EXERCÍCIO Lucro Presumido

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EXERCÍCIO
1) Uma empresa Comercial, teve um faturamento bruto no Mês 01/2009 no valor R$ 18.000.00, e em 02/2009 e 03/2009 a empresa não obteve faturamento, qual é o valor dos tributos incidentes no período com base no Lucro Presumido ? ( IRPJ e CSLL).
Em caso de Revenda de mercadoria:
Faturamento bruto = 18.000,00 
BC do IRPJ = 1.440,00 (8% x 18.000)
BC do CSLL = 2.160,00 (12% x 18.000)
IRPJ 15% x 1.440= 216,00
CSLL 9% x 2.160= 194,40
Em caso de Prestação de Serviços:
Faturamento bruto = 18.000,00 
Presunção IRPJ e CSLL= 5.760,00 (32% x 18.000)
IRPJ 15% x 5.760 = 864,00
CSLL 9% x 5.760 = 518,40
2) Uma empresa Prestadora de Serviços, cujo faturamento no ano não ultrapassou o valor de R$ 120.000,00, teve os seguintes faturamentos: no Mês 07/2009 no valor R$ 5.000.00, e em 08/2009 R$ 6.300,00 e 09/2009 R$ 8.700,00, qual é o valor dos tributos incidentes no período com base no Lucro Presumido, considerando que o ISS terá a alíquota de 2% ? ( IRPJ e CSLL)
Prestação de Serviços:
 5.000.00+ 6.300,00 + 8.700,00 = 20.000
Faturamento total = 20.000,00
BC IR = 6.400,00 (32% x 20.000)
BC CSLL = 6.400,00 (32% x 20.000)
Base ISS = 20.000,00
IRPJ = 960,00 (15% x 6.400) 
CSLL = 576,00 (9% x 6.400)
 ISS = 400,00 (2% x 20.000) 
3) Uma empresa Comercial e Prestadora de serviços teve os seguintes faturamentos: Comércio: 07/2009 R$ 12.500.00; 08/2009 R$ 15.750.00 e em 09/2009 R$ 12.700.00. Serviços: 07/2009 R$ 2.500.00; 08/2009 R$ 5.000.00 e em 09/2009 R$ 7.500.00. qual é o valor dos tributos incidentes no período com base no Lucro Presumido? ( IRPJ e CSLL)
Comércio: 12.500.00 + 15.750.00 + 12.700.00 = 40.950
Serviços: 2.500.00+ 5.000.00 +7.500.00 = 15.000
Presunção Serviço IRPJ e CSLL = 4.800 (15.000 x 32%)
Presunção Comercio IRPJ = 3.276 (40.950 x 8%)
Presunção Comercio CSLL = 4.914 (40.950 x 12%)
BASE IPRJ R$ 4.800,00 SERVIÇOS
BASE IPRJ R$ 3.276,00 COMERCIO 
 = 8.076,00
Base IRPJ  = 8.076,00 
BASE CSLL R$ 4.800,00 SERVIÇOS
BASE CSLL R$ 4.914,00 COMERCIO
 = 9.714,00
Base CSLL =  9.714,00
IRPJ = 1.211,40 🡪 (15% x 8.076)
CSLL= 874,26 🡪 (9% x 9.714)
4) Um Posto de Gasolina, teve um faturamento bruto no Mês 01/2009 no valor R$ 120.000.00, e em 02/2009 R$ 145.000.00 e 03/2009 R$ 135.400.00, qual é o valor dos impostos incidentes no período com base no Lucro Presumido, apenas calcule o IRPJ e a CSLL ?
120.000+145.000+135.400 = 400.400 FATURAMENTO TOTAL
PRESUNÇÃO IRPJ 🡪 400.400 x 1,60% = 6.406,40
PRESUNÇÃO CSLL 🡪400.400 x 12% = 48.048,00 
Base IRPJ  = 960, 96 (6.406,40 X 15%)
Base CSLL =  4.324,32 (48.048 X 9%)
5) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro presumido, apresentou as seguintes informações, relativas ao primeiro trimestre de 2011:
Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00
Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00
Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e calcule o IRPJ e a CSLL na modalidade Lucro Presumido.
Venda de mercadorias para mercado interno 1.000.000,00 
Devolução de vendas feitas pelos clientes (120.000,00) 
Descontos incondicionais concedidos a clientes (80.000,00)
Descontos concedidos (50.000,00)
Recebimento de juros sobre o capital próprio 100.000,00
Receita bruta ajustada 850.000,00
Base IRPJ  68.000,00 (x 8%)
IRPJ A PAGAR 10.200,00 (x 15%)
BC adicional de IRPJ 8.000,00 (68.000-60.000)
Adicional de IRPJ 800,00 (8.000 x 10%)
TOTAL de IRPJ A PAGAR 11.000,00 
Base CSLL 102.000,00 (x 12%)
CSLL A PAGAR 9.180,00  
6) Cia. ABC, que trabalha com base no lucro presumido, teve a seguinte receita no 2°trimestre de 2009:
Admitindo que a empresa trabalha com a sistemática de lucro presumido, podemos afirmar que no trimestre acima o valor efetivo do imposto de renda a pagar é:
	
	Venda de mercadorias no trimestre 
	3.000.000
	8%
	240.000
	Venda de serviços no trimestre 
	500.000
	32%
	160.000
	
	
	LUCRO PRESUMIDO
	400.000
	
	
	
	
	BC IRPJ
	 455.000,00 
	
	
	ALIQ IRPJ
	 68.250,00 
	
	
	ADICIONAL IRPJ
	395.000,00 - 60.000 = 
	 39.500,00 
	
	IRPJ A PAGAR
	 107.750,00 
	
	
	IRPJ S/ RETIDO
	103.750 (68.250+ 39.500)
	
	
	IRPJ TOTAL A PAGAR
	103.750
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Renda com aplicação financeira 
	20.000
	
	
	IRF
	4. 000
	
	
	
	
	
	
	 Ganho de capital 
	30.000
	
	
	Descontos obtidos 
	5.000
	
	
	 Despesas operacional 
	600.000
	
	
	A – (
	)
	107.000,00.
	B – (
	)
	103.750,00.
	C – (
	)
	68.250,00.
	D – (
	)
	113.750,00.
	E – (
	)
	120.500,00.
7) Com base nos dados acima podemos afirmar que a CSLL devida é de:
	A – (
	) 53.650,00.
	B – (
	) 42.390.00.
	C – (
	) 39.460,00.
	D – (
	) 51.750,00.
	E – (
	) 38.000,00 (IRF = R$ 4.000,00).
8) Cia. ABC, que trabalha com base no lucro presumido, teve a seguinte receita no 2° trimestre de 2009:
	Venda de serviços
	R$ 400.000,00
	
	Renda com aplicação financeira
	R$ 5.000,00
	(IRF – R$ 1.000,00)
	Ganhos de capital (imobilizado)
	R$ 10.000,00
	
Com base nos dados acima podemos afirmar que a CSLL e IRPJ a recolhe trimestre são respectivamente de:
	Venda de serviços
	R$ 400.000,00
	X32%
	lucro presumido
	128.000,00
	
	
	
	Renda com aplicação financeira
	R$ 5.000,00
	
	BC IRPJ
	143.000,00
	
	BC CSLL
	 143.000,00
	irf
	R$ 1.000,00
	
	ALIQ IRPJ
	 21.450,00
	
	ALIQ CSLL
	12.870,00
	Ganhos de capital (imobilizado)
	R$ 10.000,00
	
	ADICIONAL IRPJ
	 83.000,00
	8.300,00
	
	
	
	
	
	IRPJ A PAGAR
	 29.750,00
	
	CSLL A PAGAR
	R$ 12.870,00
	
	
	
	IRPJ S/ RETIDO
	 28.750,00
	
	
	
	
	
	
	IRPJ A PAGAR
	 R$ 28.750,00
	
	
	
A – (	) 16.300,00 e 43.750,00.
B – (	) 14.700,00 e 29.750,00.
C – (	) 16.110,00 e 16.300,00.
D – (	) 15.210,00 e 12.870,00.
E – (	) 12.870,00 e 28.750,00.
9) A Cia. Arco-Íris optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real anual, no período de apuração, referente ao ano- calendário de 2009. Os seguintes dados foram extraídos de sua Declaração de Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas de 2010, em R$:
Sabe-se que:
I. o coeficiente de presunção de lucro da Cia. Arco Íris é de 8%.
II. as vendas brutas foram idênticas e iguais a R$ 100.000,00, por trimestre.
III. O único tipo de receita auferida pela Companhia nesse ano foi a proveniente das vendas.
IV. Não há prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores.
Se a Cia. tivesse optado,no início do ano calendário de 2009, pela tributação com base no lucro presumido, ela teria:
Receita Bruta = 400.000
Devoluções = (50.000)
Total = 350.000 x 8% 🡪 28.000
Prejuízo = (20.000)
Despesas = 80.000
Receitas = (25.000)
Total = 35.000 
35.000 - 27.000 = 7.000
a) uma base de cálculo menor em R$ 7.000,00 do que a utilizada em 2009.
b) pago R$ 150,00 a mais de IRPJ.
c) c obtido uma economia de IRPJ no valor de R$ 450,00.
d) pago o mesmo valor de IRPJ
e) uma base de cálculo maior em R$ 2.000,00 do que a utilizada em 2009.
10 .O valor do PIS cumulativo devido no mês de dezembro de 2016, é de (em R$):
A) 20.475,00
B) 27.300,00
C) 22.750,00
D)	2.275,00
E) 22.295,00
11.O valor da COFINS cumulativa devida no mês de dezembro de 2016, é de (em R$): A. 105.000,00
B. 126.000,00
C.	10.500,00
D.	94, 500,00
E. 102.900,00