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INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROVA N2 Pergunta 1 1 em 1 pontos Leia o trecho a seguir. O IPI – Imposto de Produtos Industrializados – é um tributo federal e incide sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo dos mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu volume é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre esses princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse tributo. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. Resposta Selecionada: seletividade. Resposta Correta: seletividade. Comentário da resposta: Resposta correta. O princípio da seletividade se aplica sobre o IPI, uma vez que esse tributo taxa um produto de acordo com a proporção em que seja essencial, ou seja, que tenha uma característica de maior atendimento ao que seja mais necessário e não supérfluo. Pergunta 2 1 em 1 pontos A composição e destinação de encargos sociais da folha de pagamento permitem uma série de benefícios sociais. Dentre esses encargos podemos caracterizar também alguns do chamado “Sistema S”, também calculados sobre o valor da folha de pagamento de salários das empresas. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir quanto a entidades do “Sistema S”, e a relação proposta entre elas. I. O SENAI, SESI, SENAC, SESC, SEBRAE fazem parte do “Sistema S” PORQUE II. As entidades beneficentes religiosas também fazem parte desse sistema. A seguir, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa. Resposta Correta: A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa. Comentário da resposta: Resposta correta. A sequência está correta, a primeira proposição é verdadeira, pois o SENAI, SESI, SENAC, INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROVA N2 SESC, SEBRAE, compõem o “Sistema S”. A segunda proposição é falsa, porque as entidades beneficentes religiosas não fazem parte do “Sistema S”. Pergunta 3 1 em 1 pontos Leia o trecho a seguir: “Dentre os objetivos da contabilidade tributária podemos elencar: apuração do resultado tributável, registro de provisões de tributos a recolher, __________________ de documentos fiscais em livros fiscais próprios ou registros auxiliares para apurar o montante do tributo a recolher dentro do prazo, preenchimento de guias de recolhimento de tributos, prestação de orientação fiscal interna e orientação de funcionários do setor.” Tendo em vista a complexidade, abrangência e constantes mudanças da legislação e regras burocráticas fiscais, a contabilidade tributária se constitui em área estratégica das empresas. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna: Resposta Selecionada: escrituração Resposta Correta: escrituração Comentário da resposta: Resposta correta. A resposta está correta, pois escrituração é a atividade de registro especializado e apropriado de documentos fiscais com informes fiscais em livros fiscais próprios ou registros auxiliares, para apuração do tributo a ser pago e geração de guias de recolhimento e outras providências decorrentes. Pergunta 4 1 em 1 pontos A função social do FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, é cumprida através de diversas utilizações. Além do saldo do FGTS poder ser utilizado quando o trabalhador se aposenta, os valores do FGTS podem ser movimentados para outras situações. Assinale a alternativa correta quanto a possibilidade de utilizar FGTS. Resposta Selecionada: Aquisição de casa própria. Resposta Correta: Aquisição de casa própria. INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROVA N2 Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta. O FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, pode ser utilizado pelo trabalhador para aquisição da casa própria, e, inclusive, para pagar ou amortizar prestação do Sistema Financeiro da Habitação. Pergunta 5 1 em 1 pontos Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja definido legalmente na operação como ativo financeiro. A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros. POIS: II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta tecnologia. A seguir, assinale a alternativa correta. Resposta Selecionada: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. Resposta Correta: A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa. Comentário da resposta: Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: “São imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto na legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta tecnologia”, porque não existe essa equiparação dos jornais e livros aos produtos importados de alta tecnologia para fins de IPI. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições. Pergunta 6 1 em 1 pontos Leia o trecho a seguir: O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o que não significa que possa sempre ser o mais favorável quanto à economia de uma empresa, conforme suas características. Ele é chamado de presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de _______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de tributos, conforme dado percentual da receita bruta. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. Resposta Selecionada: INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROVA N2 lucro. Resposta Correta: lucro. Comentário da resposta: Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido recebe essa denominação de “presumido”, porque o seu cálculo se faz considerando uma base presumida de lucro, ou seja, uma base atribuída conforme certos critérios preestabelecidos pelo Fisco. Pergunta 7 0 em 1 pontos Embora não haja limites para a utilização de vários tipos de relatórios e demonstrações financeiras, há alguns deles mais utilizados, tendo em vista serem essenciais para a tomada de decisões. São o balanço patrimonial, a demonstração de resultado, a demonstração dos fluxos de caixa, a demonstração das mutações do patrimônio líquido. Praticamente todos os demonstrativos oferecem no final também notas explicativas, que também se revestem de grande importância para a análise. A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. I. Os demonstrativos oferecem informações importantes para orientar as empresas; pois II. oferecem sempre a verdade sobre as situações futuras dos negócios da empresa. A seguir, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Resposta Correta: A asserção I é uma proposição verdadeira e a asserção II é uma proposição falsa. Comentário da resposta: Resposta incorreta. A sequência está incorreta, pois a proposição II é falsa, os demonstrativos não indicam sempre a verdade quanto ao futuro dos negócios da empresa. E não apresenta nenhuma relação ou justificativa sobre a proposição I, que é verdadeira, porque os demonstrativos dão informações importantes e preciosas para orientar os negócios e atividades das empresas. Pergunta 8 1 em 1 pontos INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO– PROVA N2 Os governos têm procurado modernizar, aperfeiçoar e acelerar os procedimentos de tributação, seu recolhimento, informações e obrigações tanto principais quanto acessórias. Uma das formas de obter isso é através tanto da simplificação desses procedimentos quanto da sua informatização, usando recursos digitais, certificação digital, processamento eletrônico. Um exemplo disso é o SPED (Sistema Público de Escrituração Digital). Assinale a alternativa correta sobre ser um dos objetivos do SPED: Resposta Selecionada: Agilizar a identificação dos ilícitos tributários. Resposta Correta: Agilizar a identificação dos ilícitos tributários. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois um dos objetivos do SPED é acelerar a identificação dos ilícitos tributários, aumentando assim rapidez no acesso às informações e tornando mais efetivas e eficientes as operações de fiscalização. Pergunta 9 1 em 1 pontos Leia o trecho a seguir: O FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, é também controlado pelo funcionário interessado, pois tem uma conta individual na Caixa Econômica Federal. Essa conta pode ser movimentada entre outros momentos, quando há a _____________________________ do trabalhador. Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. Resposta Selecionada: Demissão sem justa causa. Resposta Correta: Demissão sem justa causa. Comentário da resposta: Resposta correta. A resposta está correta, pois o saldo da conta do FGTS – Fundo de Garantia por Tempo de Serviço, pode ser movimentada quando há a demissão sem justa causa do trabalhador. Pergunta 10 1 em 1 pontos A evasão fiscal é ilegal, não é permitida pela legislação, e se constitui em um dos maiores problemas para os governos, pois dificulta uma correta e mais substancial tributação, exige maior esforço e custos para exercer fiscalização e combater esse ilícito. Quando entendemos que os valores corruptos em uma sociedade e a menor fiscalização induzem a uma maior evasão fiscal, temos que também levar em conta que um valor pesado de INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROVA N2 tributação e o grande número de exigências burocráticas também fazem com que a evasão fiscal ocorra com maior frequência. Considerando esses aspectos apresentados, sobre as condutas de evasão fiscal previstas, analise as afirmativas a seguir: I. Fraudar a fiscalização omitindo operação de qualquer natureza. II. Alienar bens de sócios sem o consentimento destes. III. Propor vantagens a clientes para aumentar as vendas. IV. Elaborar ou usar documento falso ou inexato. Estão corretas as afirmativas: Resposta Selecionada: I e IV, apenas. Resposta Correta: I e IV, apenas. Comentário da resposta: Resposta correta. A alternativa está correta, pois são ilícitos de evasão fiscal: fraudar a fiscalização omitindo informações de operação de qualquer natureza. Também é ilícito: elaborar ou usar documento falso ou inexato, essas condutas prejudicam uma correta tributação, ainda exigindo maior esforço de fiscalização.
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