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· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
“No lucro real anual, a empresa poderá compensar integralmente os prejuízos com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. Assim, o lucro de janeiro poderá ser compensado com o prejuízo de fevereiro ou dezembro e o lucro de março poderá ser compensado com o prejuízo de qualquer mês”.
 
HIGUCHI, H. Imposto de Renda das empresas: interpretação e prática. São Paulo: IR Publicações, 2017. p. 29.
 
Com base nesse trecho, analise os resultados de uma empresa optante pelo Lucro Real anual.
 
	Mês
	Lucro (ou prejuízo)
	Janeiro
	$ 100.000
	Fevereiro
	$ 70.000
	Março
	$ 90.000
	Abril
	$ (150.000)
	Maio
	$ (200.000)
	Junho
	$ 300.000
	Julho
	$ 50.000
	Agosto
	$ (120.000)
	Setembro
	$ 80.000
	Outubro
	$ 5.000
	Novembro
	$ (15.000)
	Dezembro
	$ 30.000
Fonte: Elaborada pelo autor.
 
Considerando uma alíquota de Imposto de Renda de 15% e uma alíquota adicional de 10% para o lucro que exceder 60.000 por ano, assinale a alternativa que apresenta corretamente o valor do IRPJ devido no final do exercício.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 48.000.
	Resposta Correta:
	 
R$ 36.000.
	Comentário da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A alternativa está incorreta, pois a empresa teve um lucro de 240.000 reais, portanto, não é necessário calcular o adicional de 10%, uma vez que 60 mil por trimestre é o equivalente a 240 mil por ano, portanto, dentro do limite. Assim, basta aplicar a alíquota de 15% sobre 240 mil. Logo, temos que o Imposto de Renda a ser recolhido é de 36 mil. 
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	Após 2018, alguns tipos de empresas optantes pelo Simples Nacional precisam fazer um cálculo para descobrir em qual Anexo da Lei Complementar n. 123/2006 elas se enquadrarão. Sendo assim, uma academia de ginástica, optante pelo Simples, teve um gasto com folha de pagamento de R$ 86.000,00 e faturou, no período de 12 meses, R$ 266.000,00.
 
Com base nas informações apresentadas, assinale a alternativa que apresenta o valor correto do Fator “R”.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
32,33%.
	Resposta Correta:
	 
32,33%.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as empresas de serviço, optantes pelo Simples Nacional, precisam calcular o Fator “R” para encontrar o Anexo em que se enquadram. Para encontrar o “Fator R”, basta dividir o gasto com folha de pagamento pela receita bruta total. Logo, temos que: R$ 86.000/ R$ 266.000 = 0,3233 ou 32,33%.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A legislação brasileira determina que o cálculo do Imposto sobre Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ), pelo regime tributário Lucro Real, seja apurado a partir do resultado contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas. São exemplos de exclusões e adições:
 
I. depreciação acelerada;
II. multas trabalhistas;
III. lucro na venda de ativo permanente a receber a longo prazo.
 
Assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, uma adição e uma exclusão.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Multas trabalhistas e depreciação acelerada.
	Resposta Correta:
	 
Multas trabalhistas e depreciação acelerada.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois as multas trabalhistas são despesas não dedutíveis para fins de apuração do IRPJ, portanto, devem ser adicionadas ao lucro contábil. O lucro na venda de ativo permanente a receber a longo prazo, de acordo com a legislação, deve ser excluído do lucro contábil, assim como a depreciação acelerada.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir retirado do Código Civil (Lei nº 10.406/2002):
“Art. 1.179. O empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico”.
 
BRASIL. Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002. Institui o Código Civil. Diário Oficial da União, Brasília, DF: Presidência da República, 10 jan. 2002. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10406.htm. Acesso em: 18 set. 2020.
 
Entretanto, dentre os vários regimes tributários previstos na legislação brasileira, um deles dispensa a escrituração contábil. Sobre a dispensa de escrituração contábil, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Microempreendedor Individual (MEI).
	Resposta Correta:
	 
Microempreendedor Individual (MEI).
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois o único regime tributário dispensado da escrituração contábil é o MEI, apesar de as pequenas empresas optantes pelo Simples poderem adotar uma contabilidade simplificada, não estão desobrigadas da contabilidade.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa Delícias Mineiras é optante do regime tributário Lucro Presumido. O lucro presumido da Delícias Mineiras é 8%, a alíquota de Imposto de Renda 15% mais 10% de adicional, enquanto a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é 9%. No último trimestre de 2018, obteve uma receita bruta de R$ 180.000,00. Encontre a base de cálculo do Lucro Presumido da Delícias Mineiras e assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
14.400.
	Resposta Correta:
	 
14.400.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta.  A alternativa está correta, pois a base de cálculo, no regime Lucro Presumido, sobre a qual incidirão o IRPJ e a CSLL é a receita bruta multiplicada pelo percentual estimado de lucro, no caso 8%. Assim, temos que 180.000 x 0,08 é igual a 14.400. Portanto, os demais impostos incidirão em cima de 14.400.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	Quanto ao Fator "R", leia o trecho a seguir:
“De acordo com a LC 155/2016 a tributação de algumas atividades [...] dependerá do nível de utilização de mão-de-obra remunerada de pessoas físicas – fator “r” (folha de salários) nos últimos 12 meses, considerados salários, pró-labore, contribuição patronal previdenciária e FGTS”.
 
BRASIL. Receita Federal. Comitê Gestor aprova a Resolução 135 e a Recomendação 7. Simples Nacional, 28 ago. 2017. Disponível em: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Noticias/NoticiaCompleta.aspx?id=415ad600-7d43-4e55-971b-55df99e95ef3. Acesso em: 18 set. 2020.
 
Assinale a alternativa que apresenta corretamente o regime em que é preciso calcular o Fator “R”.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Simples Nacional.
	Resposta Correta:
	 
Simples Nacional.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, a partir de 2018, as empresas prestadoras de serviços optantes pelo Simples Nacional passaram a ser obrigadas a calcular o Fator “R” para determinar se devem usar, para aplicar a alíquota de imposto, o Anexo III ou o Anexo V da Lei complementar n. 123 de 2006.
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Uma indústria de sapatos, optante pelo Simples Nacional, conseguiu de receita bruta em 2019 o valor de R$ 1.750.000,00.
 
 
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	1 a Faixa
	Até 180.000,00
	4,50%
	-
	2 a Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,80%
	5.940,00
	3 a Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	10,00%
	13.860,00
	4 a Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	11,20%
	22.500,00
	5 a Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,70%
	85.500,00
	6 a Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	30,00%
	720.000,00
Tabela - Anexo II Alíquotas do Simples Nacional - Indústria
Fonte: Brasil (2016, on-line).
BRASIL. Lei Complementar nº 155, de 27 de outubro de 2016. Diário Oficial da União, Brasília, DF: Presidência da República, 27 out. 2016. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp155.htm. Acesso em: 18 set. 2020.
Assinale a alternativa correta quanto ao valor a recolher de impostos do Simples no ano de 2019.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
171.500,00.
	Resposta Correta:
	 
171.500,00.
	Comentário da resposta:Resposta correta. A alternativa está correta, pois 1.750.000,00 se enquadra na 5ª faixa, portanto, tem alíquota de 14,70% e valor a deduzir de 85.500,00. Logo:
1.750.000,00 x 14,70% = 257.250,00.
257.250,00 – 85.500,00 = 171.750,00.
171.750,00/1.750.000,00 = 0,098 ou 9,8%.
9,8% é a alíquota efetiva, então, temos que:
1.750.000,00 x 9,8% = 171.500,00.
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	A empresa de publicidade e propaganda de Igor, optante pelo Lucro Presumido, teve um faturamento bruto de R$ 150.000,00 no terceiro trimestre de 2019.
 
 
	ALÍQUOTA
	ATIVIDADE
	1,60%
	Revenda de combustível, álcool etílico carburante e gás natural.
	8%
	Regra geral.
	16%
	Prestação de serviços de transporte, exceto o de carga.
	32%
	Prestação de serviços em geral etc.
	38,40%
	Operação de empréstimo, financiamento e desconto de títulos de crédito.
Tabela - Alíquotas para o cálculo do Lucro Presumido
Fonte: Adaptada de Brasil (1995, on-line).
BRASIL. Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995. Diário Oficial da União, Brasília, DF: Presidência da República, 26 dez. 1995. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm. Acesso em: 18 set. 2020.
 
Com base nos dados apresentados, assinale a alternativa que apresenta o valor que a empresa de Igor precisa pagar de IRPJ, referente ao terceiro trimestre de 2019. Considere uma alíquota de 15% para o IRPJ.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 7.200.
	Resposta Correta:
	 
R$ 7.200.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para o cálculo do IRPJ, basta seguir os três passos a seguir:
1º passo - calcular o Lucro Presumido:
R$ 150.000 x 32% = R$ 48.000.
 
2º passo – aplicar a alíquota de 15% sobre o Lucro Presumido:
R$ 48.000 x 15% = R$ 7.200.
 
3º passo – se for o caso, calcular o adicional de 10% sobre o Lucro Presumido que exceder R$ 240.000 por ano ou R$ 60.000 por trimestre.
R$ 48.000 é menor que R$ 60.000, logo, não temos que calcular o adicional. Portanto, o IRPJ a ser recolhido é de R$ 7.200.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	Giovani tem uma empresa de prestação de serviços de transporte no estado do Paraná, cujo Lucro Presumido é 16%. O faturamento trimestral é de R$ 152.000, ou R$ 608.000 por ano. E sabe-se que o regime de apuração da COFINS é cumulativo com alíquota de 3%. Assinale a alternativa que apresenta o valor correto a ser recolhido de COFINS no trimestre.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
R$ 4.560,00.
	Resposta Correta:
	 
R$ 4.560,00.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois a COFINS no Lucro Presumido tem incidência cumulativa, ou seja, o tributo é exigido integralmente, não há compensação. Além disso, incide sobre a receita bruta (R$ 152.000). Então, temos que:
COFINS = R$ 152.000 x 3% (0,03) = R$ 4.560.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir.
“Regimes tributários: são as leis que regem e indicam todos os tributos que as empresas precisam pagar ao Governo”.
 
CONHEÇA os três Regimes tributários. Sebrae Amapá, 2019. Disponível em: http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/ap/artigos/conheca-os-tres-regimes-tributarios,1ddf8178de8c5610VgnVCM1000004c00210aRCRD. Acesso em: 18 set. 2020.
 
Ou seja, cada regime tributário tem uma lei que o rege e que dispõe sobre os critérios para enquadramento, obrigações principais e acessórias, impostos incidentes, alíquotas etc.
 
Considerando o excerto apresentado sobre Regimes Tributários, analise as afirmativas a seguir.
 
I. Para adotar pelo Simples, a receita bruta não pode ultrapassar R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais) por ano.
II. O Lucro Arbitrado é a sistemática adotada quando o contribuinte é obrigado ao Lucro Real, mas não mantém a escrituração contábil de acordo com as determinações legais.
III. O Lucro Arbitrado é a sistemática adotada quando o contribuinte é obrigado ao Lucro Real, mas mantém a escrituração contábil de acordo com as determinações legais.
IV. Para adotar pelo Simples, a receita bruta não pode ultrapassar R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) por ano.
 
Está correto o que se afirma em:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e II, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois, para adotar o Simples, é preciso ser microempresa ou empresa de pequeno porte. Portanto, se for microempresa, a receita bruta anual não pode ser superior a R$ 360.000,00; se for empresa de pequeno porte, a receita bruta não pode ultrapassar R$ 4.800.000,00 por ano. Quanto ao Lucro Arbitrado, de fato, é o regime adotado quando aqueles enquadrados no Lucro Real não cumprem certas obrigações legais.