ATIVIDADE 2 - PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

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INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 Pergunta 1 
1 em 1 pontos 
 
As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, 
podem optar pela apuração do lucro real anual ou pela apuração do lucro 
real trimestral. A opção pelo lucro real trimestral geralmente pode trazer 
algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre passado não 
pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há 
outras desvantagens. 
 
A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas. 
 
I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações. 
POIS 
II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres 
seguintes. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta Selecionada: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é falsa, pois a 
opção pelo lucro trimestral não permite menores riscos de 
cometer infrações; pelo contrário, o risco de cometer mais 
infrações aumenta nesse caso. A segunda proposição 
também é falsa, porque não é verdade que prejuízo de um 
trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres seguintes; 
pode sim. Não há relação nem justificativa entre a primeira e 
a segunda proposições. 
 
 
 Pergunta 2 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior 
complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também 
devem atender mais a certas exigências legais. Dentre essas exigências, 
podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, 
completa __________________ contábil e fiscal, constituição de provisões 
contábeis, elaboração de demonstrações etc. 
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
escrituração 
Resposta Correta: 
escrituração 
 
INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro 
real precisa elaborar completa e detalhada escrituração 
contábil e fiscal, para poder apurar adequadamente seu 
lucro real. 
 
 Pergunta 3 
1 em 1 pontos 
 
As empresas que têm regime tributário do lucro real são geralmente maiores 
e mais complexas do que aquelas do regime tributário do lucro presumido. 
Podem efetuar uma série de deduções de despesas e custos operacionais, 
o que é uma vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham de 
IRPJ a pagar. Para a apuração do lucro real, essas empresas precisam 
tomar uma série de cuidados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas. 
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração 
mercantil. 
POIS 
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção 
II é uma proposição falsa. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção 
II é uma proposição falsa. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira, 
porque a empresa do lucro real deve apurar o lucro com 
base na escrituração mercantil, efetuar escrituração contábil 
detalhada. A segunda proposição é falsa, porque é errado 
dizer que o regime do lucro real exige menos obrigações 
legais tributárias; pelo contrário, exige, geralmente, mais 
obrigações legais tributárias. Não há relação nem justificativa 
entre a primeira e a segunda proposições. 
 
 
 Pergunta 4 
1 em 1 pontos 
 
Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles 
têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja 
definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 
A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros. 
POIS: 
 
INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção 
II é uma proposição falsa. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção 
II é uma proposição falsa. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: “São 
imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto 
na legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua 
importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia”, porque não existe essa equiparação dos jornais 
e livros aos produtos importados de alta tecnologia para fins 
de IPI. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a 
segunda proposições. 
 
 
 Pergunta 5 
1 em 1 pontos 
 
As movimentações comerciais entre as empresas apresentam um grande 
conjunto de tipos de operações, características, situações, casos. Algumas 
das mais comuns e importantes movimentações comerciais são as 
devoluções e os cancelamentos de vendas. É importante saber como as 
normas tributárias se aplicam nesses casos. Quanto a PIS e COFINS, 
também temos que conhecer como se aplicam ou não devoluções e 
cancelamentos de vendas. 
 
Analise as afirmativas a seguir quanto à incidência ou não de PIS e de 
COFINS e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s). 
 
I – ( ) As vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS. 
II – ( ) As devoluções de venda não podem ser deduzidas das bases do 
COFINS. 
III – ( ) As devoluções de venda podem ser deduzidas das bases do PIS. 
IV – ( ) As vendas canceladas não podem ser deduzidas das bases do 
COFINS. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
V, F, V, F 
Resposta Correta: 
V, F, V, F 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Tanto as vendas canceladas quanto as 
devoluções de vendas podem ser deduzidas das bases 
tanto do PIS quanto do COFINS. As devoluções de venda e 
 
INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
as vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do 
PIS e também do COFINS. 
 
 Pergunta 6 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir. 
O IPI – Imposto de Produtos Industrializados – é um tributo federal e incide 
sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo 
dos mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu 
volume é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do 
país. Há alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre 
esses princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse 
tributo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
seletividade. 
Resposta Correta: 
seletividade. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. O princípio da seletividade se aplica sobre 
o IPI, uma vez que esse tributo taxa um produto de acordo 
com a proporção em que seja essencial, ou seja, que tenha 
uma característica de maior atendimento ao que seja mais 
necessário e não supérfluo. 
 
 
 Pergunta 7 
1 em 1 pontos 
 
Alguns tratamentos tributários exigem conhecermos alguns tipos de 
movimentações para fazermos distinções de certos aspectos tributários. O 
conhecimento sobre tipos de receitas, geralmente objeto de tributação, 
também é necessário. Dentre os tipos de receitas, temos as receitas 
financeiras. Um exemplo de receitas financeiras são os juros sobre capital 
próprio. 
A partir do que foi apresentado e das vantagens para as empresas, analise 
as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos obtidos são ativos. 
POIS 
II. Permitem, como a variação cambial passiva,vantagens para a empresa. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta Selecionada: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira e a segunda proposições são 
falsas. Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos 
 
INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
não são ativos. A variação cambial passiva não permite 
vantagens para a empresa, pois aumenta seu passivo. 
 
 Pergunta 8 
1 em 1 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o 
que não significa que possa sempre ser o mais favorável quanto à economia 
de uma empresa, conforme suas características. Ele é chamado de 
presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de 
_______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de 
tributos, conforme dado percentual da receita bruta. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
lucro. 
 
Resposta Correta: 
lucro. 
 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido 
recebe essa denominação de “presumido”, porque o seu 
cálculo se faz considerando uma base presumida de lucro, 
ou seja, uma base atribuída conforme certos critérios 
preestabelecidos pelo Fisco. 
 
 
 Pergunta 9 
1 em 1 pontos 
 
As empresas podem obter o crédito do IPI em certas situações. O IPI incide 
na saída de produtos industrializados da empresa que os fabricou. No caso 
dessa empresa, ela será cobrada de IPI pela saída desses produtos que 
fabricou, mas poderá se creditar do valor de IPI que teve que pagar pela 
aquisição de certos bens em certos casos. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos tipos de bens que a empresa 
industrial adquire e que poderá usar seus valores pagos de IPI dos mesmos, 
como crédito de IPI de produtos que produz e vende. 
 
Resposta Selecionada: 
Insumos que usou para fabricação. 
Resposta Correta: 
Insumos que usou para fabricação. 
Comentário da 
resposta: 
Resposta correta. O IPI pago pela empresa na aquisição de 
insumos que ela utiliza para fabricação pode ser utilizado 
pela empresa para se creditar de IPI cobrado sobre 
produtos que fabrica e vende. 
 
 
 Pergunta 10 
1 em 1 pontos 
INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 
 Analise o fragmento textual a seguir: 
“Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de 
dinheiro que uma empresa recebe [...] A receita líquida [...] compõem o 
demonstrativo de resultados [...] a receita líquida de vendas é [...] dinheiro 
[...] ao realizar as suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação 
de serviços.” 
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: 
< http://www.lefisc.com.br/materias/ 
2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019. 
 
Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, 
correlacione os conceitos com as características. 
 
I. Receita 
II. Demonstrativo de resultados 
III. Receita líquida de vendas 
 
( ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços. 
( ) também é composto pela receita líquida. 
( ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a 
sequência correta. 
 
Resposta Selecionada: 
III, II, I. 
Resposta Correta: 
III, II, I. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de 
vendas, porque é resultante da venda de produtos ou da 
prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque 
também é composto pela receita líquida; receita, porque é a 
quantidade de dinheiro que a empresa recebe.