A2 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - UVA

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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Nova Iguaçu / POLO NOVA IGUAÇU - RJ 
Acadêmico: EAD-IL60093-20214A
Aluno: ANA PAULA DIAS JOSELLI 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20181301487 
Data: 25 de Novembro de 2021 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 10,00/10,00
1  Código: 18499 - Enunciado: Por serem muito elevados, os impostos praticados no território
nacional acabam por diminuir a competitividade das empresas. Assim, o responsável pela gestão
do planejamento tributário tem a missão de conseguir, por meios legais, formas de reduzir ou
postergar o pagamento dos impostos.Com base nessas informações, avalie as asserções a seguir
e a relação propostas entre elas: 
I. O regime de lucro real possibilita dedução das despesas e de alguns impostos para apuração do
lucro líquido apurado, sendo que o gestor deve verificar com atenção essas fatosPORQUE II. No
lucro real o imposto de renda é um percentual que incide sobre o lucro líquido da empresa.
 a) As asserções I e II são falsas.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
 c) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 d) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
 e) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
Alternativa marcada:
c) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta
da I. Correta, pois a asserção é verdadeira na medida em que o lucro real possibilita essa
dedução; a asserção II também é verdadeira e justifica a I, porque o Imposto de Renda incide
sobre o lucro líquido, cabendo ao gestor focar na apuração do lucro líquido da empresa.
0,50/ 0,50
2  Código: 17134 - Enunciado: As diversas formas de regimes tributários possibilitam que o gestor
possa escolher a modalidade mais adequada para sua organização. Defina a forma de lucro
arbitrado.
 a) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$
120.000,00 (cento e vinte mil reais) mensais.
 b) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação acessória.
 c) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$
3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) anuais.
 d) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta anual de até
R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) mensais.
 e) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação principal.
Alternativa marcada:
b) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância
do cumprimento de obrigação acessória.
Justificativa: Resposta correta: Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em
decorrência de alguma inobservância do cumprimento de obrigação acessória. A falta de
escituração não possibilita apurar o lucro da empresa; com isso, o fisco irá arbitrar um lucro
decorrente de análise da documentação da sociedade. Distratores: Modalidade empregada para
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as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e
seiscentos mil reais) mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de
cumprimento de obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Decorre de
penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do
cumprimento de obrigação principal. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela
falta de cumprimento de obrigação acessória. Modalidade empregada para as empresas que
possuem uma receita bruta de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais)
anuais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Modalidade empregada para as
empresas que possuem uma receita bruta de até R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais)
mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta.
3  Código: 18816 - Enunciado: As diversas modalidades tributárias acabam por afetar em grande
parte o resultado da empresa, na medida em que a escolha de um regime que não seja adequado
para a organização implica maiores custos.Com isso, aponte a opção que identifica o que
caracteriza a modalidade do lucro real:
 a) Possibilita deduzir as despesas do faturamento líquido.
 b) Unifica em alíquota única os tributos devidos.
 c) Caracteriza um arbitramento de percentual de lucro realizada pelo fisco.
 d) Possibilita deduzir as despesas do faturamento bruto.
 e) Baseia-se na presunção de lucro sobre o faturamento bruto.
Alternativa marcada:
d) Possibilita deduzir as despesas do faturamento bruto.
Justificativa: Resposta correta: Possibilita deduzir as despesas do faturamento bruto. Correta,
porque as despesas são deduzidas do faturamento bruto para apurar o lucro líquido real. 
Distratores:Unifica em alíquota única os tributos devidos. Incorreta, porque essa afirmação está
relacionada ao Simples Nacional.Baseia-se na presunção de lucro sobre o faturamento bruto.
Incorreta, porque essa afirmação está relacionada ao Lucro Presumido.Possibilita deduzir as
despesas do faturamento líquido. Incorreta, porque as deduções são sobre o faturamento
bruto.Caracteriza um arbitramento de percentual de lucro realizada pelo fisco. Incorreta, porque
essa afirmação está relacionado ao Lucro Arbitrado. 
0,50/ 0,50
4  Código: 18825 - Enunciado: Nos dias atuais em que a competitividade é bastante elevada, o
gestor tem a obrigação de buscar a redução dos custos para melhorar os resultados da
organização. Esse fato demonstra a importância do planejamento tributário para a sobrevivência
das empresas. 
Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação
propostas entre elas. 
I - O gestor, quando da análise do PIS e COFIS, deve ficar atento às diferentes legislações
municipaisPORQUEII - O PIS e COFINS são modalidades de tributação exclusiva dos municípios. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 a) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 b) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são falsas.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 e) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa marcada:
1,50/ 1,50
c) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A asserção I é falsa, pois as
legislações que tratam do PIS e da COFINS são federais; a asserção II também é falsa, pois o PIS a
a COFINS, assim como as legislações que os regem, são tributos federais.
5  Código: 18221 - Enunciado: A questão tributária é fundamental para qualquer empresa que
pretenda se manter no mercado. Nesse sentido, o gestor deve estar atento às esferas tributárias.
A partir dessa afirmação, descreva a forma de emprego do planejamento tributário relativo à
esfera estadual.
 a) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma
forma geral, somente se aplicam na receita bruta.
 b) O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido, pois os tributos
estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele.
 c) O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita
bruta e também sobre o lucro líquido.
 d) O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições que incidem sobre o lucro líquido.
 e) O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributosestaduais são
somente as contribuições sobre o lucro líquido.
Alternativa marcada:
a) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma
geral, somente se aplicam na receita bruta.
Justificativa: Resposta correta: O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os
tributos estaduais, de uma forma geral, somente se aplicam na receita bruta. Os tributos
estaduais, principalmente o ICMS, são um percentual sobre a receita bruta da empresa. 
Distratores: O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais
são somente as contribuições sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera
federal, e não estadual. O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido,
pois os tributos estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele. Errada. Os
tributos estaduais são impostos que incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O
administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a receita bruta e
também sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e não estadual.
Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro líquido. O
administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são somente as
contribuições que incidem sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e
não estadual. Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro
líquido.
1,50/ 1,50
6  Código: 18834 - Enunciado: O incentivo fiscal tem como finalidade proporcionar melhoria em
alguma área geográfica ou setor econômico. Tendo como premissa a aplicação do incentivo
fiscal, é certo o que se afirma em:
 a) Uma vez concedido, não pode ser revogado.
 b) A norma que concede o incentivo determina o tempo de sua duração.
 c) Seu tempo de duração é determinado por mecanismos fora de sua norma.
 d) Não prevê nenhuma contraprestação por parte das empresas.
 e) Não está sujeito a determinações legais.
Alternativa marcada:
b) A norma que concede o incentivo determina o tempo de sua duração.
1,50/ 1,50
Justificativa: Resposta correta: A norma que concede o incentivo determina o tempo de sua
duração. Correta, pois a norma que concede o incentivo determina o tempo de sua duração. 
Distratores:Uma vez concedido, não pode ser revogado. Incorreta, porque os incentivos fiscais
podem ser revogados, caso a empresa não cumpra com suas obrigações.Não está sujeito a
determinações legais. Incorreta, porque os incentivos fiscais podem ser revogados, caso a
empresa não cumpra com suas obrigações.Não prevê nenhuma contraprestação por parte das
empresas. Incorreta, porque a base da concessão de incentivos é a contraprestação das
empresas que recebem esses benefícios.Seu tempo de duração é determinado por mecanismos
fora de sua norma. Incorreta, porque a norma que concede o incentivo determina o tempo de sua
duração.
7  Código: 17146 - Enunciado: Os incentivos fiscais se constituem em modalidades de redução da
carga tributária, e seu aproveitamento pode ser de grande valia para a organização. Com isso, a
administração da empresa deve verificar a viabilidade de utilização desse mecanismo. Com base
nessa afirmação, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas. A O incentivo fiscal
não pode ser revogado, na medida em que este é garantia constitucional para as empresas.
PORQUE A O incentivo fiscal é um mecanismo legal utilizado pelo Estado para superar algumas
dificuldades em determinado setor ou localidade geográfica Agora, julgue a alternativa correta.
 a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 b) As asserções I e II são falsas.
 c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 e) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Alternativa marcada:
c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Justificativa: Resposta correta: A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira. A I é falsa, e a II é verdadeira, tendo em vista que o incentivo é uma modalidade do
Estado a fim de dirigir a economia para superar algum problema setorial ou regional. Distratores:
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A assertiva I é
falsa, tendo em vista que o incentivo fiscal pode ser revogado. As asserções I e II são proposições
verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A I é falsa, e a II é verdadeira,
mas a II não justifica a I. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Errada. A I é falsa, e a II é verdadeira. As asserções I e II são falsas. Errada. A I é falsa, e a II é
verdadeira.
2,00/ 2,00
8  Código: 17138 - Enunciado: As contribuições são modalidades de tributação que causam
impacto significativo na lucratividade da empresa. Com isso, a diretoria determinou um estudo
sobre as principais contribuições federais e como estas incidem na questão tributária da
organização. Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir
e a relação propostas entre elas. As contribuições federais, estaduais e municipais que incidem
sobre a receita bruta apurada pela organização devem ser bem caracterizadas. PORQUE O
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ poderá ser reduzido de forma significativa caso a
empresa proceda com uma identificação dos gastos com contribuições. A respeito dessas
asserções, julgue a alternativa correta.
 a) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 d) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 e) As asserções I e II são falsas.
2,00/ 2,00
Alternativa marcada:
e) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. Não existem contribuições estaduais
e municipais, conforme retrata a asserção I, e também os abatimentos previstos na legislação
para cálculo dos impostos são previsões legais e não dependem de identificação desses gastos,
conforme afirma a II. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I. Errada. Não existem contribuições estaduais e municipais, conforme retrata a
asserção I, e a II não justifica a I. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é
uma justificativa correta da I. Errada. Não existem contribuições estaduais e municipais,
conforme retrata a asserção I. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira. Errada. Os abatimento previstos na legislação para cálculo do impostos são previsões
legais e não dependem de identificação desses gastos. A asserção I é uma proposição verdadeira,
e a II é uma proposição falsa. Errada. A II também é falsa.