CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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CONTABILIDADE TRIBUTARIA
1 - MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da tomadora, referentes ao pagamento, será:
	
	a.
	Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00.
	
	b.
	Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.
	
	c.
	Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de Bancos, no valor R$ 120.000,00.
	
	d.
	Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00.
	
	e.
	Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00.
Explicação:
· ISS = alíquota de 5%
· Preço do serviço: R$ 120.000,00
· Pagamento = cheque
CONTABILIZAÇÃO
· Inicialmente devemos calcular o valor de ISS a recolher:
ISS = R$ 120.000 * 5%
ISS = R$ 6.000,00
· Agora podemos realizar a contabilização:
D - Despesa com prestação de serviço - R$ 120.000,00
C - Banco - R$ 114.000,00
C - ISS a recolher - R$ 6.000,00
· ISS (Imposto Sobre Serviço) é um imposto de competência municipal e do Distrito Federal;
· A partir de 2003 veio a substituir o ISSQN;
· O ISS deve ser pago por profissionais autônomos e empresas prestadoras de serviços;
· Exemplo de profissionais autônomos são: médicos, advogados, dentistas, etc;
· A alíquota do ISS pode variar de 2% a 5%;
2 - Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 473,00 e o ICMS, na alíquota de 18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques?
	
	a.
	R$ 3.878,74
	
	b.
	R$ 4.730,74
	
	c.
	R$ 3.490,74
	
	d.
	R$ 3.956,74
	
	e.
	R$ 4.300,74
CONTA: 4.730,00 IPI 10% 473,00 IMCS 18%
4.730,00 – 473,00 = 4.257,00
4.257,00 x 18% = 766,26
4.257,000 – 766,26 = 3.490,74
3 - A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda?
	
	a.
	R$ 1.285,20
	
	b.
	R$ 1.645,20
	
	c.
	 R$ 1.224,20
	
	d.
	R$ 360,00
	
	e.
	R$ 1.584,00
 4 - A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final encontrado?
	
	a.
	ICMS a compensar = R$ 19.800,00
	
	b.
	ICMS a pagar = R$ 19.800,00
	
	c.
	ICMS a pagar = R$ 16.300,00
	
	d.
	ICMS a compensar = R$ 16.300,00
	
	e.
	ICMS a pagar = R$ 3.500,00
5 - Suponhamos que uma Empresa, optante pelo sistema de Tributação SIMPLES NACIONAL, auferiu receita bruta nos últimos 12 meses no montante de R$ 246.780,00 No mês de agosto de 2018, obteve receita bruta de R$ 11.500,00 referente à comercialização, em território nacional, de suas mercadorias. Sabendo-se que a tabela a ser utilizada é o ANEXO I (Comércio) e o faturamento acumulado indica a 2ª faixa com alíquota nominal de 7,3% e a parcela a deduzir é de R$ 5.940,00, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago.
Assinale a alternativa CORRETA:
a.R$ 8.395,00.
b.R$ 12.074,94.
c. R$ 405,88.
d.R$ 562,35.
e.R$ 17.581,32.
	Explicação:
1º passo - Segregar as receitas no mês de apuração:
RB MENSAL: 11500,00
2º Passo - Apurar o RBT12:
RBT12: 246780,00
246780,00 X 7,30% = 18014,94
18084,94 -5940,00 = 12074,94
12074,94 / 246780,00 = 0,0489299781
0,0489299781 X 100 = 4,89% - ALIQUOTA EFETIVA
CALCULO DO DAS
RB MENSAL: 11500,00 X 4,89% - ALIQUOTA EFETIVA
562,35 - VALOR DO DAS A PAGAR
	
	
6 - Uma Empresa, optante pelo Simples Nacional, teve como receita bruta, no mês de maio de 20xx, o valor total de R$ 64.200,00, sendo que 45% dessa receita refere-se à Indústria e o restante à comercialização de mercadorias. A Receita Bruta dos últimos 12 meses somou R$ 1.652.040,00. Sabendo-se que a Tabela a ser utilizada para a atividade industrial é o ANEXO II, o faturamento acumulado indica a 4ª faixa com alíquota nominal de 11,20% e a parcela a deduzir é de R$ 22,500,00, e para a atividade de comércio é o ANEXO I, o faturamento acumulado indica a 4ª faixa com alíquota nominal de 10,70% e a parcela a deduzir é de R$ 22.500.00, pede-se calcular o valor do Imposto Simples Nacional a ser pago.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	a.
	 R$ 7.013,85.
	
	b.
	 R$ 171.127,26.
	
	c.
	 R$ 14.637,60.
	
	d.
	 R$ 6.586,92.
	
	e.
	 R$ 186.127,00.
7- Em 2017, houve uma atualização da LC 123/06, por meio da Resolução CGSN nº 135/2017. Houve alteração nos limites de faturamento e, com a Resolução CGSN nº 137/2017, houve mudanças na abrangência das atividades. Com base no Art. 18A da LC 123/06 e suas atualizações, considera-se Microempreendedor Individual-MEI a/o:
	
	a.
	 Pessoa Jurídica, ou o Empresário Individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
	
	b.
	Pessoa Jurídica, ou o Empresário Individual, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
	
	c.
	Empresário Individual que tenha auferido receita bruta, no ano-calendário anterior, de até R$ 81.000,00 (oitenta e um mil reais), optante pelo Simples Nacional e que não esteja impedido de fazer a opção pela sistemática.
	
	d.
	Pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais).
	
	e.
	Pessoa jurídica, ou a ela equiparada, que aufira, em cada ano calendário, receita bruta igual ou superior a R$ 72.000,00 (setenta e dois mil reais).
8 - Uma Microempresa, com o ramo de prestação de serviços de instalação de antenas, optante pelo Simples Nacional, em seu primeiro mês de atividade, auferiu receita bruta de R$ 13.798,00.
Como a Empresa iniciou a atividade apenas há um mês, qual será o valor da Receita Bruta dos 12 meses anteriores, a ser utilizado para a localização da alíquota a ser aplicada para pagamento do DAS?
	
	a.
	R$ 13.798,00.
	
	b.
	 R$ 1.149,83.
	
	c.
	 R$ 82.788,00.
	
	d.
	 R$ 180.628,36.
	
	e.
	 R$ 165.576,00.
R$ 13.798,00 X 12
 mês de apuração multiplicada por doze (RBT12 proporcionalizada)
9 - Conforme legislação pertinente ao PIS e ao COFINS, a base de cálculo dos mesmos são apresentados da seguinte forma:
I) faturamento/receita bruta – regime cumulativo
II) faturamento/receita bruta – regime não cumulativo
III) regimes especiais
IV) alíquotas diferenciadas
Dentre as formas de regimes especiais, estão as instituições financeiras que tem alíquotas diferenciadas. Estas alíquotas são:
	
	a.
	PIS 1,65% e COFINS 3,00%
	
	b.
	PIS 0,65% e COFINS 3,00%
	
	c.
	PIS 1,65% e COFINS 7,60%
	
	d.
	 PIS 0,65% e COFINS 4,00%
	
	e.
	PIS 1,65% e COFINS 4,00%
10 - O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária devida por entidades sem fins lucrativos, que são classificadas como Isentas, Imunesou mesmo dispensadas.
Para cálculo do PIS, dentre os valores que são considerados como folha de pagamento, estão:
I) salários e gratificações
II) Aviso Prévio indenizado
III) comissões
IV) Salário família
V) horas extras e adicional noturno
Quais alternativas estão corretas?
	
	a.
	 I, III e IV
	
	b.
	 III, IV e V
	
	c.
	 I, II e III
	
	d.
	 II, IV e V
	
	e.
	 I, III e V
12 - A empresa Nova Luz Verde Eletrônica Ltda, optante pelo Lucro Real, recolhe o PIS e COFINS pelo sistema não cumulativo, adquiriu mercadorias para industrialização no valor total da Nota Fiscal de R$ 576.840,00, sendo o valor do IPI de R$ 52.440,00 já incluso e o ICMS de R$ 94.392,00, pergunta-se qual o valor a ser contabilizado a débito na conta Estoque de mercadorias?
	
	a.
	R$ 381.501,00
	
	b.
	R$ 329.061,00
	
	c.
	R$ 385.746.00
	
	d.
	R$ 405.623,40
	
	e.
	R$ 400.379,40
	Explicação:576.840,00 Pis 1,65% e Cofins 7,6%
52.440,00 (IPI) 524.400,00 * 1,65% = 8.652,60
524.400,00 * 7,6% = 39.854,00
8.652,60 PIS
39.854,00 COFINS
subtraindo 524.400 de 8.652,60 PIS e de 39.854,00 COFINS
( = ) 475.893,00 (Valor da mercadoria)
( - ) 94.392,00 (ICMS)
( = ) 381.501,00
	
	
12 - Uma entidade sem fins lucrativos arrecadou no mês de dezembro de 20xx doações no valor de R$ 75.000,00, em seu quadro de funcionários tem 3 pessoas devidamente registradas que percebem salário mensal individual de R$ 2.000,00 mais uma comissão de 1% sobre o valor das doações arrecadadas. Sabendo-se que instituições sem fins lucrativos tem sistema de tributação pelo PIS sobre a folha de pagamento, qual será o valor a pagar correspondente ao PIS?
	
	a.
	R$ 53,63
	
	b.
	R$ 82,50
	
	c.
	R$ 136,13
	
	d.
	R$ 67,50
	
	e.
	R$ 111,38
1% de Doação 75.000,00 = 750,00
Salario dos 3 funcionários: 6000,00 
Comissão dos 3 funcionários: 750,00 x 3 = 2.250,00
Total da folha de pagamento: 6000,00 + 2.250,00 = 8.250,00 
1% da tributação pis: 82,50
13 - A  empresa Quickly Transportes de Carga Ltda, de transportes rodoviários,  tributada pelo Lucro Presumido,  obteve, no terceiro trimestre de 2014, os seguintes dados:
Receita Bruta de Serviços de Transporte de Carga:   R$ 620.000,00
Lucro na Venda de um caminhão do seu imobilizado:          R$  40.000,00
Pergunta-se: qual a base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica para esse caso?
	
	a.
	R$ 198.400,00
	
	b.
	R$ 238.400,00
	
	c.
	R$ 49.600,00
	
	d.
	R$ 89.600,00
	
	e.
	R$ 660.000,00
	
receita bruta 620.000,00x8% = 49.600,00 trans. de carga
49.600,00 + 40.000,00 receita de venda imobilizado = base de calculo R$ 89.600,00
	
	
14 - Uma empresa, fabricante de máquinas controladoras de pesos, optante pelo sistema de tributação Lucro Presumido, obteve, no último trimestre, as receitas, rendimentos e retenções abaixo:
Receita de vendas de produtos                                      R$ 845.500,00
IPI Sobre vendas                                                               R$   42.275,00
Receita de prestação de serviços                                   R$ 126.825,00
Vendas canceladas                                                          R$     8.450,00
Descontos incondicionais concedidos                          R$     6.300,00
Rendimentos de aplicações financeiras                        R$    2.654,00
Rendimentos de aluguéis                                               R$     3.600,00
IRRF sobre receitas computadas na base de cálculo R$     1.902,38
CSLL Retido na Fonte                                                      R$     1.268,25
Com base nos dados acima pergunta-se: qual será  o valor da base de cálculo do Imposto de Renda?
	
	a.
	R$ 110.420,00
	
	b.
	 R$ 113.298,00
	
	c.
	R$ 109.916,00
	
	d.
	 R$106.316,00
	
	e.
	R$ 110.592,00
Receita de vendas de produtos: 845.500,00
(-)IPI sobre vendas: 42.275,00
(-) Vendas canceladas: 8.450,00
(-) Descontos incondicionais concedidos: 6300,00
845.500-42275-8450-6300= 788.475,00
788.475*8/100= 63078,00
Receita de prestação de serviços : 126.825,00*32/100= 40584
Rendimentos de aplicações financeiras: 2654,00
Rendimentos de aluguéis: 3600,00
40584+2654+3600=46838
63078+46838=109.916,00
 15 - Uma empresa, com a atividade de comércio e  manutenção de ferragens,  tributada pelo Lucro Presumido, no segundo trimestre,  obteve os seguintes resultados:
· Receitas  com Vendas de Mercadoria    R$ 320.000,00
· Receitas Brutas de Serviços Prestados R$  57.600,00
· Receitas Financeiras  R$ 1.850,00
· Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente  R$ 23.400,00
· IRRF sobre Rendimentos Financeiros              R$  312,45
 
Pergunta-se: qual o valor da base de cálculo do Imposto de Renda? Assinale a alternativa correta.
	
	a.
	R$ 377.600,00
	
	b.
	R$ 44.032,00
	
	c.
	R$ 69.282,00
	
	d.
	R$ 67.432,00
	
	e.
	R$ 44.882,00
	
	
	
Explicação:
Receita com Vendas Mercadoria  - R$ 320.000,00 x 8% presunção =R$ 25.600,00  
Receita de Prestação de Serviços R$ 57.600,00 x 32% presunção= R$ 18.432,00  
Receitas Financeiras R$ 1.850,00  
Ganho de capital venda de veiculo ativo permanente  R$ 23.400,00  
Base para apurar IRPJ = R$ 69.282,00  
ou seja, a soma de 25.600,00+18.432,00+1.850,00+23.400,00
16 - Uma empresa, em virtude de ter seus dados contábeis imprestáveis para a fiscalização, está sendo tributada pelo Lucro  Arbitrado. No segundo trimestre de 20x4, obteve as receitas abaixo relacionadas. Sabendo-se que, para cálculo do  Lucro Arbitrado,  será utilizada a tabela de coeficiente de presunção do Lucro Presumido, que corresponde a 8% para comércio, acrescido de 20%, pergunta-se:  qual será o valor do Imposto de Renda  a pagar  referente ao trimestre?
 
· Receitas  com Vendas de Mercadoria    R$ 230.000,00
· Receitas Financeiras  R$  850,00
· Ganho de Capital na Venda de veículo do Ativo Permanente  R$ 2.340,00
· Imposto de Renda Retido na Fonte         R$  233,75
	
	a.
	R$ 3.238,50
	
	b.
	R$ 3.556,75
	
	c.
	R$ 3.790,50
	
	d.
	R$ 3.004,75
	
	e.
	R$ 3.312,00
NAÕ PODE SE ESQUECER QUE PARA CALCULAR A BASE DE CÁLCULO É 8% + 20% PQ É LUCRO ARBITRADO, ENTAO DE 8% VAI PARA 9,6%  PARA EFETUAR O CÁLCULO SOBRE O TOTAL DAS RECEITAS DE VENDAS DE MERCADORIAS:
230.000 X 9,6% = 22.080
22.080 850 + 2.340= 25.270 X 15% (IR) = 3.790,50 - 233,75 (IRRF)= 3.556,75
17 - Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
Lucro antes do Imposto de Renda................................  R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo método de custo...................................   R$ 26.000,00
Provisão para contingência..........................................   R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................                R$ 47.000,00
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre?
	
	a.
	R$ 379.650,00.
	
	b.
	R$ 347.000,00.
	
	c.
	R$ 405.650,00.
	
	d.
	R$ 353.650,00.
	
	e.
	R$ 300.000,00.
Explicação:
(+) lucro 300.000
(+) provisão 32.650
(+) despesa 47.000
(=) 379.650
(-) DIVIDENDO 26.000
(=) 353.650
18 - Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real.
· Lucro ajustado do trimestre antes da compensação = R$ 440.000,00
· Prejuízos compensáveis acumulados                           = R$ 160.000,00
Considerando as alíquotas: IRPJ 15%, e Adicional 10%, pede-se apurar o valor do imposto a ser pago:
	
	a.
	R$ 104.000,00.
	
	b.
	R$ 64.000,00.
	
	c.
	R$ 46.200,00.
	
	d.
	R$ 75.000,00.
	
	e.
	R$ 71.000,00.
440.000 (LUCRO ANTES DA COMPENSAÇÃO) X 30% (PREJUIZO COMPENSÁVE) = 132.000
440.000 - 132.000 (LUCRO COMPENSÁVEL)= 308.000
308.000 (LUCRO APÓS COMPENSAÇÃO) X 15% (IMPOSTO RENDA)= 46.200
308.000 - 60.000 (CALCULO DO EXCEDENTE)= 248.000
248.000 X 10% (PERCENTUAL EXCEDENTE DO VALOR DE 60.000)= 24.800
46.0200 24.800 = 71.000
19 - A empresa Mafera Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou prejuízo compensável de R$ 563.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 365.000,00 e lucro real antesda compensação no valor de R$ 432.500,00. Daquele prejuízo, poderá compensar, no ano calendário de 20x4
	
	a.
	até o valor de R$ 109.500,00.
	
	b.
	até o valor de R$ 365.000,00.
	
	c.
	o valor de R$ 563.000,00.
	
	d.
	até o valor de R$ 129.750,00.
	
	e.
	até o valor de R$ 432.500,00.
432.0500 UCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO) X 30% = 129.750
20 - Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados:
Receita de vendas de produtos:                          R$ 897.520,00
Receita de comissões:                                           R$   37.500,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras:     R$     5.600,00
IPI sobre os produtos vendidos:                         R$  44.876,00
IRRF sobre comissões:                                         R$        562,50
Incentivo PAT (gastos efetivos com refeições): R$    5.560,00
Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o imposto de renda devido?
	
	a.
	R$ 17.009,11.
	
	b.
	R$ 18.052,88.
	
	c.
	R$ 16.656,38.
	
	d.
	R$ 16.768,26.
	
	e.
	R$ 13.453,09.
Cálculo do Coeficiente    
Receita de Venda de Produtos                       R$ 897.520,00      Dedução do IPI Sobre os Produtos Vendidos  -R$ 44.876,00      Base para cálculo do coeficiente  8% sobre    R$ 852.644,00 = R$ 68.211,52
Receita de Comissões  R$ 37.500,00 x coeficiente de 32%= R$ 12.000,00  
a soma de 68.211,52+12.000,00 =80.211,52 x 15% = 12.031,73  
Parcela dedutiva do lucro R$ 80.211,52-(20.000) = R$ 60.211,52 x 10% = R$ 6.021,15  
R$ 18.052,88  IRPJ Apurado (12.031,73+6.021,15)
  -R$ 562,50  Dedução IRRF Sobre Comissão
   -R$ 481,27  Dedução IRRF Incentivo do PAT  ou seja, R$ 12.031,73 x 4%
R$ 17.009,11  IRPJ a Pagar
21 - As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real anual recolhem o imposto de renda mensalmente calculado por estimativa. Sobre o lucro estimado apurado no mês, aplica-se a alíquota da CSLL de 9% para apuração do valor da contribuição. Porém, para algumas atividades, como as entidades financeiras, companhia de seguros privados, qual o percentual de cálculo da Contribuição Social?
	
	a.
	8% (oito por cento).
	
	b.
	9% (nove por cento).
	
	c.
	15% (quinze por cento).
	
	d.
	10% (dez por cento).
	
	e.
	12% (doze por cento).
22 - Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4:
Lucro antes do Imposto de Renda................................  R$ 300.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias
avaliadas pelo Método de Custo...................................  R$ 26.000,00
Provisão para contingência..........................................   R$ 32. 650,00
Despesas não dedutíveis............................................                R$ 47.000,00
 
Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido a ser paga?
	
	a.
	R$ 34.168,50.
	
	b.
	R$ 53.047,50.
	
	c.
	R$ 31.828,50.
	
	d.
	R$ 82.412,50.
	
	e.
	R$ 61.193,50.
Resolução:
300.000,00 (lucro antes do Imposto de Renda)
- 26.000,00 (dividendos recebidos de participações societárias, avaliadas pelo método de Custo)
+32.650,00 (Provisão para contingência)
+47.000,00 (despesas não dedutíveis)
------------------
353.650,00 (Lucro Real)
x 9%
-----------------
31.828,50 (Contribuição Social Sobre Lucro Liquido à Pagar) 
23A empresa Luz da Ribalta Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou base negativa de R$ 186.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 265.000,00 e lucro real no valor de R$ 232.500,00. Daquela base negativa, poderá compensar no ano calendário de 20x4
	
	a.
	até o valor de R$ 186.000,00.
	
	b.
	até o valor de R$ 232.500,00.
	
	c.
	até o valor de R$ 55.800,00.
	
	d.
	até o valor de R$ 69.750,00.
	
	e.
	até o valor de R$ 265.000,00.
Ela poderá compensar até 30% do seu lucro real:
232.500,00 / 100 * 30 = R$ 69.750,00
Desta forma a resposta correta é até o valor de R$ 69.750,00.
24 - Em 31.03.20x4 uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real obteve as seguintes informações:
· Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 400.000,00
· Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 18.000,00
· Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 21.500,00
· Provisão para contingências = R$ 14.300,00
· Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa = R$ 21.000,00
· Base negativa da CSLL acumulada de períodos anteriores = R$ 200.000,00
 Com base nessas informações, a base de cálculo da Contribuição Social devida será
	
	a.
	R$ 280.000,00.
	
	b.
	R$ 277.060,00.
	
	c.
	R$ 395.800,00.
	
	d.
	R$ 374.500,00.
	
	e.
	R$ 262.360,00.
Explicação:
(+)lucro (400.000)
(+) provisao (14.300)
(+)despesa (21.000)
= 435.300
(-)dividendo (18.000)
(-)equivalencia (21.500)
= 395.800 - 30 % (compensação para negativa) = 277.060