfico. Por estes motivos, vale a pena analisar com calma as três formas de
tributação existentes no Brasil.” Note a importância dada para a escolha correta do Regime de
Tributação para as empresas.
 
Diante do contexto apresentado, realize a apuração dos tributos sobre o lucro IRPJ e CSLL
(desconsidere demais tributos), nos regimes lucro real e presumido, a partir da DRE a seguir:
 
 
 
Fonte: CANEZIN, (2020)
 
Assinale com V (verdadeiro) ou com F (falso)
as seguintes afirmações, acerca dos dados
apurados a partir da DRE:
 
( ) Adotando o regime de tributação lucro
presumido a empresa terá maior economia,
pois o valor de IRPJ total (IRPJ mais IRPJ
Adicional) será de R$ 175.600,00.
( ) Caso a empresa realize a opção pelo lucro
real poderá realizar a apuração da base de
cálculo dos tributos através do LALUR, sendo a
base de cálculo igual a R$ 1.593.750,00.
( ) A empresa é prestadora de serviços e ao
adotar o regime lucro presumido e deve
observar o percentual de presunção do lucro
na apuração da CSLL de 12%, igual a R$
299.400,00.
( ) Adotando o regime de tributação denominado lucro real, a empresa efetuará o pagamento de
CSLL equivalente a R$ 71.856,00.
( ) Caso a empresa adote o regime de tributação lucro presumido terá um resultado do exercício de
R$ 1.270.294,00.
A sequência correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
Alternativas:
V, V, F, F, V. Alternativa assinalada
V, F, V, F, F.
V, V, V, F, V.
F, V, F, F, V.
F, V, V, V, F.
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a)
b)
c)
d)
e)
4)
5)
A respeito do planejamento tributário leia o que afirma o artigo: “Atualmente, no Brasil, existem
os regimes de tributação principais: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Cada um deles
possui diferenças legais entre si, bem como oferecem diversas vantagens para os mais variados tipos
de empreendimentos. Conhecer a fundo estas diferenças é imprescindível. É pesando as vantagens e
as desvantagens de cada um desses regimes, e comparando-as entre si, que se poderá escolher com
mais segurança. Trata-se de uma decisão muito séria e que pode comprometer o crescimento da sua
empresa. Informar-se sobre cada possível consequência é fundamental.”
 
Diante do contexto apresentado, analise as afirmativas a seguir:
 
Uma empresa optante pelo Lucro Real obteve os seguintes dados em 20x1:
Receita de Prestação de Serviços – R$ 560.000,00
Lucro no Exercício – R$ 173.000,00
 
O empresário está questionando o contador qual seria a melhor alternativa de tributação para o ano
seguinte considerando que a empresa tem projetado um crescimento de 4% em seus números.
Ponderando apenas os Impostos Incidentes sobre o Lucro: IRPJ e CSLL, identifique qual seria a
melhor opção para o empresário, e avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
 
I. Mesmo não possuindo fatos que alterem o Lucro Contábil, ou seja, após a apuração do lucro real
com as adições, exclusões e compensações previstas em lei, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL
continua a mesma. A melhor opção de tributação para o empresário continua sendo o Regime de
Tributação com base no Lucro Real, com economia de R$ 1.547,52 em relação ao Lucro Presumido.
 
PORQUE
 
II. A base de cálculo presumida é 32% das receitas líquidas, e optando pelo lucro presumido a
empresa será obrigada a efetuar o recolhimento do IRPJ Adicional, com aumento de sua carga
tributária. Como a empresa possui margem de lucro similar ao regime de tributação Lucro Presumido,
a melhor opção irrefutavelmente é o Regime Lucro Real.
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I.
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa. Alternativa assinalada
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.
“Não pode optar pelo regime do lucro presumido, aquelas pessoas jurídicas que, por
determinação legal, estão obrigadas à apuração do lucro real, cuja receita total, no ano-calendário
anterior, tenha excedido o limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou de R$
6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses do período,
quando inferior a 12 (doze) meses.”
 
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a)
b)
c)
d)
e)
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
 
I - Quando a pessoa jurídica ultrapassar o limite legal em algum período de apuração dentro do
próprio ano-calendário, tal fato não implica necessariamente mudança do regime de tributação,
podendo continuar sendo tributada com base no lucro presumido dentro deste mesmo ano. Contudo,
automaticamente, estará obrigada à apuração do lucro real no ano-calendário subsequente,
independentemente do valor da receita total que for auferida naquele ano.
PORQUE
 
II - As pessoas jurídicas que tenham iniciado suas atividades a partir do segundo trimestre do ano-
calendário manifestarão a sua opção pelo regime de tributação Lucro Presumido por meio do
pagamento da primeira ou única quota do imposto devido relativa ao período de apuração do início de
atividade.
 
A respeito dessas asserções, assinale a alternativa CORRETA.
Alternativas:
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I. Alternativa assinalada
As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II justifica a I.
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II, falsa.
A asserção I é uma proposição falsa e a II, verdadeira.
As asserções I e II são proposições falsas.